ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

                          П О Р Я Д О К

 N 128 від 03.06.94
м.Київ

 vd940603 vn128
 

                                                 Затверджено
                                  постановою Правління
                                  Національного банку України
                                  від 03.06.94 р. N 128

       ( Документ скасовано на підставі Постанови Нацбанку
    N 168 ( z0265-00 ) від 25.04.2000 )

                             Порядок
   здійснення операцій з іноземною валютою в готівці
         установами Національного банку України

     1. Республіканський банк Криму,  обласні управління, ОПЕРУ та
Центр міждержавних  розрахунків  Національного  банку  України  (в
подальшому  -  "регіональні  управління")  здійснюють  операції  з
іноземною валютою у готівці відповідно до затвердженого Правлінням
Національного   банку   України  Положення  про  Офіційні  валютні
резерви,  Порядку встановлення і  використання курсу  українського
карбованця ( v7344500-93 ),  Положення про пункти обміну іноземної
валюти ( v_935500-93 ) та інших нормативних документів.     2. Згідно  з  діючим порядком при здійсненні операцій купівлі
та продажу іноземної валюти в готівці установи Національного банку
України   використовують   власний   курс   купівлі   та  продажу,
орієнтований на  середній  курс  купівлі  та  продажу  готівкового
валютного ринку області.     3. Курс купівлі та продажу іноземної валюти встановлюється  і
затверджується  щоденно  керівником  регіонального управління (для
ОПЕРУ - Головою Правління  Національного  банку  України  чи  його
заступником  -  куратором  з  питань  валютного  регулювання) і не
змінюється протягом операційного дня.     4. Куплена  регіональними  управліннями  Національного  банку
України іноземна  валюта  в  готівці  підлягає  розподілу  на  дві
частини, в тому числі:     - для зарахування в Офіційні валютні резерви -  60  відсотків
від  загальної  суми купленої за кожний банківський день іноземної
готівки;     - для  потреб  регіонального  управління  Національного банку
України  (в  порядку,  встановленому  п.7)  -  40  відсотків   від
загальної  суми  купленої  за  кожний  банківський  день іноземної
готівки;     5. Облік  купленої іноземної валюти в готівці здійснюється на
балансових рахунках N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та
платіжні   документи  у  вільно  конвертованій  валюті",  N  076/1
"Іноземна валюта для потреб регіонального управління Національного
банку України",  N 076/2 "Іноземна валюта, яка підлягає передачі в
Офіційний валютний резерв Національного банку України".     6. Джерелом  купівлі  валютної  готівки,  яка  залишається  в
розпорядженні   регіонального   управління   Національного   банку
України, може бути його прибуток, зарахований в фонд накопичення.     При цьому  за  результатами  робочого  дня  куплена  іноземна
валюта   розподіляється   за   призначенням   і  відображається  в
бухгалтерському обліку такими проводками:     - при  купівлі валютної готівки у юридичної чи фізичної особи
з оплатою безготівковими карбованцями     а) готівкової   валюти,   яка   залишається  в  розпорядженні
регіонального управління    1) Д-т 904/1
  К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

    2) Д-т 060
  К-т 076/1

     Витрати управління   на   купівлю   валюти   відносяться   на
результати  його  діяльності  з  відображенням  у  бухгалтерському
обліку такими проводками:     1) Д-т 016   (в межах суми, яка витрачена на купівлю
   К-т 904/1  валюти за  офіційним  курсом)

     2) Д-т 970    (в сумі понад витрати за
   К-т 904/1    офіційним курсом)

     Курсова різниця  між  курсом  купівлі  готівки  та  офіційним
курсом в момент купівлі відноситься на 970 балансовий рахунок.

     б) готівкової   валюти,  яка  підлягає  передачі  в  Офіційні
валютні резерви в головний банк:

     1) Д-т 904/2
   К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

     2) Д-т 060
   К-т 076/2

     - при купівлі валютної готівки у фізичних осіб  з  оплатою  в
готівкових карбованцях (купонах)

     1)  Д-т 060          2) Д-т 970    та   3) Д-т 904/2
    К-т 076/1           Д-т 904/1          К-т 035
    К-т 076/2           К-т 035

     7. Витрати   регіонального  управління  на  купівлю  валютної
готівки,  яка підлягає передачі  в  головний  банк,  компенсується
шляхом  списання  коштів  з  904  балансового  рахунку з подальшим
віддебетуванням  на  Національний   банк   України   одночасно   з
перевезенням  валютної  готівки.  В  цьому  разі  в  регіональному
управлінні робляться такі проводки:

   1) Д-т 061 2) Д-т 904 (головн.банк) проводка 3) Д-т 076/2
 К-т 060    К-т 904/2 (рег.упр)   в НБУ       К-т 061

     Остання проводка робиться після підтвердження головного банку
про отримання готівки.     Компенсація витрат   регіонального   управління  здійснюється
головним банком за курсом  національної  валюти  до  іноземної  на
момент   списання   готівки   з   рахунку   060  (у  регіональному
управлінні).     8. Використання   іноземної  валюти  з  Офіційного  валютного
резерву здійснюється згідно з Положенням  про  Офіційний  валютний
резерв  тільки  за розпорядженням керівництва (Голови Правління та
заступників ) Національного банку України.     9. Відповідно  до п.4 регіональне управління може здійснювати
продаж іноземної валюти в готівці - юридичним особам,  також через
відкриті  при  банку  обмінні  пункти  -  фізичним особам (у межах
загального   розміру   валютних   коштів,   які   залишаються    в
розпорядженні банку) в таких випадках:     1) юридичним особам:     - клієнтам  банку  -  на  службові  відрядження  - за надання
відповідних розрахунків;     - іншим    юридичним   особам   -   за   проханням   місцевої
адміністрації  Президента  для  виконання  пріоритетних   місцевих
програм;     2) фізичним особам, включаючи працівників Національного банку
України:     - на  лікування  за  кордоном  -  за  умови   надання   банку
відповідних довідок органів Міністерства охорони здоров'я України;     - для  придбання  медикаментів  (на   підставі   рекомендацій
установ  Міністерства охорони здоров'я України) за кордоном,  чи в
установах України,  які мають ліцензію Національного банку України
на продажу ліків за іноземну валюту;     - в інших випадках  -  з  дозволу  керівництва  Національного
банку України.     3) працівникам Національного банку України:     - при  виїзді  за кордон в особистих та службових справах - у
межах суми, еквівалентної 400 доларам США, за наявності оформленої
в установленому порядку виїздної візи.

     Здійснюючи продаж іноземної валюти в готівці юридичним особам
та фізичним особам  з  оплатою  безготівковими  карбованцями  банк
робить наступні проводки:

    1) Д-т 076/1  2) Д-т  розрах.рахунку клієнта  3) Д-т 904/1
  К-т 060       К-т  904/1                      К-т 960

     При продажу  валютної  готівки  фізичним   особам   робляться
наступні проводки:

      1) Д-т 076/1     2) Д-т  035
    К-т 060          К-т  904/1
                     К-т  960

     Крім вказаного    вище    продажу    регіональне   управління
Національного банку України може частину  іноземної  готівки,  яка
залишається    в    розпорядженні    банку   (з   40   відсотків),
використовувати для фінансування потреб банку  через  кошти  фонду
накопичення,  створеного в іноземній валюті.  Для цього відповідна
сума готівки  підлягає  зарахуванню  на  коррахунки  Національного
банку  України  в  іноземних  банках  за  дорученням регіонального
управління (як правило шляхом вивозу за кордон). Головний банк для
зарахування    безготівкової    іноземної    валюти   на   користь
регіонального управління  Національного  банку  України  відкриває
останньому   кореспондентський   рахунок  в  іноземній  валюті  на
балансовому  рахунку  номер  073.   У   регіональному   управлінні
відкривається коррахунок 072.

     Здійснюючи вказані  операції  регіональне  управління  робить
наступні проводки:

   1) Д-т 061     2) Д-т 076/2     3) Д-т 072
 К-т 060        К-т 061          К-т рахунок фонду накопи-
                                   чення в іноземній ва-
                                   люті (номер буде
                                   повідомлений додатково)

     У разі виявлення іноземним банком фальшивих банкнот іноземної
валюти  відповідна  сума  іноземної  валюти  відноситься на збитки
регіонального управління і на вказану суму зменшуються зарахування
у   фонд  накопичення.  Остання  проводка  робиться  тільки  після
підтвердження головного банку про реальне зарахування.     10. Регіональне   управління   Національного   банку  України
зобов'язане щоденно надавати інформацію про операції з готівкою  у
встановленому порядку електронним зв'язком.

 Заступник
 Голови Правління                                      І.О.Мітюков