ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Н А К А З
31.01.2003 N 50
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державноїподаткової адміністрації
N 599 ( v0599225-04 ) від 15.10.2004 )
Про затвердження форм актів перевірок
З метою впорядкування оформлення та якісного відображення
результатів проведених документальних перевірок підприємств з
урахуванням вимог наказу Державної податкової адміністрації
України від 16.09.2002 N 429 ( z1023-02 ) "Про затвердження
Порядку оформлення результатів документальних перевірок щодо
дотримання податкового та валютного законодавства суб'єктами
підприємницької діяльності - юридичними особами, їх філіями,
відділеннями та іншими відокремленими підрозділами",
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2002 за
N 1023/7311, Н А К А З У Ю:
1. Затвердити зразки форми Акта про результати документальної
перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства
(додаток 1), Довідки про результати документальної перевірки
правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум
податку (додаток 2) та Довідки про результати позапланової
перевірки з питань взаємовідносин (додаток 3).
2. Затвердити зразки журналу реєстрації актів документальних
перевірок, журналу реєстрації довідок документальних перевірок та
журналу реєстрації актів відмови від підпису або у проведенні
документальної перевірки (додатки 4, 5, 6).
3. Головам державних податкових адміністрацій в Автономній
Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі забезпечити
контроль за дотриманням вимог даного наказу.
4. Заступникам голів - начальникам управлінь податкового
аудиту та валютного контролю державних податкових адміністрацій в
Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі:
4.1 забезпечити оформлення результатів перевірок відповідно
до затверджених зразків форм;
4.2 провести економічне навчання з підрозділами, що
здійснюють контрольно-перевірочну роботу щодо практичного
застосування вимог наказу Державної податкової адміністрації
України від 16.09.2002 N 429 ( z1023-02 ) "Про затвердження
Порядку оформлення результатів документальних перевірок щодо
дотримання податкового та валютного законодавства суб'єктами
підприємницької діяльності - юридичними особами, їх філіями,
відділеннями та іншими відокремленими підрозділами",
зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2002 за
N 1023/7311, та вимог даного наказу.
5. Установити, що форми актів і довідок та журнали реєстрації
актів і довідок є обов'язковими для виконання всіма органами
державної податкової служби.
6. Цей наказ набирає чинності від дня його підписання.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника
Голови Гуржія С.Г.
Голова ДПА України Ю.Кравченко
Додаток 1до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
АКТ (ДОВІДКА)
(у разі відсутності порушень оформляється довідка)
____________ N ____________ _________________
(дата) (місце складання)
Про результати _____________
документальної перевірки
дотримання вимог податкового та
валютного законодавства _________________________________________
(повна назва підприємства, код за ЄДРПОУ)
за період з __.__.__ по __.__.__ р.
На підставі посвідчення від __.__.__ N ______________________ __________________________________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові, посади перевіряючих, назва __________________________________________________________________
структурного підрозділу, назва державного податкового органу,спеціалісти якого здійснювали перевірку)
проведена _____________________________________ документальна(комплексна планова чи позапланова) перевірка фінансово-господарської діяльності з врахуванням вимог
п. ___ Указу Президента України від 23.07.98 N 817/98 "Про деякі
заходи з дерегулювання підприємницької діяльності" з питань
дотримання __________________________________________________________________(повна назва підприємства)
вимог податкового та валютного законодавства за період
з __.__.__ по __.__.__ р. відповідно до затвердженого плану
перевірки, наведеного у додатку до акта.
Про перевірку підприємство повідомлено листом
від ____________ 200_ N ___, який отримано __.__.200_ (при
плановій перевірці).
Перевірку проведено з відома ________________________________(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові)
та в присутності головного бухгалтера ___________________________.(прізвище, ім'я та по батькові)
Підприємство повідомлено про проведення перевірки
_____________ за N ___, фактично отримано повідомлення ___ (при
плановій перевірці).
У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ____________ під
N ___ (у разі відсутності на підприємстві журналу - зафіксувати
цей факт).
_____________ за N ___, фактично отримано повідомлення ___ (при
плановій перевірці).
У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ____________ під
N ___ (у разі відсутності на підприємстві журналу - зафіксувати
цей факт).
1. Загальні положення
1.1 Перевірка проводилась з ___.___.___ по ___.___.___ (при
необхідності зазначити перерву в роботі).
1.2 У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальні
за фінансово-господарську діяльність підприємства були (є):
керівник ____________________________________________________(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з __.__.__ по __.__.__ (по день підписання акта
перевірки, протокол, наказ, розпорядження, інший документ про
призначення від __.__.__ N __, протокол, наказ, розпорядження,
інший документ про звільнення від __.__.__ N __);
головний бухгалтер __________________________________________(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з __.__.__ по __.__.__ (по день підписання акта
перевірки, наказ директора про призначення від __.__.__ N ___,
наказ директора про звільнення від __.__.__ N ___).
Перевірка проведена відповідно до Законів України: "Про систему оподаткування"; "Про державну податкову службу в Україні" (зазначити перелік інших законодавчих актів з питань
оподаткування, відповідно до яких проведена перевірка).
1.3 _______________________________ ___.___.___ зареєстроване (повна назва підприємства відповідно до установчих документівта скорочена назва)______________________________, форма власності _________________,
(повна назва органу реєстрації)
підпорядковане (для державних підприємств) ______________________.
1.3.1 Взяте на податковій облік __.__.__ р.
__________________________________________________________________(назва державного податкового органу)
__________________________________________________________________(назва державного податкового органу)
1.4 Ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ:
_________________.
_________________.
1.4.1 Дані про реєстрацію підприємства як платника ПДВ,
свідоцтво від __.__.__ N ___.
1.5 Індивідуальний податковий номер платника ПДВ
____________________.
1.6 Місцезнаходження підприємства (платника податків)
відповідно до установчих документів _____________________________. N тел. _____________.
1.7 Статутний фонд на момент створення підприємства
відповідно до установчих документів склав ____________ тис. грн.,
на дату початку перевірки ____________ тис. грн. (вказуються
відповідні зміни в статутному капіталі (фонді).
____________________.
1.6 Місцезнаходження підприємства (платника податків)
відповідно до установчих документів _____________________________. N тел. _____________.
1.7 Статутний фонд на момент створення підприємства
відповідно до установчих документів склав ____________ тис. грн.,
на дату початку перевірки ____________ тис. грн. (вказуються
відповідні зміни в статутному капіталі (фонді).
1.7.1. Інформація про стан статутного фонду (сформований, не
сформований).
1.7.2 Дані про засновників (учасників, акціонерів) платника
податків відповідно до установчих документів, виписок з реєстру,
довідок депозитарію на момент перевірки:
юридичні(на) та фізичні(на) особи (особа):
------------------------------------------------------------------ | N | Код за ЄДРПОУ | Назва/П. І. Б. | Частина в статутному | |з/п | | | фонді | |----+----------------+------------------+-----------------------| ------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------ | N | Код за ЄДРПОУ | Назва/П. І. Б. | Частина в статутному | |з/п | | | фонді | |----+----------------+------------------+-----------------------| ------------------------------------------------------------------
1.7.3 Інформація про те, чи є підприємство засновником
(учасником, акціонером) іншого суб'єкта підприємницької
діяльності.
------------------------------------------------------------------ | N | Код за ЄДРПОУ | Назва/П. І. Б. | Частина в статутному | |з/п | | | фонді | |----+-----------------+-----------------+-----------------------| ------------------------------------------------------------------
1.8 Перелік структурних підрозділів: відокремлених
підрозділів, спільна діяльність та інші.
------------------------------------------------------------------ | N | Назва Вказати статус Місцезнаходження | |з/п | підрозділу підрозділу | |-----+----------------------------------------------------------| ------------------------------------------------------------------
1.9 Інформація про види господарської діяльності відповідно
до довідки органу статистики:
------------------------------------------------------------------ | Фактичні | Чинним | Ліцензії на | Орган, що видав | | види |законодавством| право | ліцензію | |діяльності |не передбачено| здійснення |(дата видання, номери,| | | отримання | господарської| до якої дати дійсна) | | | ліцензій | діяльності | | |-----------+--------------+--------------+----------------------| ------------------------------------------------------------------
Фактично у періоді з __.__.__ по __.__.__ згідно з
документами, наданими до перевірки, на підприємстві не встановлено
(встановлено) діяльність, яка не передбачена статутом.
__________________________________________________________________(у разі встановлення перевіркою видів діяльності,
що не передбачені статутом, вказати, які саме)
__________________________________________________________________(у разі встановлення перевіркою видів діяльності,
що не передбачені статутом, вказати, які саме)
1.10 Рахунки підприємства за період, що перевіряється, та на
дату складання акта:
----------------------------------------------------------------------- |Назва |Номер| Назва установи |Дата |Дата |Дата | |рахунку| | банку, МФО |відкриття |закриття|повідомлення | | | | (для |рахунку |рахунку |------------------| | | | нерезидентів - | | |про |про | | | | країна | | |відкриття|закриття| | | | реєстрації та | | | | | | | | адреса банку) | | | | | |-------+-----+----------------+----------+--------+---------+--------| -----------------------------------------------------------------------
Вказані рахунки (не) відповідають інформаційній базі даних
_____________________________________.
(назва державного податкового органу)
_____________________________________.
(назва державного податкового органу)
У разі неповідомлення або несвоєчасного повідомлення про
відкриття (закриття) рахунку (рахунків) в акті робиться
відповідний запис.
1.11 Інформація про попередні документальні перевірки:
------------------------------------------------------------------------------- | N | Назва органу, |N, дата |Перевірений |Типи |Донараховано|Стан | |з/п| що здійснював |перевірки|період |(види) |всього, |розрахунків| | | перевірку, | | |перевірок|тис. грн. | | | | посада | | | | | | | | та П.І.Б. | | | | | | | | перевіряючого | | | | | | |---+---------------+---------+------------+---------+------------+-----------| -------------------------------------------------------------------------------
(зазначити вжиті заходи щодо усунення виявлених недоліків)
1.12 При перевірці використано:
------------------------------------------------------------------------- | N |Повна назва документів, які|Період охоплення |Прізвище, ініціали| |з/п|охоплені даною перевіркою, |перевіркою |перевіряючого | | |при необхідності |--------------------| | | |згрупованих за типом |Вибірковим|Суцільним| | | | |методом |порядком | | |---+---------------------------+----------+---------+------------------| -------------------------------------------------------------------------
1.13 Інформація про зустрічні перевірки, проведені у ході
документальної перевірки, про надіслані запити на їх проведення до
інших органів державної податкової служби.
1.13.1 У разі направлення запитів в акті перевірки робиться
запис: "При отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку
підприємства, яке перевіряється, складається додатковий акт до
даного акта перевірки або керівником (заступником керівника)
державного податкового органу вживаються заходи щодо проведення
позапланової виїзної перевірки (на підставі статті 3 "а" Указу
Президента України)". Акти зустрічних перевірок, в разі закінчення таких перевірок,
на дату складання акта комплексної перевірки та копії
листів-запитів наведені в додатку до акта.
1.14 Навести перелік комп'ютерних автоматизованих
інформаційних систем податкового органу, інформація яких
використана під час перевірки.
1.15 Якщо підприємство протягом своєї діяльності мало
від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки або незначні
прибутки) чи заявляло значні суми до відшкодування податку на
додану вартість, в обов'язковому порядку зазначаються обгрунтовані
їх причини.
1.16 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство
користувалося пільгами, в акті робиться відповідний запис про
наявність пільг, наданих відповідно до чинного законодавства (код
пільги, на яку суму і на який податок отримано пільги з розбивкою
за роки в межах звітних періодів, що перевіряються).
1.16.1 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство
застосовувало "0" ставку по податку на додану вартість, в акті
робиться відповідний запис.
1.16.2 У разі якщо підприємство не є платником по окремих
видах податків, в акті про це робиться відповідний запис.
1.17 Відобразити інформацію про проведені підприємством
інвентаризації його основних засобів, нематеріальних активів,
товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів,
розрахунків та інших статей балансу та її результати.
1.17.1 У разі проведення у ході перевірки інвентаризації
відобразити її результати.
2. Перевірка правильності ведення податкового облікута правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових
доходів, встановлених законодавством
У випадках відсутності податкового обліку даний факт
фіксується в описовій частині акта, а у випадках, передбачених
законодавством, застосовуються непрямі методи, порядок
застосування яких передбачений чинним законодавством. Проведеною перевіркою встановлено порушення ведення
податкового обліку
_________________________________________________________________.
(вказується зміст порушення з посиланням на пункти та статтінормативно-правових актів)
2.1 Валовий дохід
_________________________________________________________________.
(вказується зміст порушення з посиланням на пункти та статтінормативно-правових актів)
2.1 Валовий дохід
Для банківських та фінансових установ додатково вказуються: доходи у вигляді нарахованих (отриманих) процентів; доходи у вигляді нарахованих (отриманих) комісійних
(брокерських) та інших подібних видів винагород; прибуток від здійснення операцій з торгівлі цінними паперами
та деривативами; доходи від надання (продажу) небанківських послуг; доходи у вигляді надлишкової суми страхових резервів.
У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
"Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено". У разі виявлення порушень зазначеного питання в акті
перевірки робиться запис: "Перевіркою правильності визначення валового доходу
встановлено:
заниження скоригованого валового доходу за ___ квартал ___
року в сумі ___ грн.,
чим порушено ____________________________________________________;(вказуються пункти та статті нормативно-правових
актів, первинні документи або інші документи, які
зафіксовані в бухгалтерському та податковому
обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів)
чим порушено ____________________________________________________;(вказуються пункти та статті нормативно-правових
актів, первинні документи або інші документи, які
зафіксовані в бухгалтерському та податковому
обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів)
завищення скоригованого валового доходу за ___ квартал ___
року в сумі ___ грн.,
чим порушено ____________________________________________________.(вказуються пункти та статті нормативно-правових
актів, первинні документи або інші документи, які
зафіксовані в бухгалтерському та податковому
обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів)
чим порушено ____________________________________________________.(вказуються пункти та статті нормативно-правових
актів, первинні документи або інші документи, які
зафіксовані в бухгалтерському та податковому
обліку, що підтверджують наявність зазначених фактів)
Зведені дані наведені в таблиці N 1
Таблиця N 1
грн.
----------------------------------------------------------------------- | N |Період | Скоригований валовий дохід |Відхилення | |з/п|(квартал,|--------------------------------------|(гр. 4 - гр. 3) | | | рік) | Дані платника |Дані перевірки| | | | | (дані Декларації про | | | | | | прибуток підприємства)| | | |---+---------+-----------------------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------- | N |Період | Скоригований валовий дохід |Відхилення | |з/п|(квартал,|--------------------------------------|(гр. 4 - гр. 3) | | | рік) | Дані платника |Дані перевірки| | | | | (дані Декларації про | | | | | | прибуток підприємства)| | | |---+---------+-----------------------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----------------------------------------------------------------------
У разі виявлення розбіжностей (в даному розділі та далі по
акту) чітко викласти зміст порушення з посиланням на конкретні
пункти і статті нормативно-правових актів, що порушені платником
податків, зазначити період (місяць, квартал, рік)
фінансово-господарської діяльності платника податків, в якому дане
порушення здійснено, при цьому додати до акта письмові пояснення
посадових осіб підприємства щодо встановлених порушень. Зазначити первинний документ, на підставі якого вчинено
записи у податковому та бухгалтерському обліку (навести
кореспонденцію рахунків операцій), та інші докази, що достовірно
підтверджують наявність факту порушення. Зазначити перелік документів, що не були надані у ході
здійснення перевірки. У разі відмови посадових осіб підприємства надати
перевіряючим письмові пояснення щодо причини неподання документів,
факт відмови відобразити в акті. Виявлені факти однотипних порушень та порушень, які
повторюються, групуються у відомості або таблиці, що додаються до
акта. Зазначені відомості або таблиці повинні містити повний
перелік однотипних порушень податкового та валютного законодавства
із зазначенням звітного періоду, до якого вони відносяться (назву,
дату і номер документа, відповідно до якого здійснено операцію,
суть операції, а також посилання на нормативно-правові акти, їх
пункти і статті, положення яких порушені). Зазначені додатки
повинні бути підписані перевіряючими, а також посадовими особами.
При цьому безпосередньо в акті детально описується виявлене
порушення на двох чи трьох характерних прикладах та підводиться
підсумок. Не допускається відображення в акті перевірки необгрунтованих
даних, а також суб'єктивних припущень перевіряючими, які не мають
підтверджених доказів, та різного роду висновків щодо дій
посадових осіб підприємства (наприклад, "приховування об'єкта
оподаткування", "розкрадання", "привласнення", "описка" тощо).
2.2 Валові витрати
У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
"Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено". Для банківських установ додатково вказуються: витрати у вигляді нарахованих (сплачених) процентів; витрати у вигляді нарахованих (сплачених) комісійних
(брокерських) та інших подібних видів винагород; сума коштів, унесених до страхового резерву; сума безнадійної заборгованості в частині, що не була
віднесена до валових витрат та не відшкодована за рахунок
страхового резерву. У разі виявлення порушень зазначеного питання в акті
перевірки робиться запис: "Перевіркою даного питання встановлено наступне:підприємством в ____________ кварталі ____ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) до складу
валових витрат віднесено суму _____________ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
підприємством в ____________ кварталі ____ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) до складу
валових витрат віднесено суму _____________ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
Зведені дані наведені в таблиці N 2
Таблиця N 2
грн.
----------------------------------------------------------------------- | N |Період | Загальна сума валових витрат |Відхилення | |з/п|(квартал,|--------------------------------------|(гр. 3 - гр. 4) | | | рік) | Дані платника |Дані перевірки| | | | | (дані Декларації про | | | | | | прибуток підприємства)| | | |---+---------+-----------------------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----------------------------------------------------------------------
2.3 Амортизаційні відрахування
В акті перевірки вказати про наявність та рух основних фондів
а як нараховувалася амортизація з метою оподаткування. У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено".
"Перевіркою даного питання встановлено наступне:підприємством в ____________ кварталі ____ року на порушення
(вказуються норми нормативно-правового акта) у складі
амортизаційних відрахувань неправомірно нараховано суму ____________ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
Зведені дані наведені в таблиці N 3Таблиця N 3
підприємством в ____________ кварталі ____ року на порушення
(вказуються норми нормативно-правового акта) у складі
амортизаційних відрахувань неправомірно нараховано суму ____________ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
Зведені дані наведені в таблиці N 3Таблиця N 3
грн.
----------------------------------------------------------------------- | N |Період | Амортизаційні відрахування |Відхилення | |з/п|(квартал,|--------------------------------------|(гр. 3 - гр. 4) | | | рік) | Дані платника |Дані перевірки| | | | | (дані Декларації про | | | | | | прибуток підприємства)| | | |---+---------+-----------------------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----------------------------------------------------------------------
2.4 Податок на прибуток
----------------------------------------------------------------------- | N |Період | Амортизаційні відрахування |Відхилення | |з/п|(квартал,|--------------------------------------|(гр. 3 - гр. 4) | | | рік) | Дані платника |Дані перевірки| | | | | (дані Декларації про | | | | | | прибуток підприємства)| | | |---+---------+-----------------------+--------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | -----------------------------------------------------------------------
2.4 Податок на прибуток
У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
"Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено". У разі виявлення порушень зазначеного питання в акті
перевірки робиться запис:"В результаті порушень, викладених в п. ___, п. ___ ...
даного акта перевірки, встановлено заниження (завищення) суми
оподатковуваного прибутку (завищення від'ємного значення об'єкта
оподаткування) за ___ квартал ____________ року на суму ___ грн.,
за ___ квартал ____ року на суму ___ грн.". "В результаті порушень, викладених в п. ___, п. ___ ...
даного акта перевірки, встановлено заниження (завищення) суми
оподатковуваного прибутку (завищення від'ємного значення об'єкта
оподаткування) за ___ квартал ____________ року на суму ___ грн.,
за ___ квартал ____ року на суму ___ грн.". У разі непідтвердження користування пільгою(ми) в акті
перевірки робиться запис: "Крім того, даною перевіркою встановлено
неправомірне (необгрунтоване) користування пільгою по податку на
прибуток за ___ квартал ____ року в сумі ___ грн.".
__________________________________________________________________
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, якимидана пільга передбачена, та код даної пільги відповідно
Довідника пільг) __________________________________________________________________
(вказується зміст порушення) Таким чином, підприємством не виконані вимоги (всі вимоги),
передбачені ____________ (вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів).
__________________________________________________________________
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, якимидана пільга передбачена, та код даної пільги відповідно
Довідника пільг) __________________________________________________________________
(вказується зміст порушення) Таким чином, підприємством не виконані вимоги (всі вимоги),
передбачені ____________ (вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів).
Зведені дані щодо встановлених порушень наведені в таблиці
N 4
Таблиця N 4
грн.
----------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Податковий |За даними платника (Декларації) |За даними перевірки |Відхилення | |з/п|період |--------------------------------+----------------------------|(гр. 5 - гр. 8)| | | |Оподатковуваний|Податкове |Оподатковуваний|Податкове | | | | |прибуток |зобов'язання |прибуток |зобов'язання| | |---+-----------+---------------+----------------+---------------+------------+---------------| |1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -----------------------------------------------------------------------------------------------
У разі встановлення несвоєчасної сплати податку на прибуток в
акті перевірки робиться відповідний запис.
2.5 Податок на додану вартість
У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
"Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено",
що підтверджується розрахунками, які додаються до акта перевірки. У разі виявлення порушень зазначеного питання в акті
перевірки робиться запис: "Перевіркою даного питання встановлено наступне:підприємством в ___ місяці ____________ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) в
результаті заниження обсягу продажу в сумі ____________ грн.
занижено податкове(і) зобов'язання на суму ___ грн. _________________________________________________________________;
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
підприємством в ____________ місяці ____ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) до складу
податкового кредиту віднесено суму ___ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
підприємством в ___ місяці ____________ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) в
результаті заниження обсягу продажу в сумі ____________ грн.
занижено податкове(і) зобов'язання на суму ___ грн. _________________________________________________________________;
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
підприємством в ____________ місяці ____ року на порушення
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів) до складу
податкового кредиту віднесено суму ___ грн. ________________________________________________________________".
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, первинні
документи або інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському
та податковому обліку, що підтверджують наявність зазначенихфактів)
У разі непідтвердження користування пільгою(ми) в акті
перевірки робиться запис:"Крім того, даною перевіркою встановлено неправомірне
(необгрунтоване) користування пільгою по податку на додану
вартість за ____________ квартал ____ року в сумі ___ грн.". __________________________________________________________________
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, яким данапільга передбачена, та код даної пільги відповідно
Довідника пільг) __________________________________________________________________
(вказується зміст порушення)
"Крім того, даною перевіркою встановлено неправомірне
(необгрунтоване) користування пільгою по податку на додану
вартість за ____________ квартал ____ року в сумі ___ грн.". __________________________________________________________________
(вказуються пункти та статті нормативно-правових актів, яким данапільга передбачена, та код даної пільги відповідно
Довідника пільг) __________________________________________________________________
(вказується зміст порушення)
Таким чином, підприємством не виконані вимоги (всі вимоги),
передбачені (вказуються норми нормативно-правового акта).
Зведені дані наведені в таблиці N 5
Таблиця N 5
грн.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Податковий |За даними платника |За даними перевірки |Відхилення | |з/п |період |(Декларації з ПДВ) | | | | |(місяць, |-----------------------------------+-----------------------------------|(гр. 5 - гр. 8)| | |квартал) |Податкове |Податковий|Чиста сума |Податкове |Податковий|Чиста сума | | | | |зобов'язання|кредит |зобов'язань|зобов'язання|кредит |зобов'язань| | | | | | |(гр. 3 - | | |(гр. 6 - | | | | | | |гр. 4) | | |гр. 7) | | |----+-----------+------------+----------+-----------+------------+----------+-----------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Податковий |За даними платника |За даними перевірки |Відхилення | |з/п |період |(Декларації з ПДВ) | | | | |(місяць, |-----------------------------------+-----------------------------------|(гр. 5 - гр. 8)| | |квартал) |Податкове |Податковий|Чиста сума |Податкове |Податковий|Чиста сума | | | | |зобов'язання|кредит |зобов'язань|зобов'язання|кредит |зобов'язань| | | | | | |(гр. 3 - | | |(гр. 6 - | | | | | | |гр. 4) | | |гр. 7) | | |----+-----------+------------+----------+-----------+------------+----------+-----------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------
У разі встановлення несвоєчасної сплати податку на додану
вартість в акті перевірки робиться відповідний запис.
2.6 Акцизний збір
У разі невстановлення порушень в акті перевірки
відображаються задекларовані показники та робиться запис:
"Перевіркою пункту N ___ плану перевірки порушень не встановлено". У разі виявлення порушень зазначеного питання в акті
перевірки робиться запис: "Перевіркою правильності обчислення і повноти сплати
акцизного збору встановлено:підприємством за ____________ місяць ____ року на порушення
(вказуються норми нормативно-правового акта) не нараховувався
(нараховувався не в повному обсязі) та не сплачувався акцизний
збір з операцій виробництва (імпорту) та продажу підакцизних
товарів, за які діючим законодавством передбачена сплата акцизного
збору".
підприємством за ____________ місяць ____ року на порушення
(вказуються норми нормативно-правового акта) не нараховувався
(нараховувався не в повному обсязі) та не сплачувався акцизний
збір з операцій виробництва (імпорту) та продажу підакцизних
товарів, за які діючим законодавством передбачена сплата акцизного
збору".
Зведені данні наведені в таблиці N 6
Таблиця N 6
грн.
------------------------------------------------------------------------------------- | N |Податковий |За даними платника | За даними перевірки |Відхилення | |з/п|період |------------------------+--------------------------|(гр. 5 - гр. 8)| | | |Обороти з |Сума | Обороти з |Сума | | | | |реалізації |податкового | реалізації |податкового | | | | |(передачі) |зобов'язання| (передачі) |зобов'язання| | | | |підакцизних| | підакцизних | | | | | |товарів | | товарів | | | | | |(продукції)| | (продукції) | | | |---+-----------+-----------+------------+-------------+------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -------------------------------------------------------------------------------------
У разі встановлення несвоєчасної сплати акцизного збору в
акті перевірки робиться відповідний запис. Аналогічно викладається зміст встановлених порушень при
перевірках інших податків та зборів, передбачених планом
перевірки.
3. Висновок
Перевіркою пунктів N ___, ___ плану перевірки порушень не
встановлено.
Документальною перевіркою встановлені(но) порушення:
1. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів), в
результаті чого занижено (завищено) податок на прибуток за ____
рік на суму ____ грн., в тому числі по періодах;
2. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів), в
результаті чого зменшено (збільшено) від'ємне значення об'єкта
оподаткування (збитку(ків) за ____ рік на суму ____ грн., в тому
числі по періодах;
3. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів), в
результаті чого занижено (завищено) податок на додану вартість за
___ рік на суму ___ грн., в тому числі по періодах;
___ рік на суму ___ грн., в тому числі по періодах;
4. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів), в
результаті чого зменшено (збільшено) від'ємне значення чистої суми
податкових зобов'язань по податку на додану вартість за ____ рік
на суму ___ грн., в тому числі по періодах;
5. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів),
по яких встановлено порушення вимог податкового законодавства під
час перевірки питань щодо правильності нарахування та своєчасності
перерахування прибуткового податку з громадян до бюджету за ____
рік на суму ___ грн., в тому числі по періодах;
6. (вказуються пункти та статті нормативно-правових актів),
відповідно до яких встановлено несвоєчасну сплату (несплата)
_______ за рік на суму ___ грн.,
(назва податку, збору, обов'язкового платежу)_______ за рік на суму ___ грн.,
(назва податку, збору, обов'язкового платежу) в тому числі в розрізі звітних періодів.
7. Відповідно вказуються інші порушення (обов'язково вказати
пункти та статті нормативних-правових актів, вимоги яких порушено,
суть порушення та періоди, в яких встановлено порушення). У разі вилучення документів робиться запис: "В ході проведення перевірки здійснено вилучення документів
відповідно до п. 6 ст. 11 Закону України від 05.02.98 N 83/98-ВР
"Про державну податкову службу в Україні" та згідно постанови
____________ від ___.___.___ N ___, протоколу вилучення від ___.___.___ N ___ (додатки ___).
____________ від ___.___.___ N ___, протоколу вилучення від ___.___.___ N ___ (додатки ___).
Згідно з вимогами статті 5 Закону України від 21.12.2000
N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків
перед бюджетами та державними цільовими фондами" у разі коли
платник податків вважає, що контролюючий орган невірно визначив
суму податкового зобов'язання або прийняв будь-яке інше рішення,
що суперечить законодавству з питань оподаткування або виходить за
межі його компетенції, встановленої законом, такий платник
податків має право звернутися до контролюючого органу із скаргою
про перегляд цього рішення, яка подається у письмовій формі та
може супроводжуватися документами, розрахунками та доказами, які
платник податків вважає за потрібне надати. Скарга повинна бути
подана контролюючому органу протягом десяти календарних днів,
наступних за днем отримання платником податків податкового
повідомлення або іншого рішення контролюючого органу, що
оскаржується.
Посади перевіряючих ____________ ____________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Підтверджуємо, що первинні документи, використані при
проведенні перевірки, достовірні, надані в повному обсязі і
додаткових (інших) документів, що свідчать про діяльність
підприємства за період, що перевіряється, немає.
Керівник ____________ __________________ ______________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер __________________ ______________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Акт складено у двох примірниках.
З обов'язками, правами, відповідальністю підприємств та
порядком оскарження рішень і дій посадових осіб державних
податкових органів ознайомлений, один примірник акта з додатками
на ___ аркушах отримав.
Керівник (головний бухгалтер) підприємства ______________________(підпис, ініціали,
прізвище)
На першому примірнику:
віза начальника відділу (управління)
(дата, підпис, прізвище, ім'я та по батькові).
Додаток 2до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
ДОВІДКА
____________ N ____________ __________________
(дата) (місце складання)
Про результати документальної
перевірки правильності обчислення
та своєчасності внесення до бюджету
сум податку ______________________________________
(назва податку, обов'язкового платежу) _________________________________________
(повна назва підприємства, код за ЄДРПОУ)
за період з ___.___.___ р. по ___.___.___ р.
На підставі посвідчення від ___.___.___ р. N ___
______________________________________
(назва державного податкового органу) __________________________________________________________________
(прізвище(ща), ім'я та по батькові, посада(и), перевіряючого __________________________________________________________________(перевіряючих) і назва державного податкового органу
та структурного підрозділу, спеціаліст(и) якого здійснював(ли)перевірку)
______________________________________
(назва державного податкового органу) __________________________________________________________________
(прізвище(ща), ім'я та по батькові, посада(и), перевіряючого __________________________________________________________________(перевіряючих) і назва державного податкового органу
та структурного підрозділу, спеціаліст(и) якого здійснював(ли)перевірку)
проведена планова (позапланова) документальна перевірка
фінансово-господарської діяльності з врахуванням вимог п. ___
Указу Президента України від 23.07.98 N 817/98 "Про деякі заходи з
дерегулювання підприємницької діяльності"
__________________________________________________________________
з питань(ня) правильності обчислення та своєчасності внесеннядо бюджету сум податку(ків)
____________________ за період з ___.___.___ р. по ___.___.___ р.,
(назва податку, обов'язкового платежу)
згідно з затвердженим планом перевірки, наведеного у додатку до
акта.
Перевірку проведено з відома ________________________________(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові) та в присутності головного бухгалтера ______________________.
(прізвище, ім'я та по батькові)
__________________________________________________________________
з питань(ня) правильності обчислення та своєчасності внесеннядо бюджету сум податку(ків)
____________________ за період з ___.___.___ р. по ___.___.___ р.,
(назва податку, обов'язкового платежу)
згідно з затвердженим планом перевірки, наведеного у додатку до
акта.
Перевірку проведено з відома ________________________________(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові) та в присутності головного бухгалтера ______________________.
(прізвище, ім'я та по батькові)
Підприємство повідомлено про проведення перевірки
____________ за N ___, фактично отримано повідомлення ____________
(при плановій перевірці).____________ за N ___, фактично отримано повідомлення ____________
(при плановій перевірці). У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ___ під N ___ (у
разі відсутності на підприємстві журналу - зафіксувати цей факт).
I. Загальні положення
1.1 Перевірка проводилась з ___.___.___ по ___.___.___ (при
необхідності зазначити перерву в роботі).
1.2 У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальні
за фінансово-господарську діяльність підприємства були (є):керівник ____________________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
керівник ____________________________________________________(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з ___.___.___ по ___.___.___ (по день підписання
акта перевірки, протокол, наказ, розпорядження, інший документ про
призначення від ___.___.___ N ___, протокол, наказ, розпорядження,
інший документ про звільнення від ___.___.___ N ___);
головний бухгалтер __________________________________________(прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційний номер)
за період з ___.___.___ по ___.___.___ (по день підписання
акта перевірки, наказ директора про призначення від ___.___.___
N ___, наказ директора про звільнення від ___.___.___ N ___).
Перевірка проведена відповідно до Законів України: "Про систему оподаткування"; "Про державну податкову службу в Україні" (зазначити перелік інших законодавчих актів з питань
оподаткування, відповідно до яких проведена перевірка).
1.3 _______________________________ ___.___.___ зареєстроване
(повна назва підприємства відповідно до установчих документівта скорочена назва) ________________________, форма власності _______________________,
(повна назва органу реєстрації)
підпорядковане (для державних підприємств) _________________.
1.3.1 Взяте на податковий облік ___.___.___ р.
_________________________________________________________________.(назва державного податкового органу)
_________________________________________________________________.(назва державного податкового органу)
1.4 Ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ: ______.
1.4.1 Дані про реєстрацію підприємства як платника ПДВ,
свідоцтво від ___.___.___ N ___.
1.5 Індивідуальний податковий номер платника ПДВ
____________.
1.6 Місцезнаходження підприємства (платника податків)
відповідно до установчих документів _____________________________. N тел. ____________.
____________.
1.6 Місцезнаходження підприємства (платника податків)
відповідно до установчих документів _____________________________. N тел. ____________.
1.7 Статутний фонд на момент створення підприємства
відповідно до установчих документів склав ______ тис. грн., на
дату початку перевірки ___ тис. грн. (вказуються відповідні зміни
в статутному капіталі (фонді).
1.7.1 Інформація про стан статутного фонду (сформований, не
сформований).
1.7.2 Дані про засновників (учасників, акціонерів) платника
податків відповідно до установчих документів, виписок з реєстру,
довідок депозитарію на момент перевірки:
юридичні(на) та фізичні(на) особи (особа):
------------------------------------------------------------------ | N | Код за ЄДРПОУ | Назва/П.І.Б. | Частина в статутному | |з/п | | | фонді | |----+----------------+----------------+-------------------------| ------------------------------------------------------------------
1.7.3 Інформація про те, чи є підприємство засновником
(учасником, акціонером) іншого суб'єкта підприємницької
діяльності.
------------------------------------------------------------------ | N | Код за ЄДРПОУ | Назва/П.І.Б. | Частина в статутному | |з/п | | | фонді | |----+----------------+-----------------+------------------------| ------------------------------------------------------------------
1.8 Перелік структурних підрозділів: відокремлених
підрозділів, спільна діяльність та інші.
------------------------------------------------------------------ | N | Назва | Вказати статус | Місцезнаходження | |з/п | підрозділу | підрозділу | | |-----+---------------+-----------------+------------------------| ------------------------------------------------------------------
1.9 Інформація про види господарської діяльності відповідно
до довідки органу статистики.
------------------------------------------------------------------- |Фактичні | Чинним | Ліцензії на | Орган, що видав | |види | законодавством| право | ліцензію | |діяльності| не передбачено| здійснення | (дата видання, номери,| | | отримання | господарської| до якої дати дійсна) | | | ліцензій | діяльності | | |----------+---------------+--------------+-----------------------| -------------------------------------------------------------------
Фактично у періоді з ___.___.___ по ___.___.___ згідно з
документами, наданими до перевірки, на підприємстві не встановлено
(встановлено) діяльність, яка не передбачена статутом.
__________________________________________________________________(у разі встановлення перевіркою видів діяльності,
що не передбачені статутом, вказати, які саме)
__________________________________________________________________(у разі встановлення перевіркою видів діяльності,
що не передбачені статутом, вказати, які саме)
1.10 Рахунки підприємства за період, що перевіряється, та на
дату складання акта:
---------------------------------------------------------------------- |Назва | Номер|Назва установи |Дата |Дата |Дата | |рахунку| |банку, МФО |відкриття|закриття|повідомлення | | | |(для |рахунку |рахунку |------------------| | | |нерезидентів - | | |про |про | | | |країна | | |відкриття|закриття| | | |реєстрації та | | | | | | | |адреса банку) | | | | | |-------+------+---------------+---------+--------+---------+--------| ----------------------------------------------------------------------
Вказані рахунки (не) відповідають інформаційній базі даних
______________________________________.
(назва державного податкового органу)______________________________________.
(назва державного податкового органу) У разі неповідомлення або несвоєчасного повідомлення про
відкриття (закриття) рахунку (рахунків) в акті робиться
відповідний запис.
1.11 Інформація про попередні документальні перевірки:
--------------------------------------------------------------------------------- | N |Назва органу, |N, дата |Перевірений| Типи | Донараховане|Стан | |з/п|що здійснював |перевірки|період | (види) | всього, |розрахунків| | |перевірку, | | | перевірок| тис. грн. | | | |посада та П.І.Б.| | | | | | | |перевіряючого | | | | | | |---+----------------+---------+-----------+----------+-------------+-----------| ---------------------------------------------------------------------------------
(зазначити вжиті заходи щодо усунення виявлених недоліків)
1.12 При перевірці використано:
--------------------------------------------------------------------- | N |Повна назва документів, які| Період охоплення |Прізвище, | |з/п|охоплені даною перевіркою, | перевіркою |ініціали | | |при необхідності |---------------------|перевіряючого| | |згрупованих за типом | Вибірковим|Суцільним| | | | | методом |порядком | | |---+---------------------------+-----------+---------+-------------| ---------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------- | N |Повна назва документів, які| Період охоплення |Прізвище, | |з/п|охоплені даною перевіркою, | перевіркою |ініціали | | |при необхідності |---------------------|перевіряючого| | |згрупованих за типом | Вибірковим|Суцільним| | | | | методом |порядком | | |---+---------------------------+-----------+---------+-------------| ---------------------------------------------------------------------
1.13 Інформація про зустрічні перевірки, проведені у ході
документальної перевірки, про надіслані запити на їх проведення до
інших органів державної податкової служби.
1.13.1 У разі направлення запитів в акті перевірки робиться
запис: "При отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку
підприємства, яке перевіряється, складається додатковий акт до
даного акта перевірки або керівником (заступником керівника)
державного податкового органу вживаються заходи щодо проведення
позапланової виїзної перевірки (на підставі статті 3 "а" Указу
Президента України)". Акти зустрічних перевірок, в разі закінчення таких перевірок,
на дату складання акта комплексної перевірки та копії
листів-запитів наведені в додатку до акта.
1.14 Навести перелік комп'ютерних автоматизованих
інформаційних систем податкового органу, інформація яких
використана під час перевірки.
1.15 Якщо підприємство протягом своєї діяльності мало
від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки або незначні
прибутки) чи заявляло значні суми до відшкодування податку на
додану вартість, в обов'язковому порядку зазначаються обгрунтовані
їх причини.
1.16 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство
користувалося пільгами, в акті робиться відповідний запис про
наявність пільг, наданих відповідно до чинного законодавства (код
пільги, на яку суму і на який податок отримано пільги з розбивкою
за роки в межах звітних періодів, що перевіряються);
1.16.1 У разі якщо за період, що перевіряється, підприємство
застосовувало "0" ставку по податку на додану вартість, в акті
робиться відповідний запис.
1.16.2 У разі якщо підприємство не є платником по окремих
видах податків, в акті про це робиться відповідний запис.
1.17 Відобразити інформацію про проведені підприємством
інвентаризації його основних засобів, нематеріальних активів,
товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів,
розрахунків та інших статей балансу та її результати.
1.17.1 У разі проведення у ході перевірки інвентаризації
відобразити її результати.
III. Перевірка питання__________________________________________________________________
(назва питання перевірки, визначеного в посвідченні та результатиперевірки)
Аналогічно як у додатку 1 до даного наказу.
IV. Висновок
Перевіркою пунктів N ___, ____ плану перевірки порушень не
встановлено. Документальною перевіркою встановлені(но) порушення: вказуються порушення податкового законодавства при перевірці
даного питання (аналогічно як у додатку 1 до даного наказу).
Посади перевіряючих ____________ ____________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Довідку погоджено:
Керівник ____________ __________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ __________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Довідку складено у двох примірниках.
На першому примірнику:
віза начальника відділу (управління)
(дата, підпис, прізвище, ім'я та по батькові).
Додаток 3до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
ДОВІДКА ____________ N ____________ _________________(місце складання)
Про результати позапланової Код за ЄДРПОУ __________________
перевірки ________________ тел. ___________________________
з питань взаємовідносин з (підприємства, що перевіряється) _________________________
за період ________________
На підставі посвідчення від ____________ N ___, виданого ДПІ
у ________________________________________________________________(назва податкового органу)
державним податковим ревізором-інспектором __________________(прізвища, ім'я та по батькові, __________________________________________________________________
назва структурного підрозділу, спеціалісти якого здійснювалиперевірку)
проведена позапланова зустрічна документальна перевірка з
врахуванням вимог п. ___ Указу Президента України від 23.07.98
N 817/98 "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької
діяльності" _______________________________________ з питань(назва підприємства, що перевіряється) взаємовідносин з _______________________________________ за період
(назва підприємства-контрагента) з ___________ по ________________.
Перевірку проведено з відома ________________________________(посада керівника підприємства,
його прізвище, ім'я та по батькові)
та в присутності головного бухгалтера ___________________________.(прізвище, ім'я та по батькові)
У журналі реєстрації перевірок вчинено запис ___________ під
N ___.
Перевірка проводилась __________ 200_ р. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність у
періоді, що перевіряється, були:керівник підприємства _______________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові) наказ про призначення від ____________ N ___; головний бухгалтер __________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)
наказ про призначення від ____________ N ___.
керівник підприємства _______________________________________(прізвище, ім'я та по батькові) наказ про призначення від ____________ N ___; головний бухгалтер __________________________________________
(прізвище, ім'я та по батькові)
наказ про призначення від ____________ N ___.
При перевірці були використані наступні документи:установчі документи ________________________________________;
(назва підприємства, що перевіряється) декларація по податку на додану вартість за ________________; книги обліку продажу та придбання товарів (робіт, послуг); установчі документи ________________________________________;
(назва підприємства, що перевіряється) декларація по податку на додану вартість за ________________; книги обліку продажу та придбання товарів (робіт, послуг); угоди, контракти; накладні та податкові накладні;
регістри бухгалтерського обліку по рахунках ________________;
(регістри бух. обліку) регістри бухгалтерського обліку по рахунках ________________;
(регістри бух. обліку) інші.
За повноту та достовірність наданих до перевірки документів
відповідальність несуть директор та головний бухгалтер
підприємства.______________________________________ здійснює ______________________________________ здійснює (назва підприємства, що перевіряється)фінансово-господарську діяльність
на підставі статуту, зареєстрованого розпорядженням _________ ___________________________ від "___" ____________ N ___.
Повна назва підприємства згідно з даними установчих
документів: _____________________________________________________.
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ _____________________________.
Статутний фонд підприємства відповідно до п. ___ Установчої
угоди визначено в розмірі ___ грн.На момент проведення перевірки статутний фонд сформовано в
повному обсязі / в частині ______________________________________.
На момент проведення перевірки статутний фонд сформовано в
повному обсязі / в частині ______________________________________.
Засновниками підприємства, що перевіряється, згідно з п. ___
Установчої угоди є:
------------------------------------------------------------------ |Прізвище, ім'я та по|Паспортні |Місцезнаходження|Частка внеску| |батькові |дані/код за | |до статутного| | |ЄДРПОУ | |фонду, % | | |юридичної | | | | |особи | | | |--------------------+------------+----------------+-------------| ------------------------------------------------------------------
Згідно з Законом України "Про власність" форма власності
_________________,
(форма власності) підпорядкованість ____________________.(підпорядкованість)
Основним видом діяльності підприємства згідно з установчими
документами та даними Довідки ЄДРПОУ від ____________ N ___ є: ___________ - ___________________________________________________
(код КВЕД) (вид діяльності) ___________ - ___________________________________________________ ___________ - ___________________________________________________
_________________,
(форма власності) підпорядкованість ____________________.(підпорядкованість)
Основним видом діяльності підприємства згідно з установчими
документами та даними Довідки ЄДРПОУ від ____________ N ___ є: ___________ - ___________________________________________________
(код КВЕД) (вид діяльності) ___________ - ___________________________________________________ ___________ - ___________________________________________________
Фактично у періоді, що перевіряється, підприємство займалось
_________________________________________________________________.
(детально описати види діяльності, види продукції (робіт, послуг)
Офісні та складські приміщення, що використовувались
підприємством для здійснення своєї фінансово-господарської
діяльності, є його власністю (в разі оренди зазначити, на підставі
яких документів та на яких умовах відбувалась оренда, форма та
стан розрахунків) _______________________________________________.(перелік відповідних документів)
_________________________________________________________________.
(детально описати види діяльності, види продукції (робіт, послуг)
Офісні та складські приміщення, що використовувались
підприємством для здійснення своєї фінансово-господарської
діяльності, є його власністю (в разі оренди зазначити, на підставі
яких документів та на яких умовах відбувалась оренда, форма та
стан розрахунків) _______________________________________________.(перелік відповідних документів)
Виробничі потужності підприємства, що перевіряється, є його
власністю (у разі оренди зазначити, на підставі яких документів та
на яких умовах відбувалась оренда, форма та стан розрахунків)
__________________________________________.(перелік відповідних документів)
Місцезнаходження підприємства згідно з установчими
документами _____________________________________________________.
Для здійснення фінансово-господарської діяльності ___________(назва підприємства)
відкрито в установах банків такі рахунки:
------------------------------------------------------------------ |Номер рахунку | Назва рахунку | Назва установи банку, МФО | |--------------+-----------------+-------------------------------| |--------------+-----------------+-------------------------------| ------------------------------------------------------------------ В ДПІ у ________________________________________ підприємство(назва податкового органу) зареєстровано як платник податків _____________ року за N ___.
Відповідно до _________________________________ підприємство,(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів) що перевіряється, зареєстровано як платник податку на додану
вартість в ________________________ "___" ____________ року та має(назва податкового органу) свідоцтво платника ПДВ N ___ від ___________, індивідуальний
податковий номер ___.
Відповідно до вимог _________________________________________(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів) книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг)
зареєстровані в ДПІ __________________________:(назва податкового органу)__________________________________________.
(перелік відповідних документів)
Місцезнаходження підприємства згідно з установчими
документами _____________________________________________________.
Для здійснення фінансово-господарської діяльності ___________(назва підприємства)
відкрито в установах банків такі рахунки:
------------------------------------------------------------------ |Номер рахунку | Назва рахунку | Назва установи банку, МФО | |--------------+-----------------+-------------------------------| |--------------+-----------------+-------------------------------| ------------------------------------------------------------------ В ДПІ у ________________________________________ підприємство(назва податкового органу) зареєстровано як платник податків _____________ року за N ___.
Відповідно до _________________________________ підприємство,(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів) що перевіряється, зареєстровано як платник податку на додану
вартість в ________________________ "___" ____________ року та має(назва податкового органу) свідоцтво платника ПДВ N ___ від ___________, індивідуальний
податковий номер ___.
Відповідно до вимог _________________________________________(вказуються пункти та статті
нормативно-правових актів) книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг)
зареєстровані в ДПІ __________________________:(назва податкового органу) книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) N ___ від
____________ р.;книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) N ___ від ____________ р.
____________ р.;книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) N ___ від ____________ р.
Перевіркою повноти і своєчасності відображення в обліку та
звітності операцій по взаєморозрахунках з
________________________________ встановлено наступне.
(назва підприємства-контрагента) ______________________________________ укладено угоду________________________________ встановлено наступне.
(назва підприємства-контрагента) ______________________________________ укладено угоду (назва підприємства, що перевіряється)(контракт) з ____________ за N ___ від ____________ р. про___________________________________________.
(умови угоди, договору, контракту)
На виконання умов угоди _____________________________________(назва підприємства, що перевіряється)
відвантажено продукцію (надано послуги) по таких податкових
накладних:
----------------------------------------------------------------- |Податкова накладна | Кількість,| Сума, грн. | В т.ч. ПДВ, | |-------------------| шт. | | грн. | |номер | дата | | | | |--------+----------+-----------+--------------+----------------| -----------------------------------------------------------------
Суми податку на додану вартість по зазначених податкових
накладних включені до податкових зобов'язань відповідного періоду,
відображених у книзі обліку продажу товарів (робіт, послуг) та
відповідають даним податкової декларації з ПДВ за _______________.(зазначити період)
Фактичне відвантаження підтверджується товарно-транспортними
накладними N ___ від ____________ у кількості ___ на суму ___
грн., в т. ч. ПДВ ___ грн.
Реалізовану продукцію одержував по довіреності N ___ від
_________ особисто ______________________________________________.(П.І.Б., посада особи, що отримала товар)_________ особисто ______________________________________________.
(П.І.Б., посада особи, що отримала товар) Транспортування товару та вантажні роботи проводились
________________________________ за рахунок ______________________
(назва підприємства-перевізника) (назва _________________________________________________________________.підприємства-платника та номера платіжних документів)
________________________________ за рахунок ______________________
(назва підприємства-перевізника) (назва _________________________________________________________________.підприємства-платника та номера платіжних документів)
Розрахунки між підприємствами приводились у
___________________________________________________________ формі.
(безготівковій, готівковій формі, бартерній, вексельній)
В рахунок оплати за одержаний товар (або в рахунок
передплати) отримано: ____________________________________________(номери та дати платіжних документів, __________________________________________________________________
накладних на відвантаження, векселів)
На момент перевірки дебіторська/кредиторська заборгованість
по розрахунках з ________________________ становить _________ грн.(назва підприємства-контрагента) Підприємство, що перевіряється, є виробником (імпортером,
посередником) ___________________________________________________
Постачальником реалізованої продукції є ___________________.(зазначити реквізити
постачальника) Зазначена продукція придбана по податкових накладних N ___
від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч. ПДВ ___
грн.
___________________________________________________________ формі.
(безготівковій, готівковій формі, бартерній, вексельній)
В рахунок оплати за одержаний товар (або в рахунок
передплати) отримано: ____________________________________________(номери та дати платіжних документів, __________________________________________________________________
накладних на відвантаження, векселів)
На момент перевірки дебіторська/кредиторська заборгованість
по розрахунках з ________________________ становить _________ грн.(назва підприємства-контрагента) Підприємство, що перевіряється, є виробником (імпортером,
посередником) ___________________________________________________
Постачальником реалізованої продукції є ___________________.(зазначити реквізити
постачальника) Зазначена продукція придбана по податкових накладних N ___
від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч. ПДВ ___
грн.
Отримання продукції підтверджується товарно-транспортними
накладними, виписаними постачальником:N ___ від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч.
ПДВ ___ грн.
За результатами перевірки встановлено наступні порушення
діючого законодавства (порушень не встановлено) __________________ __________________________________________________________________
Копії документів додаються на ____________ арк.
Посади перевіряючих ____________ _________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Керівник ____________ ____________ __________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ _________________(підпис) (ініціали, прізвище)
N ___ від ____________, кількість ___, сума ___ грн., в т. ч.
ПДВ ___ грн.
За результатами перевірки встановлено наступні порушення
діючого законодавства (порушень не встановлено) __________________ __________________________________________________________________
Копії документів додаються на ____________ арк.
Посади перевіряючих ____________ _________________
органу податкової (підпис) (ініціали, прізвище)
служби
Керівник ____________ ____________ __________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер ____________ _________________(підпис) (ініціали, прізвище)
Довідка складена у двох примірниках. Один примірник отримав:
Керівник (головний бухгалтер) ____________________________
підприємства (підпис, ініціали, прізвище)
На першому примірнику:
віза начальника відділу (управління)
(дата, підпис, прізвище, ім'я та по батькові).
Додаток 4до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації актів документальних перевірок ____________________________________________назва органу податкової служби
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Номер|Ідентифі- |Назва |Тип |П.І.Б. |Номер |Місяць |Номер|Номер та дата|Перевірений|Вид |Нараховано за актом |Зменшення |Зменшення |Дата |Адміністративні правопорушення |Примітки| |з/п |каційний |підприємства|перевірки |інспектора|структурного|проведення|та |податкового |період |платежу|перевірки |збитків |від'ємного|передачі |---------------------------------------------------| | | |код | |(планова, | |підрозділу, |перевірки |дата |повідомлення-|з ____ | |--------------------------|підприємства|значення |матеріалів|Номер |Дата |Номер |Дата |Сума | | | |підприємства| |позапланова)| |відділу |згідно з |акта |рішення |по ____ | |разом|основний|штрафні | |по ПДВ |до |протоколу|складання|постанови|прийняття|адмінштрафу| | | | | | | | |нацпланом | | | | | |платіж |(фінансові)| | |податкової| |протоколу| |постанови| | | | | | | | | | | | | | | | |санкції | | |міліції | | | | | | | |-----+------------+------------+------------+----------+------------+----------+-----+-------------+-----------+-------+-----+--------+-----------+------------+----------+----------+---------+---------+---------+---------+-----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 5до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації актів відмови від підписуабо у проведенні документальної перевірки _________________________________________________
назва органу податкової служби
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Номер|Дата|Зміст акта |Ідентифікаційний| Назва | П. І. Б. | Номер | Номер акта | Дата акта | П. І. Б. |Примітки| | з/п |акта|(відмова від |код |підприємства|інспектора|структурного| здійсненої |документальної| посадових | | | | |підпису чи у |підприємства | | |підрозділу, | перевірки | перевірки | осіб | | | | |проведенні | | | | відділу |(планової, | |підприємства | | | | |документальної| | | | |позапланової)| | | | | | |перевірки) | | | | | | | | | |-----+----+--------------+----------------+------------+----------+------------+-------------+--------------+-------------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Додаток 6до наказу ДПА України
31.01.2003 N 50
Журнал реєстрації довідок документальних перевірок __________________________________________назва органу податкової служби
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Номер|Ідентифі- |Назва |Тип |П.І.Б. |Номер |Номер та |Перевірений|Вид |Код |Нараховано за |Дата |Адміністративні правопорушення |Примітки| | з/п |каційний |підприємства|перевірки |інспектора|та |дата |період |платежу|платежу|результатами |передачі |---------------------------------------------------| | | |код | |(планова, | |дата |податкового|з ____ | | |перевірки |матеріалів|Номер |Дата |Номер |Дата |Сума | | | |підприємства| |позапланова)| |довідки | |по ____ | | |--------------------------|керівнику |протоколу|складання|постанови|прийняття|адмінштрафу| | | | | | | |повідомлення| | | | |разом|основний|штрафні |перевірки | |протоколу| |постанови| | | | | | | | |рішення | | | | | |платіж |(фінансові)| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |санкції | | | | | | | | |-----+------------+------------+------------+----------+------------+-----------+-----------+-------+-------+-----+--------+-----------+----------+---------+---------+---------+---------+-----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"Податковий, банківський, митний КОНСУЛЬТАНТ",
N 6 - 7, 17 лютого 2003 р.
