Щодо організації роботи органів Державної казначейської служби України зі складання бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів
(із змінами від 26.02.2018 № 59)
{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби
№ 125 від 23.04.2018
№ 183 від 25.05.2018
№ 263 від 07.08.2018
№ 318 від 05.10.2018
№ 67 від 25.02.2019
№ 132 від 26.04.2019
№ 204 від 11.07.2019
№ 238 від 09.08.2019
№ 299 від 24.10.2019
№ 332 від 27.11.2019
№ 23 від 28.01.2020
№ 57 від 19.02.2020
№ 114 від 27.04.2020}
На виконання статей 58-61 та 80 Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2015 року № 215, та пункту 2 наказу Міністерства фінансів України від 17 січня 2018 року № 12 "Про організацію роботи зі складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів" НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Інструкцію про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів (далі - Інструкція), що додається.
2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання місцевих бюджетів з урахуванням вимог Інструкції, починаючи зі звіту за січень 2018 року.
3. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення з урахуванням вимог цього наказу.
4. Визнати таким, що втратив чинність, після складання та подання Державною казначейською службою України звітності про виконання місцевих бюджетів за 2017 рік, наказ Державної казначейської служби України від 8 лютого 2012 року № 49 (у редакції наказу Державної казначейської служби України від 23 січня 2013 року № 21 "Щодо організації роботи органів Державної казначейської служби України з складання звітності про виконання місцевих бюджетів" (зі змінами).
5. Керівникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.
ЗАТВЕРДЖЕНО |
ІНСТРУКЦІЯ
про складання органами Державної казначейської служби України бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів
1.1. Цією Інструкцією визначаються склад, періодичність подання та порядок заповнення місячної, квартальної і річної бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів та вимоги до розкриття інформації у звітності.
1.2. Метою складання бюджетної звітності є надання повної, правдивої та неупередженої інформації про стан виконання місцевих бюджетів користувачам для прийняття управлінських рішень.
1.3. Звітність складається наростаючим підсумком з початку звітного року.
Звітним періодом для складання місячної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного місяця.
Звітним періодом для складання квартальної звітності є період, що починається 1 січня і закінчується в останній день звітного кварталу. Квартальна звітність складається за I квартал, І півріччя та за дев’ять місяців звітного року.
Звітним періодом для складання річної звітності є бюджетний період, який становить один календарний рік, що починається 1 січня і закінчується 31 грудня того самого року, якщо не буде визначено інший період.
1.4. Бюджетна звітність складається у грошовій одиниці України (у гривні з копійками).
1.5. Бюджетна звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку територіальних органів Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства), окремих даних звітів розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів та інформації фінансових органів за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 17.01.2018 № 12.
1.6. Бюджетну звітність органи Казначейства складають із застосуванням автоматизованої системи подання електронної звітності клієнтами Державної казначейської служби України (далі - АС "Є-Звітність").
Підтвердження складання та подання бюджетної звітності до вищестоящого органу Казначейства є дата і час підписання всіх форм звітності, які фіксуються в АС "Є-Звітність".
1.7. Бюджетну звітність підписують керівник органу Казначейства та керівник структурного підрозділу органу Казначейства.
Зазначені посадові особи підписують кожну форму звітності, Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних і кожний додаток до Інформації щодо уточнення окремих показників звітних даних шляхом накладання кваліфікованого електронного підпису.
У разі відсутності показників у формах звітності органи Казначейства створюють в АС "Є-Звітність" незаповнені форми звітності та накладають кваліфіковані електронні підписи.
1.8. Керівник органу Казначейства та керівник структурного підрозділу органу Казначейства несуть відповідальність за повноту та достовірність даних бюджетної звітності, дотримання термінів її подання, а також подання її в повному обсязі.
1.9. Органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні консолідованої бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, включають показники звітності, складеної на підставі даних бухгалтерського обліку, що формуються в інформаційній системі Державної казначейської служби України (далі - Казначейство).
Департамент консолідованої звітності при складанні консолідованої бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів включає показники звітних даних Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, сформовані Казначейством за попередній звітний рік.
У разі неподання на звітну дату бюджетної звітності розпорядниками бюджетних коштів та місцевими фінансовими органами, що знаходяться у населених пунктах Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, органи Казначейства до консолідованої звітності включають показники звітних даних таких суб’єктів, подані ними за попередній звітний період.
1.10. Недотримання учасником бюджетного процесу порядку або термінів подання бюджетної звітності про виконання місцевих бюджетів, встановленого Бюджетним кодексом України та іншими нормативно-правовими актами, є порушенням бюджетного законодавства. У разі виявлення порушення бюджетного законодавства органами Казначейства застосовуються заходи впливу, передбачені законодавством України.
II. Склад та періодичність подання бюджетної звітності
2.1. Бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів є місячною, квартальною та річною.
2.2. Місячна бюджетна звітність складається та подається за формами:
форма № 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів";
форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість";
"Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів";
"Звіт про використання коштів з резервного фонду";
"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету".
Органи Казначейства складають зведену місячну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.
2.3. Квартальна бюджетна звітність складається та подається за формами:
форма № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів";
"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету";
"Інформація про стан місцевих боргів";
"Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів";
"Інформація про надані місцеві гарантії".
Органи Казначейства складають зведену квартальну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.
2.4. Річна бюджетна звітність складається та подається за формами:
форма № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів";
форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість";
"Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів";
"Звіт про використання коштів з резервного фонду";
"Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету";
"Інформація про стан місцевих боргів";
"Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів";
"Інформація про надані місцеві гарантії".
Органи Казначейства складають зведену річну бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів у такому самому обсязі.
Вимоги до розкриття елементів бюджетної звітності
2.5. Розкриття елементів бюджетної звітності здійснюється в Інформації щодо уточнення окремих показників звітних даних.
При складанні та поданні місячної, квартальної бюджетної звітності органи Казначейства подають разом з формами звітності:
відповідні пояснення, у разі виникнення питань, які потребують роз’яснення;
розшифровку операцій із муніципальних запозичень місцевих органів влади та погашення муніципальних зобов'язань місцевих органів влади для забезпечення складання Казначейством "Інформації про муніципальні запозичення місцевих органів влади та погашення муніципальних зобов'язань місцевих органів влади" (додаток 14/18 до наказу Державної казначейської служби України від 29.01.2019 № 32 "Про форми управлінської звітності").
2.6. При складанні та поданні місячної, квартальної та річної бюджетної звітності органи Казначейства подають разом з формами звітності Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних.
III. Порядок подання бюджетної звітності
3.1. Звіти про виконання місцевих бюджетів (форми № 2ммб та № 2 кмб(мб) та Звіт про використання коштів з резервного фонду в частині обслуговування коштів бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ в установах банків складаються з урахуванням даних, отриманих від місцевих фінансових органів та розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів, та мають бути консолідовані і збалансовані.
Зведена форма Звіту про виконання місцевих бюджетів (форми № 2ммб та № 2 кмб(мб) у частині інформації щодо рішень місцевих рад складається на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів в електронному вигляді, та мають бути консолідовані і збалансовані.
Звіт про бюджетну заборгованість (форма № 7мб) складається на підставі даних, наведених у звітах розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів.
Звіт про використання коштів з резервного фонду, Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів та Інформація про надані місцеві гарантії складаються на підставі даних, отриманих від місцевих фінансових органів та окремих даних бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів.
3.2. Органи Казначейства складають місячну, квартальну та річну бюджетну звітність у розрізі всіх місцевих бюджетів і консолідують у розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва, міст обласного значення, бюджетів районів та об'єднаних територіальних громад та формують зведені звіти в розрізі областей і міста Києва.
3.3. Органи Казначейства складають місячну, квартальну та річну бюджетну звітність по кожному місцевому бюджету за кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) та консолідують і подають вищестоящому органу Казначейства бюджетну звітність за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки).
3.4. Управління (відділення) Державної казначейської служби України у районах, містах та районах у містах (далі - управління Казначейства) бюджетну звітність подають головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та місті Києві (далі - Головні управління Казначейства), в обсягах, визначених цією Інструкцією, у терміни, встановлені Головними управліннями Казначейства.
3.5. Головні управління Казначейства консолідують бюджетну звітність, отриману від управлінь Казначейства, з даними звітів, складеними структурними підрозділами Головних управлінь Казначейства і подають до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.
При складанні місячної, квартальної та річної звітності Головні управління Казначейства подають разом із формами звітності Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних.
3.6. Головні управління Казначейства подають до Казначейства місячну звітність та Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних у терміни:
звітність про виконання місцевих бюджетів - 10 числа місяця, наступного за звітним;
Звіт про бюджетну заборгованість - 19 числа місяця, наступного за звітним.
3.7. Усі форми квартальної звітності та Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних Головні управління Казначейства подають до Казначейства 23 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
3.8. З метою забезпечення своєчасного складання річного звіту про виконання закону про Державний бюджет України строки подання річної звітності Головним управлінням Казначейства встановлюються з урахуванням термінів, визначених наказом Міністерства фінансів України.
3.9. У разі коли дата подання звітності випадає на неробочий день, термін подання звітності переноситься на перший після вихідного робочий день.
3.10. Бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам для опрацювання та в разі потреби надання своїх зауважень органам Казначейства:
квартальна звітність - за 2 дні до подачі органу Казначейства вищого рівня;
річна звітність - за 5 днів до подачі органу Казначейства вищого рівня.
3.11. Головні управління Казначейства встановлюють строки подання місячної, квартальної та річної бюджетної звітності управлінням Казначейства з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне її подання Казначейству.
3.12. Місячна бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня. У паперовому вигляді вищезазначена звітність не подається.
Квартальна бюджетна звітність подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам:
в електронному вигляді одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня;
на паперових носіях (у розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва) в тижневий термін після передачі звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.
Річна бюджетна звітність подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам та/або міським (міст районного значення), сільським, селищним радам або їх виконавчим органам та міським, сільським, селищним радам об'єднаних територіальних громад або їх виконавчим органам:
в електронному вигляді одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня;
на паперових носіях - в тижневий термін після передачі звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.
3.13. Зведена місячна бюджетна звітність в електронному вигляді подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам одночасно із поданням до органу Казначейства вищого рівня. У паперовому вигляді вищезазначена звітність не подається.
Зведена квартальна бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам:
в електронному вигляді - за 2 дні до подачі до органу Казначейства вищого рівня;
на паперових носіях - у тижневий термін після передачі зведеного звіту в розрізі обласних бюджетів, бюджету міста Києва Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.
Зведена річна бюджетна звітність про виконання місцевих бюджетів подається органами Казначейства відповідним фінансовим органам:
в електронному вигляді за - 5 днів до подачі до органу Казначейства вищого рівня;
на паперових носіях - у тижневий термін після передачі зведеного звіту Головними управліннями Казначейства до Департаменту консолідованої звітності Казначейства.
3.14. Головні управління Казначейства можуть обслуговувати розпорядника бюджетних коштів, який розташований на іншій території, ніж місцевий бюджет, розпорядником якого він є. У такому випадку Головне управління Казначейства приймає від розпорядника коштів місцевого бюджету, якого він обслуговує, бюджетну звітність, перевіряє та передає її Головному управлінню Казначейства, який здійснює обслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого є дана бюджетна установа.
Дані звітності таких розпорядників бюджетних коштів включаються Головним управлінням Казначейства, що обслуговує відповідний бюджет, у відповідні форми бюджетної звітності.
IV. Порядок заповнення форм бюджетної звітності
4.1. Форми № 2ммб та № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів" заповнюються в розрізі кодів класифікації доходів бюджету, функціональної класифікації видатків та кредитування бюджетів, економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 (зі змінами), кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2017 № 793 (зі змінами) і кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків).
4.1.1. Форма № 2ммб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" складається щомісячно станом на перше число місяця, наступного за звітним, на підставі даних бухгалтерського обліку з виконання місцевих бюджетів та даних, отриманих від місцевих фінансових органів і розпорядників бюджетних коштів за загальним та спеціальним фондами, за структурою, наведеною у додатку 1 до цієї Інструкції, та містить зведену форму та чотири розділи, а саме:
Зведена форма містить такі складові:
Розділ ІІ "Видатки" містить підрозділ:
2.Б. Видатки за коштами на рахунках в банках.
4.1.2. Зведена форма звіту складається на підставі даних розділів І "Доходи", ІІ "Видатки", ІІІ "Кредитування" та ІV "Фінансування".
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування загального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.
У графі 4 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду; дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 розділу ІV "Фінансування".
У графі 5 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІІІ "Кредитування".
У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 розділу ІV "Фінансування".
У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування спеціального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.
У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду; дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 5 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 9 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 9 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 5 розділу ІV "Фінансування".
У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 10 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 10 розділу ІІІ "Кредитування".
У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 розділу ІV "Фінансування".
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за коштами на рахунках в установах банків, та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 11 підрозділу 2.Б. "Видатки за коштами на рахунках в банках"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 12 розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 розділу ІV "Фінансування".
У графі 12 "Разом - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються загальні суми доходів, видатків та кредитування спеціального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 7 зведеної форми звіту).
У графі 13 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 4 та графи 8 зведеної форми звіту).
У графі 14 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 5 та графи 9 зведеної форми звіту).
У графі 15 "Разом - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів (сума даних графи 6 та графи 10 зведеної форми звіту).
У графі 16 "Разом - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за спеціальним фондом місцевих бюджетів та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду за коштами на рахунках в установах банків. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 зведеної форми цього звіту.
4.1.3. Розділ І "Доходи" складається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за загальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203 (далі - План рахунків).
У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до загального фонду місцевих бюджетів за відповідними кодами класифікації доходів бюджету. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображених на рахунках загального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.
У графі 5 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за спеціальним фондом місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 6 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за спеціальним фондом місцевого бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків. Заповнюється тільки за кодами бюджетної класифікації: 25000000, 25010000, 25020000.
У графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках спеціального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" та 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.
У графі 11 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники в розрізі кодів класифікації доходів бюджету загального та спеціального фондів місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 5 цього розділу).
У графі 12 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума надходжень до місцевого бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації разом за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів (сума даних графи 4 та 7 графи цього розділу).
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 4, повинна відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)" та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" у графі 7, повинна відповідати даним, відображеним на рахунках спеціального фонду, за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти" та 7544 "Інші доходи за необмінними операціями", 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.
4.1.4. Розділ ІІ "Видатки" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за загальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків із загального фонду місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
Дані графи 6 та графи 7 повинні бути тотожними (крім видатків за бюджетними програмами, за якими відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси не затверджуються).
У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів. Дані про касові видатки загального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань, передбачених розпорядникам коштів на звітний рік за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 10 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на здійснення видатків із спеціального фонду місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 12-14 цього розділу.
У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші надходження" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетних установ" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 15 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).
У графі 16 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень на здійснення видатків із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).
У графі 17 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів загального та спеціального фондів місцевих бюджетів (сума даних графи 8 та графи 11 цього розділу).
4.1.5. Підрозділ 2.Б "Видатки за коштами на рахунках в банках" звіту
складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків у національній валюті. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 12-14 цього розділу.
У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші надходження" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, що направляються на спеціальні видатки. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 13 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графі 14 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі: інші джерела власних надходжень бюджетних установ" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, протягом звітного періоду за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
Графи 15 та 16 не заповнюються.
У графі 17 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, проведених протягом звітного періоду за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 цього розділу.
4.1.6. Розділ ІІІ "Кредитування" звіту складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) і кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету.
У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за загальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 "Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів" та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
{Абзац другий підпункту 4.1.6 пункту 4.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників бюджетних коштів за сумами кредитування загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів).
У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та суми повернутих до загального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійснених операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" та 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" Плану рахунків.
У графі 9 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені розписом на звітний рік за спеціальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 «Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів» та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
{Абзац п'ятий підпункту 4.1.6 пункту 4.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
У графі 10 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами надання кредитів).
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахункіах спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" та 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках " Плану рахунків.
У графі 12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків, та суми повернутих кредитів на рахунки в установи банку за звітний період. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках " Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум наданих із спеціального фонду кредитів та сум повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період, наведених у графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього розділу.
У графі 13 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені керівником місцевого фінансового органу на звітний рік по загальному та спеціальному фондах, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 6 та графи 9 цього розділу).
У графі 14 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень за сумами кредитування за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 7 та графи 10 цього розділу).
У графі 15 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми наданих із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів кредитів та суми повернутих до загального та спеціального фондів кредитів за звітний період (сума даних графи 8 та графи 11 цього розділу).
У графі 16 "Разом - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми наданих із спеціального фонду місцевих бюджетів кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків, та суми повернутих кредитів на рахунки в установи банку за звітний період (дані мають відповідати даним, наведеним у графі 12 цього розділу).
4.1.7. Розділ ІV "Фінансування" звіту складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.
Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" у графах 7 та 10 не заповнюються.
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.
Рядок "Разом коштів, отриманих з усіх джерел фінансування бюджету за типом кредитора*" у графах 3, 5 та 8 не заповнюється.
У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми фінансування загального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.
Дані, наведені у графі 4 по рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" Плану рахунків. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками, 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" Плану рахунків.
У графі 5 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за спеціальним фондом місцевих бюджетів, затверджені керівником місцевого фінансового органу на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.
У графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.
Дані, наведені у графі 6 по рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів ", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків. На кінець звітного року наводяться загальні суми залишків коштів на рахунках розпорядників коштів місцевих бюджетів без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету (КЕКВ 0000).
Дані, наведені у графі 6 в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" та 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені у графі 6 в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків.
У графі 7 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляються суми фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, розміщені на рахунках в установах банків у національній валюті. Окремі дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків. Суми, наведені у графі, не повинні перевищувати сум фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду, наведених у графі 6 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" цього підрозділу.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті".
Дані, наведені у графі 7 у рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків.
Дані, наведені у графі 7 у рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків.
У графі 8 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники по загальному та спеціальному фондах місцевих бюджетів, затверджені керівником місцевого фінансового органу на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 5 цього розділу).
У графі 9 "Разом - виконано за звітний період (рік) з урахуванням змін" проставляється сума фінансування із загального та спеціального фондів місцевих бюджетів на кінець звітного періоду (сума даних графи 4 та графи 6 цього розділу).
У графі 10 "Разом - виконано за звітний період (рік) з урахуванням змін, у тому числі за коштами на рахунках в установах банків**" проставляється сума фінансування із спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду на рахунках в установах банків (дані мають відповідати даним, наведеним у графі 7 цього розділу).
4.2. Форма № 2кмб(мб) "Звіт про виконання місцевих бюджетів" формується щоквартально та на кінець останнього дня звітного року на підставі даних бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів і даних, отриманих від місцевих фінансових органів та розпорядників бюджетних коштів, за структурою, наведеною у додатку 1 до цієї Інструкції, та містить зведену форму та чотири розділи, а саме:
Зведена форма містить такі складові:
Розділ І "Доходи" складається з підрозділів:
1.1. Доходи загального фонду місцевих бюджетів;
1.2. Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів.
Розділ ІІ "Видатки" складається з підрозділів:
2.1. Видатки загального фонду місцевих бюджетів;
2.2. Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів. Підрозділ має складову:
2.2.Б. Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках;
Підрозділ 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" ділиться на частини:
2.2.1. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Частина має складову:
2.2.1.Б. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, за коштами на рахунках в банках;
2.2.2. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Частина має складову:
2.2.2.Б. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, за коштами на рахунках в банках;
2.2.3. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки. Частина має складову:
2.2.3.Б. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, за коштами на рахунках в банках.
Розділ ІІІ "Кредитування" складається з підрозділів:
3.1. Кредитування загального фонду місцевих бюджетів;
3.2. Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів. Підрозділ має складову:
3.2.Б. Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках.
Розділ ІV "Фінансування" складається з підрозділів:
4.1. Фінансування загального фонду місцевих бюджетів;
4.2. Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів. Підрозділ має складову:
4.2.Б. Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках.
4.2.1. Зведена форма звіту складається на підставі даних розділів І "Доходи", ІІ "Видатки", ІІІ "Кредитування" та ІV "Фінансування".
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування загального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.
У графі 4 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду; дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 підрозділу 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів" розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 підрозділу 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 підрозділу 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 підрозділу 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІV "Фінансування".
У графі 5 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 підрозділу 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 підрозділу 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування".
У графі 6 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік)" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 підрозділу 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів" розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 підрозділу 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 підрозділу 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 підрозділу 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів" розділу ІV "Фінансування".
У графі 7 "Спеціальний фонд - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми доходів, видатків, кредитування та фінансування спеціального фонду місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. У разі відсутності рішень про затвердження місцевих бюджетів, графа не заповнюється.
У графі 8 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 підрозділу 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 підрозділу 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 6 підрозділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 3 підрозділу 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІV "Фінансування".
У графі 9 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 підрозділу 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 підрозділу 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 7 підрозділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування".
У графі 10 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року. Дані, наведені у рядках складової І "Доходи" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 5 підрозділу 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу І "Доходи"; дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 підрозділу 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІ "Видатки"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 підрозділу 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІІІ "Кредитування"; дані, наведені у рядках складової ІV "Фінансування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 4 підрозділу 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів" розділу ІV "Фінансування".
У графі 11 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за коштами на рахунках в установах банків, та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду. Дані, наведені у рядках складової ІІ "Видатки" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 складової 2.2.Б "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках"; дані, наведені у рядках складової ІІІ "Кредитування" зведеної форми, відповідають даним, наведеним у графі 8 складової 3.2.Б "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках" розділу ІІІ "Кредитування" та графі 4 складової 4.2. Б "Фінансування бюджету за коштами на рахунках в банках".
У графі 12 "Разом - затверджено місцевими радами на звітний рік з урахуванням змін" проставляються загальні суми доходів, видатків та кредитування місцевого бюджету, затверджені місцевими радами на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 3 та графи 7 зведеної форми звіту).
У графі 13 "Разом - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 4 та графи 8 зведеної форми звіту).
У графі 14 "Разом - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних графи 5 та графи 9 зведеної форми звіту).
У графі 15 "Разом - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень, видатків, операцій з кредитування та фінансування бюджету, виконані з початку звітного року за загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів (сума даних графи 6 та графи 10 зведеної форми звіту).
У графі 16 "Разом - виконано за звітний період (рік), у тому числі за коштами на рахунках в установах банків" проставляються суми видатків та кредитування, виконані з початку звітного року за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, та суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів на кінець звітного періоду за коштами на рахунках в установах банків. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 зведеної форми цього звіту.
4.2.2. Розділ І "Доходи" звіту складається із підрозділів 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів" та 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів".
4.2.3. Підрозділ 1.1 "Доходи загального фонду місцевих бюджетів" звіту складається по загальному фонду в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники загального фонду, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до загального фонду місцевих бюджетів за відповідними кодами класифікації доходів бюджету. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ) та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 4 цього підрозділу, повинна відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ) та 7543 "Трансферти" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 5-12 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми надходжень за звітний період до загального фонду місцевих бюджетів у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним, відображеним на рахунках загального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету, за субрахунками 7141 "Доходи місцевого бюджету від наданих послуг", 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ) та 7543 "Трансферти" Плану рахунків.
4.2.4. Підрозділ 1.2 "Доходи спеціального фонду місцевих бюджетів" звіту складається по спеціальному фонду в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
У графі 3 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники спеціального фонду, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9261 "Затверджений розпис доходів місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 4 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники по спеціальному фонду місцевого бюджету з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків. Заповнюється тільки за кодами бюджетної класифікації: 25000000, 25010000, 25010100, 25010200, 25010300, 25010400, 25020000, 25020100, 25020200, 25020300.
У графі 5 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми надходжень на кінець звітного періоду до спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" та 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 5 цього підрозділу, повинна відповідати даним синтетичного обліку спеціального фонду за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" та 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 6-13 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми надходжень за звітний період до спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7241 "Доходи місцевого бюджету від продажу майна", 7341 "Фінансові доходи місцевого бюджету", 7441 "Інші доходи за обмінними операціями", 7541 "Податкові надходження", 7542 "Неподаткові надходження (крім власних надходжень бюджетних установ)", 7543 "Трансферти", 7544 "Інші доходи за необмінними операціями" та 7545 "Власні надходження бюджетних установ" Плану рахунків.
4.2.5. Розділ ІІ "Видатки" звіту складається із підрозділів 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" і 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів".
4.2.6. Підрозділ 2.1 "Видатки загального фонду місцевих бюджетів" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання загального фонду місцевих бюджетів, звірених зі звітами бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на відповідний звітний рік за загальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників бюджетних коштів на здійснення видатків загального фонду місцевих бюджетів на відповідний звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
Дані графи 6 та графи 7 цього підрозділу повинні бути тотожними (крім видатків за бюджетними програмами, за якими відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси не затверджуються).
У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених за звітний період за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками бюджетного обліку 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цього підрозділу, повинна відповідати даним синтетичного обліку загального фонду за субрахунками бюджетного обліку 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Загальний фонд - виконано з початку звітного року, у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених за звітний період за рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів, у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками бюджетного обліку 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.7. Підрозділ 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" звіту складається в розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету на підставі даних частин 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ" та 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки".
Підрозділ 2.2 "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів" має складову 2.2.Б "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках".
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на відповідний рік за спеціальним фондом місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графі 6 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3.
У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків спеціального фонду місцевих бюджетів на відповідний звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графі 7 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний рік, за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3.
4.2.8. Складова 2.2.Б "Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках" звіту складається в розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету на підставі даних складових 2.2.1.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, за коштами на рахунках в банках", 2.2.2.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, за коштами на рахунках в банках" та 2.2.3.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, за коштами на рахунках в банках".
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний рік, за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графі 8 складових 2.2.1.Б, 2.2.2.Б та 2.2.3.Б.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 складових 2.2.1.Б, 2.2.2.Б та 2.2.3.Б.
4.2.9. Частина 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, звірених із даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-1м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
Частина 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" має складову 2.2.1.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, за коштами на рахунках в банках".
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетів на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за коштами, отриманими як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків спеціального фонду місцевих бюджетів, за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.10. Складова 2.2.1.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, за коштами на рахунках в банках" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, звірених із даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-1м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.11. Частина 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, звірених з даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-2м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
Частина 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ" має складову 2.2.2.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, за коштами на рахунках в банках".
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетів на відповідний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за коштами, отриманими за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників коштів на здійснення видатків спеціального фонду місцевих бюджетів за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу.
Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та місту Києву.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.12. Складова 2.2.2.Б. "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, за коштами на рахунках в банках" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, звірених з даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-2м "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним на відповідних балансових рахунках спеціального фонду, відкритих в установах банків у національній валюті, за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період за рахунок коштів, отриманих з інших джерел власних надходжень бюджетних установ, у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих в установах банків у національній валюті, за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.13. Частина 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку за спеціальним фондом місцевих бюджетів, звірених зі звітами бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-3м "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
Частина 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки" має складову 2.2.3.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, за коштами на рахунках в банках".
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань спеціального фонду місцевих бюджетів на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду, за коштами, отриманими за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення на здійснення видатків спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами, отриманими за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків.
Дані графи 6 та графи 7 цієї частини повинні бути тотожними (крім видатків за бюджетними програмами, за якими відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" кошториси не затверджуються).
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період, за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направлялись на спеціальні видатки. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в органах Казначейства та в установах банків у національній валюті, за звітний період, за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направлялись на спеціальні видатки, в розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти", 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.14. Складова 2.2.3.Б "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направляються на спеціальні видатки, за коштами на рахунках в банках" звіту складається на підставі даних бухгалтерського обліку за спеціальним фондом місцевих бюджетів, звірених зі звітами бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 4-3м "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду"), у розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період, за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направлялись на спеціальні видатки. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цієї частини, повинна відповідати даним, отриманим від місцевих фінансових органів та розпорядників бюджетних коштів в електронному вигляді, що мають бути консолідовані та збалансовані в цілому по бюджету відповідної області та місту Києву та відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" та 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми касових видатків, проведених з рахунків, відкритих в установах банків у національній валюті, за звітний період, за рахунок доходів спеціального фонду бюджету, що направлялись на спеціальні видатки, в розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані про касові видатки спеціального фонду місцевих бюджетів, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями", 8541 "Трансферти" та 8542 "Інші витрати за необмінними операціями" Плану рахунків.
4.2.15. Розділ ІІІ "Кредитування" складається із підрозділів 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" та 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів".
Підрозділ 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" має складову 3.2.Б "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках у банках".
4.2.16. Підрозділ 3.1 "Кредитування загального фонду місцевих бюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання загального фонду місцевих бюджетів, підтверджених окремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 2м "Звіт про надходження та використання коштів загального фонду"), в розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами класифікації кредитування бюджету.
У графі 6 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, передбачені затверджені керівником місцевого фінансового органу за загальним фондом, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 «Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів» та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
{Абзац другий підпункту 4.2.16 пункту 4.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
У графі 7 "Загальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення розпорядників бюджетних коштів за сумами кредитування загального фонду місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів" Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами класифікації надання кредитів).
У графі 8 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та суми повернутих до загального фонду кредитів за звітний період. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цього підрозділу, повинна відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" та 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" Плану рахунків, в цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми наданих із загального фонду кредитів та суми повернутих до загального фонду кредитів за звітний період у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані щодо здійснених операцій по кредитуванню, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів" та 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів" Плану рахунків.
4.2.17. Підрозділ 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" складається на підставі даних бухгалтерського обліку виконання спеціального фонду місцевих бюджетів, підтверджених окремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форми № 4-3м "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду"), в розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами класифікації кредитування бюджету.
Підрозділ 3.2 "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів" має складову 3.2.Б "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках".
У графі 6 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники за сумами кредитування, затверджені керівником місцевого фінансового органу за спеціальним фондом з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9282 «Затверджений розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів» та 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів" Плану рахунків.
{Абзац третій підпункту 4.2.17 пункту 4.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
У графі 7 "Спеціальний фонд - кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються кошторисні призначення за сумами кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів"Плану рахунків (інформація наводиться тільки за кодами класифікації надання кредитів).
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу. Загальна сума, яка проставляється по рядку "Усього" в графі 8 цього підрозділу, повинна відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів", 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків, у цілому по бюджету відповідної області та міста Києва.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані щодо здійсненних операцій по кредитуванню, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 7641 "Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів", 8641 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів", 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках " Плану рахунків.
4.2.18. Складова 3.2.Б "Кредитування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках" звіту складається в розрізі кодів Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) з розшифровкою за кодами класифікації кредитування бюджету.
У графі 8 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) за рахунок коштів, розміщених на рахунках в установах банків, та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків у національній валюті. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 9-16 цього розділу.
У графах 9-16 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми наданих із спеціального фонду кредитів (платежі, пов’язані з виконанням гарантійних зобов’язань територіальної громади міста) та суми повернутих до спеціального фонду кредитів за звітний період за рахунок коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщених на рахунках в установах банків, у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих в установах банків у національній валюті, за субрахунком 8644 "Надання кредитів з рахунків, відкритих в банках" Плану рахунків.
4.2.19. Розділ ІV "Фінансування" складається із підрозділів 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів" і 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів".
4.2.20. Підрозділ 4.1 "Фінансування загального фонду місцевих бюджетів" складається по загальному фонду в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.
У графі 3 "Загальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.
Рядок "Разом коштів, отриманих з усіх джерел фінансування бюджету за типом кредитора*" у графі 3 не заповнюється.
У графі 4 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування загального фонду місцевих бюджетів за звітний період. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 5-12 цього розділу.
У графах 5-12 "Загальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми фінансування загального фонду місцевих бюджетів за звітний період у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Окремі дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.
Дані, наведені у графах 4-12 цього підрозділу в рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду" повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками балансового обліку 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів" та 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті" Плану рахунків.
На кінець звітного року на рахунках загального фонду 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", залишків коштів не повинно бути.
4.2.21. Підрозділ 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів" складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.
Підрозділ 4.2 "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів" має складову 4.2.Б "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках".
У графі 3 "Спеціальний фонд - затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються планові показники, затверджені розписом на звітний рік, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9271 "Затверджений розпис фінансування місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.
Рядок "Разом коштів, отриманих з усіх джерел фінансування бюджету за типом кредитора*" у графі 3 не заповнюється.
У графі 4 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за звітний період. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 5-12 цього розділу. У графах 5-12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за звітний період у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Окремі дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих для відповідного місцевого бюджету за субрахунками 7642 "Надходження до місцевих бюджетів від операцій з фінансування" та 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.
Дані, наведені у графах 4-12 цього підрозділу в рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків у національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджеті в на рахунках в банках" та 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3241 "Кошти місцевих бюджетів", 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках", 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів", 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів", 3447 "Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті", 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків.
На початок звітного року та на кінець звітного року на балансових рахунках 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" залишків коштів не повинно бути.
На кінець звітного року на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету", 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів", 3442 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів" (за виключенням реєстраційних рахунків за власними надходженнями розпорядників бюджетних коштів), 3443 "Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів", 3444 "Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів", 3445 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів" та 3449 "Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків" залишків коштів не повинно бути.
4.2.22. Підрозділ 4.2.Б "Фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за коштами на рахунках в банках" складається у розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання.
Рядки "Дефіцит (-) / профіцит (+)*" та "Дефіцит (-) / профіцит (+)**" не заповнюються.
У графі 4 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), усього" проставляються суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за звітний період. Дані, наведені в цій графі, відповідають сумі даних, наведених у графах 5-12 цього розділу.
У графах 5-12 "Спеціальний фонд - виконано за звітний період (рік), у тому числі за видами бюджетів" проставляються суми фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за звітний період у розрізі рівнів місцевих бюджетів. Окремі дані, наведені в цих графах звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 8642 "Витрати місцевих бюджетів за операціями з фінансування" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками балансового обліку 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунком 3242 "Кошти місцевих бюджетів на рахунках в банках" Плану рахунків.
Дані, наведені в рядках 602100 "На початок періоду", 602200 "На кінець періоду", повинні відповідати залишку коштів на відповідних рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3242 "Кошти місцевих бюджеті в на рахунках в банках", 3441 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевого бюджету, на рахунках в банках" та 3448 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" Плану рахунків.
4.2.23. У розділі ІV "Фінансування" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форми № 2 ммб та № 2(кмб)мб) операції з випуску облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203510 "Одержано позик", 401100 "Внутрішні запозичення".
Операції з погашення облігацій внутрішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 203520 "Погашено позик", 402100 "Внутрішні зобов'язання".
Операції з випуску облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, відображаються у рядках 305100 "Одержано позик", 401200 "Зовнішні запозичення".
Операції з погашення облігацій зовнішньої позики, емітованих органами місцевої влади, у рядках 305200 "Погашено позик", 402200 "Зовнішні зобов'язання".
Операції з передачі коштів із спеціального фонду бюджету до загального фонду бюджету відображаються у рядках 208320 "Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету" та 602302 "Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету" за спеціальним фондом зі знаком "-" та за загальним фондом зі знаком "+".
У рядках 208320 "Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету" та 602302 "Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету" відображаються суми:
залишків коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення та перераховані до загального фонду тощо.
У рядках 208350 "Кошти, передані з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, до спеціального фонду відповідних обласних бюджетів" та 602305 "Кошти, передані з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, до спеціального фонду відповідних обласних бюджетів" відображаються суми коштів, переданих з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, зарахованих до спеціального фонду обласних бюджетів Донецької та Луганської областей відповідно до пункту 24 Прикінцевих та перехідних положень Бюджетного кодексу України.
Операції з передачі коштів із загального фонду бюджету до бюджету розвитку відображаються у рядках 208400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" та 602400 "Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду)" за загальним фондом зі знаком "-" та за спеціальним фондом зі знаком "+".
У рядках 208340 "Інші розрахунки" та 602304 "Інші розрахунки" відображаються суми:
перерахованого залишку невикористаної субвенції, що надавалася в попередньому році та обліковувалася на рахунках спеціального фонду, відкритих за субрахунками 3145 "Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету" та 3241 "Кошти місцевих бюджетів";
списаної заборгованості за взаємними розрахунками тощо.
У рядках 208300*, 602300* відображаються дані з урахуванням сум міжбюджетних трансфертів, які передаються між місцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості або інших територій.
У рядках 208300**, 602300** відображаються дані без урахування сум міжбюджетних трансфертів, які передаються між місцевими бюджетами різних рівнів, однієї підпорядкованості (крім граф 5-12 квартальної та річної звітності).
4.3. Консолідація даних Звіту про виконання місцевих бюджетів (форми № 2ммб та № 2кмб(мб) здійснюється шляхом впорядкованого додавання показників бюджетної звітності місцевих бюджетів нижчого рівня до аналогічних показників бюджетної звітності місцевих бюджетів, на рівні яких здійснюється консолідація даних звіту.
4.4. Форма № 7мб "Звіт про бюджетну заборгованість" складається із двох розділів:
I. Дані про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів.
II. Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами.
Звіт про бюджетну заборгованість складається окремо за загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, попередньо звіреними з даними аналітичного обліку в частині зареєстрованих фінансових зобов’язань.
Суми заборгованості на початок звітного року повинні бути тотожні даним про заборгованість на кінець попереднього року. У разі наявності розбіжностей надається пояснення щодо причин їхнього виникнення.
Консолідація даних розділу І та розділу II Звіту про бюджетну заборгованість (форма № 7мб) здійснюється шляхом впорядкованого додавання показників бюджетної звітності місцевих бюджетів нижчого рівня до аналогічних показників бюджетної звітності місцевих бюджетів, на рівні яких здійснюється консолідація даних бюджетного звіту.
Структура звіту, за якою складається Звіт про бюджетну заборгованість, наведена у додатку 2 до цієї Інструкції.
4.4.1. Розділ I "Дані про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів" складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодів програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та містить інформацію про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів як за видатками, так і за нарахованими доходами, а також інформацію про суми зареєстрованих фінансових зобов’язань, які знаходяться в обліку звітного періоду. Інформація наводиться на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, складених за формою № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
При складанні місячного звіту код економічної класифікації видатків 3000 "Капітальні видатки" заповнюється загальною сумою без розшифровки за елементарними кодами.
За строком здачі квартального звіту (за виключенням останнього (грудня) місяця) місячний Звіт про бюджетну заборгованість формується на підставі даних квартального Звіту про заборгованість за бюджетними коштами (форма № 7м) розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, за структурою річного Звіту про бюджетну заборгованість.
У грудні місячній звіт формується та подається на підставі даних місячного Звіту про заборгованість за бюджетними коштами (форма № 7м) розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів.
Рядок "Доходи" заповнюється за спеціальним фондом у частині власних надходжень тільки у графах 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена", 9 "Дебіторська заборгованість - списана за період з початку звітного року", 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 12 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена", 14 "Кредиторська заборгованість - списана за період з початку звітного року".
У рядку "Видатки - усього" проставляється сума узагальненої заборгованості розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів на звітну дату, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису (плану використання бюджетних коштів).
Департамент консолідованої звітності та органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні розділу І Звіту про бюджетну заборгованість Автономної Республіки Крим, міста Севастополя, Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, заповнюють графи 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" та 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього". Графи 8, 9 та 12-15 не заповнюються.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього" проставляються суми дебіторської заборгованості на початок звітного року. Дані, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним графи 4 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки. Дані, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним графи 5 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості на дату складання звітності проставляються суми заборгованості з простроченим терміном. Тобто, це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після виписування рахунку на оплату. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної у графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 9 "Дебіторська заборгованість - списана за період з початку звітного року" проставляються суми дебіторської заборгованості, що була списана протягом звітного періоду в установленому порядку. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 7 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості, наведеної у графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього" цього розділу.
У графі 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" проставляються суми кредиторської заборгованості на початок звітного року. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 8 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості, що виникла на звітну дату при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов’язаннями, взятими на облік органами Казначества у поточному та минулих звітних роках. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунками позабалансового обліку 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" та 9344 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів минулих бюджетних періодів" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними графи 9 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами".
У графі 12 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього - з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості на дату складання звітності проставляються суми заборгованості, термін оплати якої прострочено. Тобто, це заборгованість, що виникає на 30-й день після закінчення терміну обов'язкового платежу згідно з укладеними договорами, або якщо дата платежу не визначена після отримання підтвердних документів за отримані товари, виконані роботи, надані послуги. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 10 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості, наведеної у графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 13 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї термін оплати якої не настав" із загальної суми кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду проставляються суми кредиторської заборгованості, термін оплати якої не настав. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 11 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості, наведеної у графі 11 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 14 "Кредиторська заборгованість - списана за період з початку звітного року" проставляються суми кредиторської заборгованості, яка була списана протягом звітного періоду в установленому порядку. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 12 форми № 7м "Звіт про заборгованість за бюджетними коштами" та не перевищувати суму кредиторської заборгованості, наведену у графі 10 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" цього розділу.
У графі 15 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов’язання на кінець звітного періоду (року)" проставляються суми бюджетних фінансових зобов’язань розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів, які зареєстровані протягом звітного періоду в органах Казначейства, та залишились непроплаченими станом на кінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9342 «Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду» Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними, наведеними у графі 13 форми № 7м «Звіт про заборгованість за бюджетними коштами».
{Абзац сімнадцятий підпункту 4.4.1 пункту 4.4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
Бюджетна кредиторська заборгованість за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), за якими відсутні бюджетні асигнування або обсяг бюджетної кредиторської заборгованості перевищує бюджетні призначення, встановлені рішенням про місцевий бюджет на поточний бюджетний період відображається у звітності у поточному бюджетному періоді за бюджетною програмою, в межах бюджетних асигнувань якої буде здійснюватися погашення такої заборгованості, після прийняття рішення головним розпорядником бюджетних коштів за погодженням з місцевим фінансовим органом.
До прийняття рішення та визначення бюджетної програми, в межах якої буде здійснюватися погашення бюджетної кредиторської заборгованості, бюджетна звітність за формою № 7мб складається за тими кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), за якими вона виникла.
4.4.2. Розділ IІ "Інформація про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами" складається за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків), у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету і містить інформацію про заборгованість розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за окремими програмами. Інформація наводиться на підставі звітів розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів за формою № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
Операції з надання кредитів із загального фонду бюджету розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів відображаються за загальним фондом. Суми дебіторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з позичальниками, які отримали кредити. Суми кредиторської заборгованості відображають заборгованість за розрахунками з бюджетом на суму кредитів, наданих позичальникам із загального фонду.
Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися із загального фонду бюджету відображаються як зменшення дебіторської заборгованості на суму повернутих кредитів (тобто відображається різниця між сумою наданих та сумою повернутих кредитів) та як зменшення кредиторської заборгованості за загальним фондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів до загального фонду бюджету.
Суми повернутих позичальниками кредитів, які надавалися із спеціального фонду бюджету, відображаються як зменшення дебіторської заборгованості на суму повернутих кредитів (тобто відображається різниця між сумою наданих та сумою повернутих кредитів) та як зменшення кредиторської заборгованості за спеціальним фондом бюджету на суму коштів, перерахованих розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів до спеціального фонду бюджету.
Сума повернутих позичальниками кредитів, які надавались із загального (спеціального) фонду бюджету у минулі звітні роки, та перерахована розпорядником та одержувачами бюджетних коштів у минулому та поточному роках до спеціального (загального) фонду бюджету згідно із законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет), відображається як зменшення дебіторської заборгованості за загальним (спеціальним) фондом бюджету за розрахунками з позичальниками, які отримали кредити, та зменшення кредиторської заборгованості за загальним (спеціальним) фондом бюджету за розрахунками з бюджетом за кредитами, виданими із загального (спеціального) фонду бюджету.
Департамент консолідованої звітності та органи Казначейства Донецької та Луганської областей при складанні розділу ІІ Звіту про бюджетну заборгованість Автономної Республіки Крим, міста Севастополя, Донецької та Луганської областей, на території яких органи влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, заповнюють графи 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року, усього", 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього", 9 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року, усього" та 10 "Кредиторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього".
Графи 8, 11 та 12 не заповнюються.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість - на початок звітного року" проставляються суми дебіторської заборгованості за розрахунками з позичальниками за кредитами, наданими за рахунок коштів загального та/або спеціального фондів бюджету у попередні звітні роки, за вирахуванням погашення. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 4 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 7 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки за розрахунками з позичальниками за наданими за рахунок коштів загального та/або спеціального фондів бюджету кредитами за вирахуванням сум погашення. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 5 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми дебіторської заборгованості, що виникла на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за поточний та минулі звітні роки, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суми дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної в графі 7 "Дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на початок звітного року" проставляються суми кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом на суму кредитів, наданих позичальникам із місцевого бюджету розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів як виконавцями цих бюджетних програм у попередні звітні роки, за вирахуванням сум погашення до місцевого бюджету, за попередній звітний рік. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 6 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 10 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються суми кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, що виникла у розпорядників та одержувачів бюджетних коштів як виконавців бюджетних програм на дату складання бюджетної звітності при виконанні кошторису (плану використання бюджетних коштів) за бюджетними зобов’язаннями, взятими на облік органами Казначейства у поточному та минулих звітних роках за наданими позичальникам кредитами за рахунок коштів бюджету, за вирахуванням сум погашення до місцевого бюджету. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 7 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
У графі 11 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), з неї прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним графи 9 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами" та не перевищувати суми кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду, наведеної у графі 10 "Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду (року), усього" цього розділу.
У графі 12 "Зареєстровані бюджетні фінансові зобов'язання на кінець звітного періоду (року)" проставляються бюджетні фінансові зобов'язання за попередньою оплатою тощо, зареєстровані протягом звітного періоду (року) в органах Казначейства та залишились непроплаченими на кінець звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках загального та/або спеціального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9342 "Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за коштами місцевих бюджетів звітного періоду" Плану рахунків та бути попередньо звіреними з даними, наведеними в графі 8 форми № 7м.1 "Звіт про заборгованість за окремими програмами".
4.5. "Інформація про виконання захищених видатків місцевих бюджетів" складається на підставі даних форм № 2ммб або 2мб "Звіт про виконання місцевих бюджетів" щомісячно та на кінець останнього дня звітного року, звірених зі звітними даними бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.
Щомісячно складається за кодами економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за захищеними видатками, без розшифровки за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків).
На кінець останнього дня звітного року складається за узагальнюючими кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за захищеними видатками.
У графі 5 "Затверджено розписом на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми бюджетних асигнувань на звітний рік за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9292 "Затверджений розпис асигнувань місцевих бюджетів".
У графі 6 "Кошторисні призначення на звітний рік з урахуванням змін" проставляються суми кошторисних призначень, передбачених розпорядникам коштів на відповідний звітний рік за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунком позабалансового обліку 9142 "Затверджені бюджетні асигнування місцевих бюджетів".
У графі 7 "Виділено коштів за звітний період (рік)" проставляються суми коштів, які були виділені відповідно до прийнятих відповідними місцевими радами рішень протягом звітного періоду за захищеними видатками загального фонду місцевих бюджетів. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 3440 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів" та 9731 "Рахунок для обліку коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на здійснення видатків".
У графі 8 "Касові видатки за звітний період (рік)" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків за захищеними видатками місцевих бюджетів на підставі даних обліку, звірених зі звітами розпорядників бюджетних коштів, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форма № 2м "Звіт про надходження та використання коштів загального фонду"). Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих рахунках загального фонду, відкритих за субрахунками 8041 "Витрати на оплату праці ", 8042 "Відрахування на соціальні заходи", 8043 "Матеріальні витрати", 8341 "Фінансові витрати місцевого бюджету", 8441 "Інші витрати за обмінними операціями" та 8541 "Трансферти".
4.6. "Звіт про використання коштів з резервного фонду" складається на підставі інформації, наданої місцевими фінансовими органами за відповідними бюджетами, та окремих даних бухгалтерського обліку виконання загального фонду місцевих бюджетів щомісячно та на кінець останнього дня звітного року.
У щомісячній формі відображається інформація про використання коштів резервного фонду за узагальнюючими кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) без розшифровки за кодами економічної класифікації видатків бюджету.
На кінець останнього дня звітного року відображається інформація про використання коштів резервного фонду за кодами Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (4 знаки) та кодами програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (7 знаків) у розрізі кодів економічної класифікації видатків та класифікації кредитування загального фонду місцевого бюджету відповідно до напрямів використання коштів резервного фонду, затверджених рішеннями місцевих рад про виділення коштів з резервного фонду бюджету.
За кодом Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів 8700 "Резервний фонд" відображаються тільки нерозподілені видатки (КЕКВ 9000).
У рядку "Резервний фонд на початок звітного року" наводяться дані про обсяг резервного фонду, затверджений рішеннями місцевих держадміністрацій або виконавчих органів відповідної ради на початок звітного року.
У рядку "Збільшення/зменшення обсягу резервного фонду (+/-)" наводяться дані про збільшення/зменшення обсягів резервного фонду на підставі прийнятих рішень місцевих держадміністрацій або виконавчих органів відповідної ради щодо внесення змін до обсягу резервного фонду.
У рядку "Видатки за рахунок коштів резервного фонду, усього" наводиться сума видатків з резервного фонду, передбачених рішеннями місцевих держадміністрацій або виконавчих органів відповідної ради за рахунок коштів резервного фонду бюджету.
У рядку "Резервний фонд на кінець звітного періоду" наводяться дані про обсяг резервного фонду, затверджений рішеннями місцевих держадміністрацій або виконавчих органів відповідної ради, на кінець звітного періоду, тобто бюджетні призначення з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.
У графі 5 "Бюджетні призначення, передбачені рішеннями Ради міністрів Автономної Республіці Крим, місцевих держадміністрацій або виконавчих органів відповідної ради" наводяться суми коштів, які відповідно до прийнятих місцевими держадміністраціями або виконавчими органами відповідних рад рішень передбачені у звітному періоді для розпорядників коштів місцевих бюджетів на здійснення видатків за рахунок коштів резервного фонду.
У графі 6 "Виділено коштів за звітний період (рік), усього" проставляються суми коштів, які були виділені з резервного фонду розпорядникам коштів місцевих бюджетів відповідно до прийнятих місцевими держадміністраціями або виконавчими органами відповідних рад рішень протягом звітного періоду.
У графі 7 "Виділено коштів за звітний період (рік), у тому числі перераховано на рахунки в установи банків" проставляються суми коштів, які були виділені з резервного фонду місцевого бюджету в частині витрат бюджету розвитку, розпорядникам коштів місцевого бюджету відповідно до прийнятих місцевими держадміністраціями або виконавчими органами відповідних рад рішень протягом звітного періоду.
Для обслуговування коштів, виділених із резервного фонду місцевого бюджету в установах банків, кошти передаються із резервного фонду до бюджету розвитку (спеціального фонду) та на підставі прийнятого місцевою радою відповідного рішення перераховуються на рахунки в установи банків (КЕКВ 9000).
У графі 8 "Недовиділено асигнувань до плану" проставляється сума недовиділених асигнувань (дані цієї графи дорівнюють різниці відповідних даних, наведених у графі 5 та графі 6 цього звіту).
4.7. "Звіт про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету" складається в розрізі дотацій та субвенцій, передбачених законом про Державний бюджет України місцевим бюджетам, за структурою, наведеною у додатку 3 до цієї Інструкції.
У графі 3 "Залишок на початок звітного року на рахунках місцевих бюджетів" проставляються залишки коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, які склалися на початок звітного року на рахунках місцевих бюджетів.
У графі 4 "Залишок на початок звітного року на рахунках бюджетних установ" проставляються залишки коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, які склалися на початок звітного року на рахунках бюджетних установ.
У графі 5 "Перераховано залишок" проставляються суми коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, не використані у минулому році та перераховані у звітному періоді до державного бюджету або іншим місцевим бюджетам у вигляді міжбюджетного трансферту.
У графі 6 "Отримано залишок" проставляються суми коштів субвенцій, отриманих з інших місцевих бюджетів у вигляді міжбюджетного трансферту за рахунок залишку коштів міжбюджетного трансферту з державного бюджету, який склався на початок року, та суми коштів, повернутих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів до відповідного бюджету у разі порушення бюджетного законодавства, що визначено пунктом 24 (щодо субвенцій) частини першої статті 116 цього Кодексу.
У графі 7 "Перераховано кошти між рівнями місцевих бюджетів за звітний період" проставляються суми коштів субвенцій, переданих з місцевого бюджету за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету, у вигляді міжбюджетного трансферту поточного року.
У графі 8 "Отримано кошти між рівнями місцевих бюджетів за звітний період" проставляються суми коштів субвенцій, отриманих з місцевого бюджету за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету поточного року.
У графі 9 "Надійшло коштів за звітний період (рік)" проставляються суми коштів дотацій та субвенцій, які надійшли за звітний період з державного бюджету.
У графі 10 "Касові видатки за звітний період (рік)" проставляються суми касових видатків, здійснених за рахунок коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, та за рахунок залишку коштів субвенцій, який склався на початок року.
У графі 11 "Залишок на кінець звітного періоду (року) на рахунках місцевих бюджетів" проставляються залишки коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, та залишки коштів субвенцій, отриманих з місцевих бюджетів за рахунок відповідних субвенцій з державного бюджету, які залишилися на кінець звітного періоду на рахунках місцевих бюджетів.
У графі 12 "Залишок на кінець звітного періоду (року) на рахунках бюджетних установ" проставляються залишки коштів субвенцій, отриманих з державного бюджету, та залишки коштів субвенцій, отриманих з місцевих бюджетів за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету, які залишилися на кінець звітного періоду на рахунках бюджетних установ.
Графи 3-8 та 10-12 у розрізі дотацій, наданих з державного бюджету місцевим бюджетам, не заповнюються.
4.8. "Інформація про стан місцевих боргів" складається на підставі даних обліку боргових зобов’язань місцевих бюджетів, щоквартально та на кінець останнього дня звітного року в розрізі кодів класифікації боргу за типом боргового зобов’язання.
Інформація наводиться на підставі рекомендацій, наведених у додатку 4 до Порядку.
У графі 3 "Разом" проставляється загальна сума боргу місцевого бюджету (сума даних граф 4-10 цього звіту).
У графі 4 "Позики банків та фінансових установ" проставляється сума заборгованості на звітну дату за позиками, отриманими місцевими бюджетами в установах банків та фінансових установах.
У графі 5 "Позики за рахунок ресурсів єдиного казначейського рахунку" проставляється сума заборгованості на звітну дату за короткотерміновими позиками (на покриття тимчасових касових розривів) і середньостроковими та короткостроковими безвідсотковими позиками.
У графі 6 "Позики, що надавалися між рівнями бюджетів до прийняття Бюджетного кодексу України" проставляється сума заборгованості на звітну дату, взята на облік при переведенні місцевих бюджетів на казначейське обслуговування, і не погашена на звітну дату.
У графі 7 "Зобов’язання за цінними паперами місцевих бюджетів" проставляється сума заборгованості на звітну дату за цінними паперами.
У графі 8 "Зобов’язання за векселями" проставляється сума заборгованості на звітну дату за векселями.
У графі 9 "Зобов’язання за взаємними розрахунками" проставляється сума заборгованості на звітну дату за взаємними розрахунками місцевих бюджетів.
У графі 10 "Інші зобов’язання" проставляється сума іншої заборгованості місцевих бюджетів.
Інформація про зовнішній борг місцевих бюджетів наводиться тільки у графах 3, 4 та 10.
4.9. "Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів" складається на підставі інформації, наданої Міністерством фінансів Автономної Республіки Крим, обласними державними адміністраціями та міськими фінансовими органами за відповідними бюджетами та окремими даними бухгалтерського обліку виконання місцевих бюджетів, щоквартально та на кінець останнього дня звітного року, з розподілом на внутрішній та зовнішній гарантований відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами борг. В Інформації відображаються боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями.
Сума внутрішнього гарантованого міською радою боргу відображається у національній валюті і дорівнює даним на рахунку позабалансового обліку 9541 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями".
Сума зовнішнього гарантованого міською радою боргу відображається у доларовому та гривневому еквіваленті іноземної валюти за встановленим Національним банком України офіційним курсом гривні до іноземних валют на останній день звітного періоду і дорівнює даним на субрахунку позабалансового обліку 9542 "Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями".
4.10. "Інформація про надані місцеві гарантії" складається на підставі даних, наданих місцевими фінансовими органами за відповідними бюджетами, щоквартально та на кінець останнього дня звітного року, з розподілом на внутрішні та зовнішні зобов’язання, надані під місцеві гарантії.
У графі 2 "Назва суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ" проставляється повна назва суб'єкта господарювання, зазначеного у гарантійній угоді (договорі) та код ЄДРПОУ.
У графі 3 "Місцева гарантія (дата та номер)" проставляються дата, номер гарантійної угоди (договору), підстава надання гарантії.
У графі 4 "Дата набрання чинності гарантійної угоди" проставляється дата набрання чинності гарантійної угоди.
У графі 5 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - код валюти" проставляється літерний код валюти, в якій отримується суб'єктом господарювання кредит (позика) під місцеві гарантії.
У графі 6 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в іноземній валюті - сума" проставляється сума кредиту (позики) в іноземній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під місцеві гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі).
У графі 7 "Гарантійні зобов'язання - сума гарантованої позики/кредиту в національній валюті" проставляється сума кредиту (позики) у національній валюті, яка отримується суб'єктом господарювання під місцеві гарантії та/або зазначена у гарантійній угоді (договорі) або еквівалент обсягу гарантії в іноземній валюті за офіційним курсом Національного банку України на дату гарантійної угоди.
У графі 8 "Гарантійні зобов'язання - додаткові зобов’язання, що гарантуються" зазначаються додаткові зобов’язання та умови, визначені гарантійною угодою (договором).
V. Порядок заповнення Інформації щодо уточнення окремих показників звітних даних
5.1. Органи Казначейства щомісячно, щоквартально та на кінець звітного року готують і подають до органу Казначейства вищого рівня Інформацію щодо уточнення окремих показників звітних даних (далі - Інформація). Цифрові показники в Інформації наводяться у гривнях з копійками.
5.1.1. У щомісячній Інформації до розділу ІV "Фінансування" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № 2ммб) надається розшифровка операцій за кодами бюджетної класифікації:
205300 "Фінансування за рахунок залишків коштів на рахунках бюджетних установ: інші розрахунки";
208300 "Фінансування за рахунок зміни залишків коштів бюджетів: інші розрахунки";
401100 "Внутрішні запозичення";
401200 "Зовнішні запозичення";
402100 "Внутрішні зобов’язання";
402200 "Зовнішні зобов’язання".
Розшифровка здійснених протягом звітного періоду операцій за кодами бюджетної класифікації 401100 "Внутрішні запозичення", 401200 "Зовнішні запозичення", 402100 "Внутрішні зобов’язання", 402200 "Зовнішні зобов’язання" надається із зазначенням дати та номеру угоди між банком та відповідною місцевою радою (у тому числі зазначити операції, проведені за звітний міісяць).
У разі наявності розбіжностей між даними Сальдового балансу рахунків та відповідними даними форм звітності зазначається причина невідповідності виникнення.
5.1.2. У щоквартальній та щорічній Інформації:
надаються пояснення до форм звіту, що містять показники, які потребують уточнення, в тому числі, якщо є: невідповідність показників зведеного звіту в частині доходів та показників оперативної звітності, невідповідність планових показників за міжбюджетними трансфертами і показників, визначених Законом про Державний бюджет України на відповідний рік, невідповідність кошторисних призначень за видатками загального фонду та спеціального фонду, що проводяться за рахунок доходів спеціального фонду бюджету і направляються на спеціальні видатки та показників розпису, тощо.
Надається пояснення щодо наявності залишків на кінець звітного періоду (року) активів місцевих бюджетів на рахунках, відкритих за балансовими субрахунками 2642 "Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з державним бюджетом та 2643 "Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами інших рівнів" Плану рахунків та причини їх утворення.
Надається розшифровка залишків на кінець звітного періоду (року), які обліковуються на рахунках, відкритих за субрахунком 2346 «Кошти місцевих бюджетів заблоковані на рахунках в установах банків» Плану рахунків.
{Абзац четвертий підпункту 5.1.2 пункту 5.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 57 від 19.02.2020}
Пояснюються розбіжності між даними залишків на кінець звітного періоду (року) і залишків на початок звітного року за рахунками, відкритими за балансовими субрахунками 6042 "Довгострокові внутрішні кредити, залучені до місцевих бюджетів", 6044 "Інші довгострокові внутрішні зобов’язання місцевих бюджетів", 6142 "Поточна заборгованість за довгостроковими внутрішніми кредитами, залученими до місцевих бюджетів", 6144 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими внутрішніми зобов’язаннями місцевих бюджетів", 6146 "Короткострокові внутрішні кредити, залучені до місцевих бюджетів", 6148 "Інші поточні внутрішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів", 6043 "Довгострокові зовнішні кредити, залучені до місцевих бюджетів", 6045 "Інші довгострокові зовнішні зобов’язання місцевих бюджетів", 6143 "Поточна заборгованість за довгостроковими зовнішніми кредитами, залученими до місцевих бюджетів", 6145 "Поточна заборгованість за іншими довгостроковими зовнішніми зобов’язаннями місцевих бюджетів", 6147 "Короткострокові зовнішні кредити, залучені до місцевих бюджетів" та 6149 "Інші поточні зовнішні зобов’язання за позиками місцевих бюджетів Плану рахунків, та даними, відображеними у розділі ІV "Фінансування" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № 2кмб(мб).
До розділу ІV "Фінансування" Звіту про виконання місцевих бюджетів (форма № 2кмб(мб) надається розшифровка операцій за кодами бюджетної класифікації:
205300 "Фінансування за рахунок залишків коштів на рахунках бюджетних установ: інші розрахунки";
208300 "Фінансування за рахунок зміни залишків коштів бюджетів: інші розрахунки";
401100 "Внутрішні запозичення";
401200 "Зовнішні запозичення";
402100 "Внутрішні зобов’язання";
402200 "Зовнішні зобов’язання".
Розшифровка здійснених протягом року операцій за кодами бюджетної класифікації 401100 "Внутрішні запозичення", 401200 "Зовнішні запозичення", 402100 "Внутрішні зобов’язання", 402200 "Зовнішні зобов’язання" надається із зазначенням дати та номера угоди між банком та відповідною місцевою радою (у тому числі зазначити операції, проведені за звітний міісяць).
У поясненнях до Звіту про бюджетну заборгованість органи Казначейства зазначають:
причини наявності незареєстрованих фінансових зобов’язань;
причини невідповідності між даними на кінець попереднього та на початок звітного років;
причини наявності простроченої кредиторської заборгованості, в тому числі за захищеними статтями;
причини наявності кредиторської заборгованості на кінець звітного року за КЕКВ 2610 "Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)" та 3210 "Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)";
суми фінансових зобов’язань, взятих розпорядниками коштів місцевих бюджетів без відповідних бюджетних асигнувань або з перевищенням повноважень, встановлених Бюджетним кодексом України та законом про Державний бюджет України (рішенням про місцевий бюджет) на відповідний рік, які не відображаються у Звіті про бюджетну заборгованість.
5.2. Разом з Інформацією щодо уточнення окремих показників звітних даних на кінець звітного року подаються такі додатки:
Інформація щодо короткострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету, відображених на рахунках 2140-2148 (додаток 5 до Інструкції);
Інформація щодо довгострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету, відображених на рахунках 2041-2049 (додаток 6 до Інструкції).
5.3. Департамент консолідованої звітності Казначейства щомісячно, щоквартально та на кінець останнього дня звітного року з метою формування "Звіту про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.01.2018 № 41, на підставі даних зведених форм Звіту про виконання місцевих бюджетів (№ 2ммб або № 2 кмб(мб) готує Інформацію про виконання місцевих бюджетів за видатками (додаток 7 до Інструкції), яка містить два розділи:
I. Видатки за функціональною класифікацією видатків та кредитування бюджету;
II. Видатки за економічною класифікацією видатків бюджету.
{Інструкція в редакції Наказів Державної казначейської служби № 67 від 25.02.2019, № 23 від 28.01.2020; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020}
Директор |
|
Додаток 1 |
СТРУКТУРА
Звіту про виконання місцевих бюджетів (форми № 2ммб та № 2кмб(мб)
{Додаток 1 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 2 |
ЗВІТ
про бюджетну заборгованість
{Додаток 2 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 3 |
ЗВІТ
про надання та використання місцевими бюджетами дотацій та субвенцій, отриманих з державного бюджету
{Додаток 3 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 4 |
ІНФОРМАЦІЯ
про стан місцевих боргів
{Додаток 4 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 5 |
ІНФОРМАЦІЯ
щодо короткострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету, відображених на рахунках 2140-2148
{Додаток 5 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 6 |
ІНФОРМАЦІЯ
щодо довгострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету, відображених на рахунках 2041-2049
{Додаток 6 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
Додаток 7 |
ІНФОРМАЦІЯ
про виконання місцевих бюджетів за видатками
{Додаток 7 в редакції Наказу Державної казначейської служби № 23 від 28.01.2020}
