Наказ № 84 від 16.03.2018 Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року № 327 і від 14 грудня 2007 року № 233. Редакція від 16.03.2018

open

Головна
Нормативні акти
Наказ
Наказ № 84 від 16.03.2018 Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року № 327 і від 14 грудня 2007 року № 233

скопійовано

Оберіть редакцію 16/03/2018

Документ має містити точну фразу

Документ не має містити наступного терміну

Документ має містити один з двох термінів

Документ має містити обидва терміни

Замінює символ або декілька символів наприкінці терміну

* Правила використання інтелектуального пошуку

скопійовано

Оберіть редакцію 16/03/2018

Попередня

ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ

16.03.2018 № 84

Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року № 327 і від 14 грудня 2007 року № 233

У зв'язку із централізацією рахунків за надходженнями державного та місцевих бюджетів Державної казначейської служби України та з метою оптимізації бухгалтерського обліку виконання бюджетів НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 11 серпня 2008 року № 327, що додаються (додаток 1).

2. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233, що додаються (додаток 2).

3. Головному управлінню Державної казначейської служби України у м. Києві (Грицун Т.Г.) надати Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) завдання щодо модифікації прикладного програмного забезпечення в частині операцій з коштами в іноземній валюті.

4. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно із завданням на модифікацію.

5. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.

6. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання, крім пункту 1 додатку 1 та додатку 2 до цього наказу, який набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

Голова

Т.Я. Слюз

Додаток 1
до наказу Державної
казначейської служби України
16.03.2018 № 84

ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

1. Розділ II Порядку викласти у такій редакції:

"Розділ II. Облік операцій за доходами

Глава 1. Загальний фонд

1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)

1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8211	Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2. У Казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8215	Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8121	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані

2.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.4. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

Дебет	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
або:	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків
Кредит	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету

2.5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8215	Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків

одночасно:

Дебет	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

2.8. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет	8211	Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8121	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані

Глава 2. Спеціальний фонд

1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8127	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8212	Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2. У Казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8216	Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані

2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8127	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

Дебет	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків
Кредит	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8216	Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	8127	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	4612	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет	4611	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит	1122	Інші рахунки Казначейства України в НБУ
	1222	Інші рахунки Казначейства України в установах банків

одночасно:

Дебет	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8212	Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані

2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

Дебет	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Глава 3. Доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами державного бюджету

1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
	8127	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету:

Дебет	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6113	Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено розподіл коштів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3131	Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________
Примітка.

облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.

2. У Казначействі України

Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.

Глава 4. Доходи, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами

1. У Головному управлінні Казначейства України

1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8126	Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
	8127	Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень

__________
Примітка1.

операції з проведення підкріплення коштами місцевого бюджету здійснюються у загальновстановленому порядку.

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет	3112	Загальний фонд державного бюджету
	3122	Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами:

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6211	Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено розподіл коштів між державним і місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
або:	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або:	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або:	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або:	3413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
або:	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або:	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
або:	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або:	6413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами

__________
Примітка2.

2. У Казначействі України

2.1. Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.

2.2. Перераховано кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:

Дебет	3413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами
Кредит	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Глава 5. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету

1. У Головному управлінні Казначейства України

1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу" у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов'язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, які відкриті в органах Казначейства України, або з технічними рахунками органів Казначейства України за умови, якщо кошти після розподілу перераховуються на рахунки відкриті в установах банків.

Глава 6. Здійснення операцій за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету

1.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6412	Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6412	Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, відповідно до призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
	3113	Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
або:	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
	3123	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або:	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно**:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
або:	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________
**проведення складаються до рахунків 3 класу Плану рахунків

__________
Примітка.

Глава 7. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами

1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3311	Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами
Кредит	3413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6413	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами

1.2. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3413 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами" у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов'язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, відкриті в органах Казначейства України.

2. Доповнити главу 1 розділу III Порядку пунктом 11 такого змісту:

"11. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишок невикористаних коштів при здійсненні операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3612	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	1224	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету".

3. Після підпункту 2.13 пункту 2 глави 1 розділу V Порядку доповнити підпунктом 2.14 такого змісту:

"2.14. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишку невикористаних коштів загального фонду державного бюджету при здійсненні операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3611	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету
Кредит	1221	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами загального фонду

а також

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3521	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету
або	3523	Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету".

У зв'язку із цим підпункти 2.14 - 2.20 вважати підпунктами 2.15 - 2.21.

4. У примітці 3 пункту 2 глави 1 розділу V числа та знаки "2.14 - 2.15" замінити числами та знаками "2.15 - 2.16".

5. Після підпункту 2.13 пункту 2 глави 2 розділу V Порядку доповнити підпунктом 2.14 такого змісту:

"2.14. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишку невикористаних коштів спеціального фонду державного бюджету при здійсненні операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3612	Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету
Кредит	1224	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3522	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
або	3524	Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету".

У зв'язку із цим підпункти 2.14 - 2.24 цього пункту вважати підпунктами 2.15 - 2.25.

6. У примітці 4 пункту 2 глави 2 розділу V числа та знак "2.13 - 2.14" замінити числами та знаком "2.15, 2.16" та примітці 5 пункту 2 глави 2 розділу V число "2.15" замінити числом "2.16".

Директор
Департаменту методології
з обслуговування бюджетів,
бухгалтерського обліку,
звітності та розвитку
Казначейства

Л.І. Литвиненко

Додаток 2
до наказу Державної
казначейської служби України
16.03.2018 № 84

ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

1. Розділ III Порядку викласти у такій редакції:

"III. Здійснення операцій за доходами місцевого бюджету

а) доходи загального фонду місцевого бюджету

1. Надійшли доходи загального фонду місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти загального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

4. Надійшли доходи загального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
або:	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
або:	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

6. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету

1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

а також:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

5. Надійшли доходи спеціального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
або:	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
або:	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава -меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету

1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або	1111	Єдиний казначейський рахунок
або	3717	Рахунки державних позабюджетних фондів

одночасно1:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
або	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________
Примітка1.

проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків.

4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету

5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит або	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит або	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно 2:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
або	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________
Примітка2.

проведення складаються до рахунків 3 класу.".

2. Пункт а) розділу IV Порядку доповнити підпунктом 11 такого змісту:

"11. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишок невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".

3. У розділі V Порядку:

1) пункт а) доповнити підпунктом 17 такого змісту:

"17. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів загального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду

а також:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету";

2) підпункт 11 пункту б) викласти у такій редакції:

"11. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку місцевого бюджету (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету";

3) після підпункту 14 пункту б) доповнити підпунктом 15 такого змісту:

"15. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів спеціального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".

У зв'язку із цим підпункт 15 цього пункту вважати підпунктом 16.

4. Розділ V.1 Порядку доповнити підпунктом 6 такого змісту:

"6. Перераховано кошти на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії та відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальника (підстава - Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	4622	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	4621	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
або	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7241	Надання кредитів із спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".

Л.І. Литвиненко

{Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua}

Джерело: Офіційний портал ВРУ

скопійовано

Замовити платну консультацію

Пов'язані судові рішення

Відновити пароль

Авторизація

Реєстрація

Реєстрація

Навчальні відео: Як користуватись системою

Ця функція стане доступною в повній версії продукту

Зберегти в обраному

Надіслати на вказаний адрес