Справа № 520/2578/19

Провадження № 1-кп/520/570/19

УХВАЛА

18.02.2019 року м.Одеса

Київський районний суд м.Одеси у складі судді Борщова І.О., який здійснює кримінальне провадження одноособово,

секретарі судового засідання Гораш А.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32018160000000035 від 26.03.2018 року,

ОСОБА _1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, Голова ОК «Україна», раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4/з, кВ.56,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_2,

обвинуваченого ОСОБА_3, захисника - адвоката ОСОБА_4,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м.Одеси 06.02.2019 року надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32018160000000035 від 26.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що ОСОБА_1 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у всатновленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Обслуговуючий кооператив «Україна» (код ЄДРПОУ 39444943) зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції 16.10.2014 за № 15561020000053794. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію ОК «України» за № 194175 з податковою адресою: м.Одеса, вул.Академіка Вільямса, 59/3.

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ОК «Україна» зареєстроване в Головному управлінні ДФС в Одеській області, південному управлінні у м.Одеси, Приморської державної адміністрації, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво платника податку на додану вартість 01.04.2016 за № 1615534501704.

Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів ОК «Україна» є комплексне обслуговування об’єктів (за КВЕД 81.10).

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави ОК «Україна» в період скоєння правопорушення, а саме з грудня 2017 по березень 2018 був Голова ОК «Україна» ОСОБА_1, згідно наказу № 2 від 11.02.2016 року.

Згідно Протоколу №1 установчих зборів членів обслуговуючого кооперативу «Україна» ОСОБА_1 був призначений Головою ОК «Україна» та відповідно до Статуту ОК «Україна» ОСОБА_1, будучи головою кооперативу мав право здійснювати усі дії від імені Кооперативу, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, укладати договори і підписувати інші юридично - значимі документи, у тому числі має право підпису розрахункових та банківських документів, відкривати рахунки в банківських установах тобто є службовою особою, так як займає в Кооперативу посаду, пов’язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків.

Таким чином, займаючи посаду Голови ОК «Україна», яка пов’язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, ОСОБА_1, як службова особа обслуговуючого кооперативу відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов’язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.

Відповідно до ст.67 Конституції України передбачено, що кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно до ст.ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов’язки ОСОБА_1 входило, крім інших обовязків, також несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України ОСОБА_1, як керівник підприємства, зобов’язаний, крім іншого, вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Згідно ст.180 Податкового кодексу України ОСОБА_1, як службова особа підприємства, несе відповідальність за достовірність та своєчасність визначення сум податку на додану вартість (ПДВ), а також повноту та своєчасність його сплати в бюджет.

У відповідності до вимог ст.128 Господарського кодексу України на ОСОБА_1, як голову ОК «Україна», покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

В свою чергу, голова ОК «Україна» ОСОБА_1, діючи умисно, маючи корисливу мету, в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи протиправність своїх дій та покладену на нього відповідальність, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед державним бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і їх не сплати до бюджету, здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_1 в період грудня 2017 по березень 2018 року перебуваючи у офісному приміщенні ОК «Україна» за адресою: м.Одеса, вул. Академіка Вільямса, 59/3, будучи Головою ОК «Україна», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушенні вимог пп.«б» п.187.1 ст.187, ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), здійснив реалізацію об’єктів нерухомості (нежитлових приміщень) в ЖК «Маршал - Сіті» на адресу кінцевого покупця ТОВ «Грандстрой - Девелопмент» (код ЄДРПОУ 39997706) згідно договорів №547, №548, №549, №550, №551 від 20.12.2017 та №593 від 14.03.2018, та виданих платіжних доручень №1019 від 20.12.2017, №№1028, 1029, 1030 від 21.12.2017, №№1042, 1043, 1044 від 27.12.2017, №№1243, 1245, 1246 від 14.03.2018, №1247 від 16.03.2018, №№1250, 1251 від 19.03.2018, №1261 від 20.03.2018, №1264 від 23.03.2018, №1265 від 26.03.2018, №1266 від 27.03.2018 та №№1271, 1272 від 30.03.2018, на загальну суму 12020060,04 грн. (з ПДВ), в тому числі ПДВ 2003343,34 грн., без подальшого включення зазначених сум та господарських операцій до складу податкових зобов’язань в документах податкової та бухгалтерської звітності ОК «Україна» за грудень 2017 - березень 2018 рр., що призвело до заниження податку на додану вартість у звітні (податкові) періоди на сумі 2003343,34 грн.

Кримінальна відповідальність за ст.212 КК України за умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів настає в разі, коли ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в результаті умисних дій ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, державі заподіяно майнову шкоду у значних розмірах у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість у сумі 2003343,34 грн., що є коштами у значному розмірі, оскільки в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вказані дії ОСОБА_1 органи досудового розслідування кваліфікували за ч.1 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор Меньшов Д.В. підтримав заявлене ним клопотання.

Обвинувачений ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання прокурора про його звільнення від кримінальної відповідальності.

Захисник також просив задовольнити клопотання прокурора.

Суд, з’ясувавши наявність підстав для закриття кримінального провадження, перевіривши дотримання порядку і умов направлення такого роду клопотань до суду, дійшов висновку про те, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження щодо нього - закриттю.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_1, допитаний в якості підозрюваного свою вину у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України визнав повністю, з висновком судово-економічної експертизи № 180Е від 30.01.2019 погодився.

Крім того в обґрунтування підозри слідством зібрано ряд інших доказів, зазначених в клопотанні.

Згідно ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним Кодексом України.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 2003343,34 грн. відшкодована ОСОБА_1 у повному обсязі до притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученням № 1421, № 1718 на загальну суму 2003343,34 грн.

Крім того, перед направлення клопотання до суду прокурор відповідно до ч.3 ст.285 КПК України роз’яснив ОСОБА_1 суть підозри і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, про що свідчить письмова заява ОСОБА_1 В судовому засіданні ОСОБА_1 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв’язку зі сплатою ним податків, зборів, обов’язкових платежів.

За таких обставин ОСОБА_1 відповідно до ст.ст.44, ч.4 212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв’язку зі сплатою податків, зборів, обов’язкових платежів до притягнення його до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження щодо нього на підставі п.9 ч.1 ст.284 КПК України підлягає закриттю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.212 ч.4, 369-372, 284, 286, 288 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА _1 на підставі ст.ст.44, ч.4 212 КК України у зв’язку зі сплатою податків, зборів, обов’язкових платежів до притягнення до кримінальної відповідальності і на підставі п.9 ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_1 у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити.

На ухвалу учасниками кримінального провадження може бути подана апеляційна скарга до Одеського апеляційного суду через Київський районний суд м.Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.

Якщо апеляційну скаргу не подано, то ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Копію ухвали після її оголошення негайно вручити підозрюваному та прокурору. Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя Борщов І. О.