Справа № 461/8383/17

Провадження № 1-кп/461/581/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.12.2017 року м. Львів

Галицький районний суд м. Львова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань №32017140000000105 від 30.11.2017 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах за підозрою:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , голову обслуговуючого кооперативу «ЖБК» «Затишок 2» (ЄДРПОУ 39491375), росіянина, громадянина України, одруженого, уродженця м.Бікін, Хабаровського краю, Росія, не судимого, із вищою освітою, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_6 будучи, згідно наказу №4 від 11.08.2015, головою кооперативу ОК «ЖБК» «Затишок 2» (ЄДРПОУ 39491375), зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , зареєстрованого управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 17.11.2014 №10000000295345, взятого на податковий облік у Галицьку ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області 17.11.2014 та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, в період 2015-2016 років, шляхом заниження об`єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 815 033 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_6 будучи головою кооперативу, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ОК «ЖБК» «Затишок -2», з метою ухилення від сплати податків, у 2015-2016 роках документально оформив фінансово-господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) достовірно знаючи, що такі залишаться без реального виконання з ТзОВ «ПІ ЕМ Дівіжн» (ЄДРПОУ 31240162), ТОВ «Лімтрейд» (ЄДРПОУ 39928763), ПП «Протекс постач» (ЄДРПОУ 39980671), ТзОВ «Теріус» (ЄДРПОУ 39204692), ТзОВ «Оригінал 2014» (ЄДРПОУ 39363519), ПП «Гюрза 911» (ЄДРПОУ 39864595), ТОВ «Марс 2014» (ЄДРПОУ 39362379), ТзОВ «КК«Бізнес інвест» (ЄДРПОУ 40303217), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

У подальшому, ОСОБА_6 , без реального виконання умов договору, перераховував з розрахункових рахунків ОК «ЖБК» «Затишок 2» № НОМЕР_3 відкритому у ПАТ «Креді Агріколь Банк», № НОМЕР_4 відкритому у ПАТ «Оксі Банк» кошти на рахунки ТзОВ «ПІ ЕМ Дівіжн» (ЄДРПОУ 31240162), ТОВ «Лімтрейд» (ЄДРПОУ 39928763), ПП «Протекс постач» (ЄДРПОУ 39980671), ТзОВ «Теріус» (ЄДРПОУ 39204692), ТзОВ «Оригінал 2014» (ЄДРПОУ 39363519), ПП «Гюрза 911» (ЄДРПОУ 39864595), ТОВ «Марс 2014» (ЄДРПОУ 39362379), ТзОВ «КК «Бізнес інвест » (ЄДРПОУ 40303217), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ), в свою чергу, отримав від осіб, які діяли від зазначених суб`єктів господарювання документи про виконання робіт та поставку товарів, які останній використав для відображення в податковому звіті №1600010098 від 29.02.2016 за 2015 рік та №1700019006 від 24.02.2017 за 2016 рік чим безпідставно завищив витрати підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на розрахункові рахунки ТзОВ «ПІ ЕМ Дівіжн», ТОВ «Лімтрейд», ПП «Протекс постач», ТзОВ «Теріус», ТзОВ «Оригінал 2014», ПП «Гюрза 911», ТОВ «Марс 2014», ТзОВ «КК «Бізнес інвест», ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , головою кооперативу ОК «ЖБК» Затишок-2» ОСОБА_6 в період 2015-2016 років, з метою безпідставного завищення витрат підприємства, перераховано кошти в сумі 4 527 959 грн.

Головним управлінням ДФС у Львівській області, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК» «Затишок-2» по взаєморозрахунках з вказаним суб`єктами господарювання та складено довідку-дослідження №1280/13-01-21-04 від 17.11.2017, згідно якої встановлено, що кошти перераховані на розрахункові рахунки даних суб`єктів господарювання у сумі 4 527 959 грн., використані головою кооперативу ОК «ЖБК» «Затишок-2» ОСОБА_6 не за цільовим призначенням.

Як наслідок, на порушення П(с)БО ст.15; п.133.4.4 п.133.4 ст.133; п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134; п.135.1 ст.135; п.137.1 ст.137 Податкового кодексу, за рахунок проведення операцій без реального настання правових наслідків, проведення лише операцій з оформлення документів без реального руху будівельних робіт (товарів) від ТзОВ «ПІ ЕМ Дівіжн», ТОВ «Лімтрейд», ПП «Протекс постач», ТзОВ «КК «Бізнес інвест», ТзОВ «Теріус», ТзОВ «Оригінал 2014», ПП «Гюрза 911», ТОВ «Марс 2014», ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 до ОК «ЖБК» «Затишок 2», а відтак, використання в 2015 та 2016 роках доходів ОК «ЖБК» «Затишок 2» не за цільовим призначенням, підприємством занижений об`єкт оподаткування з податку на прибуток за період 2015-2016 років на загальну суму 4 527 959 грн., що призвело до заниження підприємством податку на прибуток на суму 815 033 грн., в тому числі за 2016 рік на суму 286 706,34грн, та 2015 528 326,28грн.

За наведених обставин, голова кооперативу ОК «ЖБК» Затишок-2» ОСОБА_6 використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним підприємства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період 2015-2016 років, безпідставно сформував витрати підприємства, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти з податку на прибуток в сумі 815 033 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив таке задоволити, оскільки ОСОБА_6 відшкодовано завдані збиткию

Обвинувачений та його захисник проти клопотання прокурора не заперечили.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На виконання вимог ст.285 КПК України, ОСОБА_6 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державні збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Враховуючи, що ОСОБА_6 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодував завдані державі збитки, приходжу до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 285-287 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд

У Х В А Л И В

Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , голову обслуговуючого кооперативу «ЖБК» «Затишок 2» (ЄДРПОУ 39491375), росіянина, громадянина України, одруженого, уродженця м.Бікін, Хабаровського краю, Росія, не судимого, із вищою освітою, зареєстрованого АДРЕСА_1 , проживаючого - АДРЕСА_2 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32017140000000105 від 30.11.2017 за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

На ухвалу суду протягом семи днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя ОСОБА_1