264/1801/16-к

1-кп/264/60/2017

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.01.2017 р. колегія суддів Іллічівського районного суду м. Маріуполя під головуванням судді Іванченко А.М., Литвиненко Н. В. , Харитонова Г.Л. , при секретарі Собакінських С.М., за участю прокурора Карамана К.В.,обвинуваченої ОСОБА_1, захисників ОСОБА_2, ОСОБА_3, законного представника потерпілого ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Маріуполі кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №12015050000001190 від 18.12.2015 відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Маріуполь, Донецької області, українки, громадянки України, яка працює бухгалтером з розрахунку заробітної плати КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», має на утриманні малолітню дитину: сина ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до наказу виконуючого обов'язки начальника комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» (далі КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ»), ЄДРПОУ 01990080 ОСОБА_6 №2-к від 16 лютого 2015 року, ОСОБА_1 з 16.02.2015 року призначена на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної плати, яку вона займає по теперішній час. Відповідно до положень п.п.3.2, 3.3, 4.1, 4.4, 4.7 посадової інструкції бухгалтера провідного, затвердженої 16.02.2015 виконуючим обов'язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 виконує обов'язки щодо визначення, формулювання, планування, здійснення і координації організації виплати заробітної плати, бюджетно-фінансової діяльності бюро, здійснення контролю за раціональним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, забезпечення раціональної організації обліку і звітності в бюро і його відділеннях, здійснення прийому, аналізу і контролю табелів обліку робочого часу і підготовки їх до лічильної обробки, здійснення нарахування заробітної плати працівникам підприємства, здійснення контролю за витрачанням фонду оплати праці, ведення на основі відомостей виплати зарплати працівникам підприємства у програмі клієнт-банк, використовуючи електронно-цифрові ключі, з якою остання була належним чином ознайомлена 01.03.2015 року.

Таким чином, з 16.02.2015 року по теперішній час ОСОБА_1 постійно обіймає посаду, пов'язану з виконанням адміністративно-господарських функцій, тобто являється службовою особою.

Крім того, встановлено, що п. 2.1 генерального зарплатного договору з компанією № 290956931/300331 від 02.03.2015, укладеного між публічним акціонерним товариством «Райффайзен банк Аваль» (далі ПАТ «Райффайзен банк Аваль») в особі начальника Іллічівського відділення (м. Маріуполь) та КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в особі виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, передбачено надання послуг по безготівковому зарахуванню на карткові рахунки співробітників вказаного закладу заробітної плати, авансів, виплат за договорами цивільно-правового характеру, коштів на відрядження, відпускних виплат, виплат при звільненні. Таким чином, всі співробітники КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в період часу з 02.03.2015 року до теперішнього часу отримували заробітну плату, аванси та інші обов'язкові передбачені законодавством України платежі, користуючись послугами ПАТ «Райффайзен банк Аваль» та використовуючи картки міжнародних платіжних систем випущених банківською установою на підставі п. 2.2 вищевказаного договору. При цьому відомості, що містять перелік співробітників КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» та їх карткові рахунки, ідентифікаційні номери платників податків, прізвища, ім'я та по-батькові, та суми для зарахування на карткові рахунки передаються до банківської установи, на підставі п. 6.2.3 Генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015 року, електронною відомістю. Відповідно до п.п. 1.1, 3.2 додаткової угоди до Генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300335 від 02.03.2015 на дистанційне обслуговування по каналах зв'язку від 02.03.2015, банківська установа бере на себе зобов'язання забезпечити зарахування коштів на карткові рахунки співробітників КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», відповідно до Генерального договору, за допомогою системи дистанційного обслуговування рахунків «Клієнт-банк» із застосуванням засобів криптозахисту; уповноважені особи вказаного комунального закладу, за допомогою системи, самостійно здійснюють генерацію відкритого та особистого ключів електронно-цифрового підпису на своєму робочому місці, для чого уповноважені особи клієнта передають у банк роздруковані, завірені підписом керівника та відбитком печатки клієнта сертифікати відкритих ключів електронно-цифрових підписів уповноважених осіб. Крім того, відповідно до п.4.2 вказаної додаткової угоди електронні документи, які містять чинні електронно-цифрові підписи, розглядаються як такі, що мають юридичну силу на рівні з паперовими документами, у тому числі на переказ. Відповідно до додатку №1 до генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300335 від 02.03.2015, уповноваженими особами КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» є виконуючий обов'язки начальника ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_9

Також, встановлено, що відповідно п. 3 Інструкції про порядок забезпечення захисту ключової інформації на клієнтському місці, що є додатком до Додаткової угоди до генерального зарплатного договору №290956931/300335 від 02.03.2015року, підписаною з боку клієнта - ОСОБА_6, носій ключової інформації, що містить чинний ключ електронно-цифрового підпису (рухомий носій інформації, USB-токен), повинен зберігатись під контролем власника ключа електронно-цифрового підпису, що забезпечує унеможливлення доступу до нього інших осіб; не за якими обставинами не передавати носія ключової інформації та/або розголошення паролю до нього іншим особам. Однак, всупереч вищевказаної інструкції та відповідно до наказу №4/а «Про призначення відповідального за використання та зберігання електронно-цифрових ключів» від 03.03.2015 року за підписом виконуючого обов'язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 призначено відповідальною за використання та зберігання електронно-цифрових ключів системи Клієнт - Банк, для формування та відправки через систему відомостей по розподілу заробітної плати на індивідуальні картки співробітників бюро з 03.03.2015 року, з яким остання ознайомилась та погодилась. Таким чином, на підставі викладеного, гроші, призначені для виплати заробітної плати працівникам КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в безготівковій формі знаходились в віданні ОСОБА_1.

Так, наприкінці березня 2015 року, у ОСОБА_1 виник злочинний умисел, направлений на складання неправдивих документів, зміст яких частково не відповідатиме дійсності. Після чого, ОСОБА_1, з метою привласнення грошових коштів комунального закладу, реалізуючи свій злочинний намір, в останні числа березня 2015 року, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані АТ «Райффазен банк Аваль» типові зразки документів необхідних для відкриття рахунків співробітникам, діючи умисно, склала лист-звернення, щодо виготовлення карт співробітникам Компанії датований «03.04.2015» від імені керівника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, до якого внесла неправдиві відомості, відносно працевлаштування в бюро свого колишнього чоловіка ОСОБА_10 Роздрукувавши вказаний документ, ОСОБА_1 діючи умисно, обманним шляхом, під приводом підписання необхідного для роботи документа, підписала у виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, якого не ставила до відома про свій злочинний намір, і завірила печаткою підприємства. Після чого, ОСОБА_1 діючи умисно, знаходячись в м. Маріуполь Донецької області, більш точне місце в ході судового слідства не встановлено, вказаний документ, що відповідно п. 6.1.2 Генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015 є підставою для відкриття рахунку співробітнику, надала ОСОБА_10, який ніколи не працював в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», чим здійснила видачу завідомо неправдивого офіційного документа.

Після чого, 06.04.2015 ОСОБА_1, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, діючи умисно, реалізуючи раніше виниклий злочинний умисел, спрямований на складання завідомо неправдивого офіційного документу, використовуючи власну комп'ютерну техніку склала відомість нарахування коштів №1 від 06.04.2015 до якої внесла завідомо неправдиві відомості стосовно працевлаштування в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_10 та нарахування йому заробітної плати. Після чого, вказаний документ підписала електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» оформленими на ОСОБА_9 та ОСОБА_6, та шляхом направлення електронною поштою видала до вказаної вище банківської установи.

Після чого, 20.04.2015 року ОСОБА_1, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр.Ілліча, 60, діючи умисно, реалізуючи раніше виниклий злочинний умисел спрямований на складання завідомо неправдивого офіційного документу, використовуючи власну комп'ютерну техніку склала відомість нарахування коштів №1 від 06.04.2015 до якої внесла завідомо неправдиві відомості стосовно працевлаштування в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_10 та нарахування йому заробітної плати. Після чого, вказаний документ підписала електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» оформленими на ОСОБА_9 та ОСОБА_6, та шляхом направлення електронною поштою видала до вказаної вище банківської установи.

Далі, в період часу з останніх чисел квітня 2015 року по останні числа липня 2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, а з 10-х чисел травня 2015 року, за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на складання неправдивих документів, при підготовці заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки для отримання в Головному управлінні Казначейської служби України у Донецькій області грошей для виплати заробітної плати, використовуючи власну комп'ютерну техніку внесла до них завідомо неправдиві відомості відносно загальної суми грошових коштів необхідних для виплати заробітної плати, завищивши її, а саме: в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №6 від 29.04.2015 вказала загальну суму 353156,68 гривень замість 342850,11 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №4 від 19.05.2015 вказала загальну суму 193458,20 гривень замість 189400 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №7 від 29.05.2015 вказала загальну суму 337508,23 гривень замість 3308582,95 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №8 від 19.06.2015 вказала загальну суму 34898,78 гривень замість 28469.53 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №9 від 19.06.2015 вказала загальну суму 245578,10 гривень замість 232401,8 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №7 від 30.06.2015 вказала загальну суму 379823,04 гривень замість 331353,14 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №4 від 19.07.2015 вказала загальну суму 263275,3 гривень замість 193604,98 гривень. Після чого, роздрукувавши вказані заявки, ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, користуючись необізнаностю в її злочинній діяльності головного бухгалтера ОСОБА_9 та виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, зловживаючи довірливими відносинами до неї останніх, надала їм вказані документи на підпис та в подальшому направила їх до Головного управління Державної казначейської служби Донецької області, що стало підставою надходження на рахунок КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» вказаних вище грошових сум та доведення останньою свого злочинного наміру до кінця.

Далі, в період часу з останніх чисел квітня 2015 року по останні числа липня 2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, а з 10-х чисел травня 2015 року, за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані їй електронно-цифрові ключи доступу до системи-клієнт банк, склала відомості нарахування коштів №6 від 07.05.2015, №7 від 21.05.2015, №8 від 08.06.2015, №9 від 23.06.2015, № 10 від 24.06.2015, №11 від 08.07.2015, №12 від 24.07.2015, до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо працевлаштування ОСОБА_10 в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», нарахування йому заробітної платі та відповідно завищеної загальної суми заробітної плати працівників зазначеного комунального закладу. Склавши вказані відомості ОСОБА_1, діючи умисно, підписала їх вказаними електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» та направила до банківської установи.

В останні числа липня 2015 року, ОСОБА_1 знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані АТ «Райффазен банк Аваль» типові зразки документів необхідних для відкриття рахунків співробітникам, діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, спрямованого на складання завідомо неправдивих документів, склала лист-звернення, щодо виготовлення карт співробітникам Компанії датований «16.07.2015» від імені керівника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, до якого внесла неправдиві відомості, відносно працевлаштування в бюро ОСОБА_11 Роздрукувавши вказаний документ, ОСОБА_1 діючи умисно, обманним шляхом, під приводом підписання необхідного для роботи документа, підписала у виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, якого не ставила до відома про свій злочинний намір, і завірила печаткою підприємства. Після чого, ОСОБА_1 діючи умисно, знаходячись за адресою: с. Сартана, вул. Ізвиліста, 6а Донецької області, вказаний документ, що відповідно п. 6.1.2 Генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015 є підставою для відкриття рахунку співробітнику, надала ОСОБА_11, яка ніколи не працювала в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», чим здійснила видачу завідомо неправдивого офіційного документа.

Після чого, в період часу з кінця липня 2015 року по 03.12.2015 року , ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, продовжуючи свою злочинну діяльність відносно складання завідомо неправдивих документів, при складанні заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки для отримання в Головному управлінні Казначейської служби України у Донецькій області грошей для виплати заробітної плати, використовуючи власну комп'ютерну техніку внесла до них завідомо неправдиві відомості відносно загальної суми грошових коштів необхідних для виплати заробітної плати, завищивши її, а саме: в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №6 від 31.07.2015 вказала загальну суму 315209,14 гривень замість 312249,8 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №8 від 18.08.2015 вказала загальну суму 184487,54 гривень замість 179353,22 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №10 від 01.09.2015 вказала загальну суму 402102,5 гривень замість 391013,35 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №9 від 01.09.2015 вказала загальну суму 507972,65 гривень замість 496866,3 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №11 від 25.09.2015 вказала загальну суму 236075,63 гривень замість 204089,65 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки від 30.09.2015 вказала загальну суму 294047,48 гривень замість 261358,36 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №12 від 25.10.2015 вказала загальну суму 299970,72 гривень замість 260598,1 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 від 30.10.2015 вказала загальну суму 362683,46 гривень замість 347219,93 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №12 від 25.11.2015 вказала загальну суму 439104,26 гривень замість 423656,27 гривень в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 від 30.11.2015 вказала загальну суму 297092,57 гривень замість 275372,54 гривень, до яких внесла неправдиві відомості щодо загальної суми необхідної для виплати працівникам комунального закладу. Після чого, роздрукувавши вказані заявки, ОСОБА_1 діючи умисно, користуючись необізнаністю в її злочинній діяльності головного бухгалтера ОСОБА_9 та виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, зловживаючи довірливими відносинами до неї останніх, надала їм вказані документи, за виключенням заявки №11 від 25.09.2015, б/н від 30.09.2015 та №13 від 25.11.2015, на підпис та в подальшому направила їх до Головного управління Державної казначейської служби Донецької області, що стало підставою надходження на рахунок КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» вказаних вище грошових сум та доведення останньою свого злочинного наміру до кінця. У зв'язку з находженням виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6 у відпустці та виконання його обов'язків в період часу з 14.09.2015 по 13.10.2015 заступником начальника ОСОБА_12, на підставі наказу №86-к від 26.08.2015, заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №11 та 25.09.2015 та б/н від 30.09.2015 ОСОБА_1 було надано на підпис головному бухгалтеру ОСОБА_9 та останньому. Крім того, у зв'язку з находженням головного бухгалтера ОСОБА_9 у відпустці та виконання її обов'язків в період часу з 16.11.2015 по 29.11.2015 бухгалтером ОСОБА_1, на підставі наказу №32 від 28.10.2015, заявку на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 та 25.11.2015 було надано на підпис лише ОСОБА_6, з боку головного бухгалтера документ ОСОБА_1 підписала власноруч.

Далі продовжуючи свою злочинну діяльність, в період часу з останніх чисел липня 2015 року по 03.12.2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані їй електронно-цифрові ключи доступу до системи-клієнт банк, склала відомості нарахування коштів №13 від 08.08.2015, №17 від 03.09.2015, №18 від 03.09.2015, №19 від 23.09.2015, № 20 від 08.10.2015, №22 від 22.10.2015, №24 від 10.11.2015, №25 від 20.11.2015, №26 від 01.12.2015 до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо працевлаштування ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», нарахування їм заробітної платі та відповідно невірної (завищеної) загальної суми заробітної плати працівників зазначеного комунального закладу. Склавши вказані відомості ОСОБА_1, діючи умисно, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, підписала їх вказаними електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» та всі, окрім відомості нарахування коштів №26 від 01.12.2015, направила до банківської установи, що стало підставою надходження грошових коштів на картковий рахунок відкритий на ім'я ОСОБА_10 та змогою розпорядження вказаними грошима ОСОБА_1, користуючись платіжною карткою оформленою на ім'я ОСОБА_10 Яку останній в квітні 2015 року оформив за проханням ОСОБА_1 та не будучі освідомлений в її злочинній діяльності, передав останній.

Крім того, в період часу з 06.04.2015року по 08.12.2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, а з 10-х чисел травня 2015 року за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, використовуючи власну комп'ютерну техніку, склала офіційні документи, а саме платіжні доручення №33 від 17.04.2015, №63 від 05.05.2015, №101 від 20.05.2015, №168 від 05.06.2015, №2 від 19.06.2015, №222 від 22.06.2015, №241 від 06.07.2015, №293 від 21.07.2015, №319 від 30.07.2015, №332 від 11.08.2015, №340 від 11.08.2015, №353 від 18.08.2015, №391 від 01.09.2015, №399 від 03.09.2015, №427 від 21.09.2015, №465 від 05.10.2015, №545 від 19.10.2015, №629 від 30.10.2015, №752 від 23.11.2015, №863 від 08.12.2015 до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо загальної суми грошових коштів необхідний для виплати працівникам КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ». Після чого, роздрукувавши вказані платіжні доручення, ОСОБА_1 діючи умисно, користуючись необізнаністю в її злочинній діяльності головного бухгалтера ОСОБА_9 та виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, зловживаючи довірливими відносинами до неї останніх, надала їм вказані документи, за виключенням платіжних доручень №427 від 21.09.2015, №465 від 05.10.2015 та №752 від 23.11.2015, на підпис та в подальшому направила їх до Головного управління Державної казначейської служби Донецької області. У зв'язку з находженням виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6 у відпустці та виконання його обов'язків в період часу з 14.09.2015 по 13.10.2015 заступником начальника ОСОБА_12, на підставі наказу №86-к від 26.08.2015, тому платіжні доручення №427 від 21.09.2015, №465 від 05.10.2015. ОСОБА_1 було надано на підпис головному бухгалтеру ОСОБА_9 та останньому. Крім того, у зв'язку з находженням головного бухгалтера ОСОБА_9 у відпустці та виконання її обов'язків в період часу з 16.11.2015 по 29.11.2015 бухгалтером ОСОБА_1, на підставі наказу №32 від 28.10.2015, платіжне доручення №752 від 23.11.2015 було надано на підпис лише ОСОБА_6, з боку головного бухгалтера документ ОСОБА_1 підписала власноруч.

Таким чином, на підставі складених ОСОБА_1 завідомо неправдивих документів КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» необґрунтовано перерахувало на користь ОСОБА_10 та ОСОБА_11 гроші в загальній сумі 371212,87 гривень, що на момент скоєння злочину в 250 і більше разів перевищувало неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто спричинило тяжкі наслідки, у вигляді спричинення матеріальної шкоди Державі в особі КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» у зазначеній сумі.

Крім того, судовим слідством встановлено, що відповідно до наказу виконуючого обов'язки начальника комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» (далі КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ»), ЄДРПОУ 01990080 ОСОБА_6 №2-к від 16 лютого 2015 року, ОСОБА_1 з 16.02.2015 року призначена на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної плати, яку вона займає по теперішній час.

Відповідно до положень п.п.3.2, 3.3, 4.1, 4.4, 4.7 посадової інструкції бухгалтера провідного, затвердженої 16.02.2015 року виконуючим обов'язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 виконує обов'язки щодо визначення, формулювання, планування, здійснення і координації організації виплати заробітної плати, бюджетно-фінансової діяльності бюро, здійснення контролю за раціональним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, забезпечення раціональної організації обліку і звітності в бюро і його відділеннях, здійснення прийому, аналізу і контролю табелів обліку робочого часу і підготовки їх до лічильної обробки, здійснення нарахування заробітної плати працівникам підприємства, здійснення контролю за витрачанням фонду оплати праці, ведення на основі відомостей виплати зарплати працівникам підприємства у програмі клієнт-банк, використовуючи електронно-цифрові ключі, з якою остання була належним чином ознайомлена 01.03.2015.

Таким чином, з 16.02.2015 року по теперішній час ОСОБА_1 постійно обіймає посаду, пов'язану з виконанням адміністративно-господарських функцій, тобто являється службовою особою.

Крім того, встановлено, що п. 2.1 генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015, укладеного між публічним акціонерним товариством «Райффайзен банк Аваль» (далі ПАТ «Райффайзен банк Аваль») в особі начальника Іллічівського відділення (м. Маріуполь) та КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в особі виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, передбачено надання послуг по безготівковому зарахуванню на карткові рахунки співробітників вказаного закладу заробітної плати, авансів, виплат за договорами цивільно-правового характеру, коштів на відрядження, відпускних виплат, виплат при звільненні. Таким чином, всі співробітники КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в період часу з 02.03.2015 до теперішнього часу отримували заробітну плату, аванси та інші обов'язкові передбачені законодавством України платежі, користуючись послугами ПАТ «Райффайзен банк Аваль» та використовуючи картки міжнародних платіжних систем випущених банківською установою на підставі п. 2.2 вищевказаного договору. При цьому відомості, що містять перелік співробітників КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» та їх карткові рахунки, ідентифікаційні номери платників податків, прізвища, ім'я та по-батькові, та суми для зарахування на карткові рахунки передаються до банківської установи, на підставі п. 6.2.3 генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015, електронною відомістю. Відповідно до п.п. 1.1, 3.2 додаткової угоди до генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300335 від 02.03.2015 на дистанційне обслуговування по каналах зв'язку від 02.03.2015, банківська установа бере на себе зобов'язання забезпечити зарахування коштів на карткові рахунки співробітників КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», відповідно до генерального договору, за допомогою системи дистанційного обслуговування рахунків «Клієнт-банк» із застосуванням засобів криптозахисту; уповноважені особи вказаного комунального закладу, за допомогою системи, самостійно здійснюють генерацію відкритого та особистого ключів електронно-цифрового підпису на своєму робочому місці, для чого уповноважені особи клієнта передають у банк роздруковані, завірені підписом керівника та відбитком печатки клієнта сертифікати відкритих ключів електронно-цифрових підписів уповноважених осіб. Крім того, відповідно до п.4.2 вказаної додаткової угоди електронні документи, які містять чинні електронно-цифрові підписи, розглядаються як такі, що мають юридичну силу на рівні з паперовими документами, у тому числі на переказ. Відповідно до додатку №1 до генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300335 від 02.03.2015, уповноваженими особами КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» є виконуючий обов'язки начальника ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_9

Також, судом встановлено, що відповідно п. 3 Інструкції про порядок забезпечення захисту ключової інформації на клієнтському місці, що є додатком до Додаткової угоди до генерального зарплатного договору №290956931/300335 від 02.03.2015, підписаною з боку клієнта - ОСОБА_6, носій ключової інформації, що містить чинний ключ електронно-цифрового підпису (рухомий носій інформації, USB-токен), повинен зберігатись під контролем власника ключа електронно-цифрового підпису, що забезпечує унеможливлення доступу до нього інших осіб; не за якими обставинами не передавати носія ключової інформації та/або розголошення паролю до нього іншим особам. Однак, всупереч вищевказаної інструкції та відповідно до наказу №4/а «Про призначення відповідального за використання та зберігання електронно-цифрових ключів» від 03.03.2015 року за підписом виконуючого обов'язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 призначено відповідальною за використання та зберігання електронно-цифрових ключів системи Клієнт - Банк, для формування та відправки через систему відомостей по розподілу заробітної плати на індивідуальні картки співробітників бюро з 03.03.2015 року, з яким остання згодна. Таким чином, на підставі викладеного, гроші, призначені для виплати заробітної плати працівникам КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в безготівковій формі знаходились в віданні ОСОБА_1.

Так, наприкінці березня 2015 року, у ОСОБА_1 виник злочинний умисел, направлений на привласнення чужого майна, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з використанням наданих їй відповідно до наказу №4/а від 03.03.2015 року для виконання службових обов'язків електронно-цифрових ключів. Предметом злочинного посягання ОСОБА_1 обрала майно КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», а саме грошові кошти, призначені для виплати заробітної плати, авансів та інших виплат співробітникам вказаного комунального закладу, передбачених чинним законодавством України та не пов'язаних зі здійсненням підприємницької діяльності вказаними особами. При цьому, остання, діючи умисно, із корисливих спонукань, вирішила, що при підготовці нею, відповідно до посадової інструкції бухгалтера провідного, платіжних документів, а саме заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки і платіжних доручень, для безготівкового переказу грошей Головним управлінням Державної казначейської служби України у Донецькій області на рахунок вказаного закладу, відкритий в ПАТ «Райффайзен банк Аваль» для виплати заробітної плати (авансу) співробітникам КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», вона вірно зазначить загальну нараховану суму заробітної плати, однак, після надходження грошей на вказаний рахунок, при подачі електронної відомості нарахування коштів через систему «Клієнт-банк» до банку, використовуючи електронно-цифрові ключі оформлені на ім'я ОСОБА_6 та ОСОБА_9 для доступу до системи та підписання електронного документу, з метою розподілу грошей на рахунки співробітників, суму нарахування декільком робітникам зменшить, а різницю нарахує на іншу платіжну картку. Після чого, ОСОБА_1 реалізуючи свій злочинний намір, діючи умисно, з корисливих спонукань, наприкінці березня 2015 року знаходячись у м. Маріуполь Донецької області, більш точні час та місце в ході судового слідства не встановлено, звернулась до свого колишнього чоловіка ОСОБА_10, який ніколи не працював в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», з проханням оформлення карткового рахунку та платіжної картки на його ім'я в АТ «Райффайзен банк Аваль», з метою в подальшому перераховувати на вказаний рахунок привласнені вказаним вище шляхом гроші та, користуючись платіжною карткою, витрачати їх на власний розсуд, про що останнього до відома не поставила. Отримавши згоду ОСОБА_10 на відкриття карткового рахунку, ОСОБА_1, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою відкриття банком карткового рахунку на його ім'я, керуючись п. 6.1.2 генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015, надала йому лист-звернення, щодо виготовлення карт співробітникам Компанії датований «03.04.2015» від імені керівника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, який, використовуючи особисту комп'ютерну техніку, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, виготовила в березні 2015 року, більш точний час в ході судового слідства не встановлено, та обманним шляхом, під приводом підписання необхідного для роботи документа, підписала у виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, якого не ставила до відома про свій злочинний намір, і завірила печаткою підприємства. Передавши зазначений лист-звернення ОСОБА_10, ОСОБА_1, діючи умисно, з корисливих спонукань, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на привласнення чужого майна, знаходячись на території м. Маріуполя Донецької області, більш точне місце в ході судового слідства не встановлено, пояснила останньому про необхідність передачі до банківської установи копій паспорту громадянина України на ім'я ОСОБА_10, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера на ім'я ОСОБА_10 і вказаного листа-звернення, зазначивши, що для відкриття рахунку необхідно звернутись до Іллічівського відділення ПАТ «Райффайзен банк Аваль», розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна, 10/20.

06.04.2015 року ОСОБА_10, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_1 на скоєння злочину, в денний час, прибув до зазначеного відділення ПАТ «Райффайзен банк Аваль», де надав вказаний вище лист-звернення і копії особистих документів, та уклав угоду №PDV2-955959 на відкриття карткового рахунку НОМЕР_3 і оформлення платіжної картки, про що повідомив ОСОБА_1 Після чого, 06 квітня 2015 року, в денний час, ОСОБА_1, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м.Маріуполь, пр. Ілліча, 60, діючи умисно, із корисливих спонукань, реалізуючи свій злочинний умисел, достовірно володіючи інформацією про відкриття карткового рахунку на ім'я ОСОБА_10 начебто як на співробітника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», при підготовці електронної відомості нарахування коштів №1 для направлення до банківської установи, не зважаючи на те, що співробітникам комунального закладу відповідно до платіжних документів нараховано заробітну плату в розмірі: ОСОБА_13 - 3167,21 гривень, ОСОБА_14 - 3102,06 гривень, ОСОБА_15 - 4708,66 гривень, ОСОБА_16- 3926,26 гривень, ОСОБА_17 - 3695,8 гривень, ОСОБА_18 - 4678,8 гривень, ОСОБА_19 - 2289,2 гривень, ОСОБА_20 - 3581,85 гривень, ОСОБА_21 - 3576,5 гривень, ОСОБА_22 - 3382,14 гривень, ОСОБА_23 - 3890,44 гривень, ОСОБА_24 - 4181,37 гривень, ОСОБА_25 - 3411,6 гривень, ОСОБА_26 - 2992,62 гривень, ОСОБА_27 - 3167,23 гривень, ОСОБА_28 - 3154,13 гривень, ОСОБА_29 - 5105,08 гривень, ОСОБА_30 - 4020,19 гривень, ОСОБА_31 - 3520,68 гривень, ОСОБА_32 - 3210,64 гривень, ОСОБА_33 - 3521,98 гривень, ОСОБА_34 - 3092,65 гривень, ОСОБА_35 - 4201, 75 гривень, ОСОБА_36 - 2406,23 гривень (в загальній сумі 85985,07 гривень), в відомості зазначила, що вказаним співробітникам нараховано ОСОБА_13 - 3067,21 гривень, ОСОБА_14 - 3002,06 гривень, ОСОБА_15 - 4608,66 гривень, ОСОБА_16- 3726,26 гривень, ОСОБА_17 - 3595,8 гривень, ОСОБА_18 - 4478,8 гривень, ОСОБА_19 - 1789,2 гривень, ОСОБА_20 - 3381,85 гривень, ОСОБА_21 - 3476,5 гривень, ОСОБА_22 - 3282,14 гривень, ОСОБА_23 - 3790,44 гривень, ОСОБА_24 - 3981,37 гривень, ОСОБА_25 - 3311,6 гривень, ОСОБА_26 - 2892,62 гривень, ОСОБА_27 - 3067,23 гривень, ОСОБА_28 - 3054,13 гривень, ОСОБА_29 - 4905,08 гривень, ОСОБА_30 - 3920,19 гривень, ОСОБА_31 - 3320,68 гривень, ОСОБА_32 - 3110,64 гривень, ОСОБА_33 - 3421,98 гривень, ОСОБА_34 - 2992,65 гривень, ОСОБА_35 - 4101, 75 гривень, ОСОБА_36 - 2306,23 гривень, різницю в сумі 3300 гривень разом зі своєю заробітною платою, оскільки на себе банківську картку не оформлювала, а саме гроші в загальній сумі 4907,17 гривень зазначила, як заробітну плату ОСОБА_10, включивши останнього до вказаної відомості, яку підписала електронно-цифровими ключами оформленими на ім'я ОСОБА_6 та ОСОБА_9 Після чого ОСОБА_1, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, користуючись електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк», направила зазначену відомість до банківської установи та грошові кошти в сумі 4907,17 гривень було переведено на картковий рахунок НОМЕР_3, відкритий на ім'я ОСОБА_10 В подальшому в період часу з 06.04.2015 року по 10.04.2015 року, ОСОБА_10 зустрівся в м. Маріуполі Донецької області з ОСОБА_1 та передав їй тимчасову платіжну картку НОМЕР_4, оформлену в ПАТ «Райффайзен банк Аваль» разом з розпакованим пін-конвертом, який вскрив через допитливість. Далі, ОСОБА_1 з метою доведення свого злочинного умислу до кінця, діючи умисно, із корисливих спонукань, використовуючи платіжну картку, передану їй ОСОБА_10, зняла гроші в зазначеній сумі та розпорядилась ними на власний розсуд.

Далі, в середині квітня 2015 року, в денний час, ОСОБА_1, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, діючи умисно, із корисливих спонукань, реалізуючи свій злочинний умисел, достовірно володіючи інформацією про відкриття карткового рахунку на ім'я ОСОБА_10 начебто як на співробітника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» при підготовці електронної відомості для банківської установи, не зважаючи на те, що співробітникам комунального закладу відповідно до платіжних документів нараховано заробітну плату в розмірі: ОСОБА_35 - 2900 гривень, ОСОБА_37 - 1900 гривень, ОСОБА_25 - 3000 гривень, ОСОБА_38 - 2300 гривень, ОСОБА_33 - 2900 гривень, ОСОБА_28 - 2500 гривень, ОСОБА_39 - 3000 гривень, ОСОБА_30 - 3000 гривень, ОСОБА_40 - 2400 гривень, ОСОБА_41 - 2400 гривень, ОСОБА_16 - 2100 гривень, ОСОБА_42 - 2500 гривень, ОСОБА_24 - 2100 гривень, ОСОБА_29 - 2500 гривень, ОСОБА_31 - 2900 гривень, ОСОБА_17 - 2900 гривень, ОСОБА_26 - 2900 гривень, ОСОБА_14 - 2500 гривень (в загальній сумі 46700 гривень), в відомості зазначила, що вказаним співробітникам нараховано ОСОБА_35 - 2800 гривень, ОСОБА_37 - 1800 гривень, ОСОБА_25 - 2900 гривень, ОСОБА_38 - 2200 гривень, ОСОБА_33 - 2800 гривень, ОСОБА_28 - 2400 гривень, ОСОБА_39 - 2800 гривень, ОСОБА_30 - 2800 гривень, ОСОБА_40 - 2300 гривень, ОСОБА_41 - 2300 гривень, ОСОБА_16 - 2000 гривень, ОСОБА_42 - 2400 гривень, ОСОБА_24 - 2000 гривень, ОСОБА_29 - 2400 гривень, ОСОБА_31 - 2800 гривень, ОСОБА_17 - 2700 гривень, ОСОБА_26 - 2800 гривень, ОСОБА_14 - 2300 гривень, різницю в сумі 2200 гривень разом зі своєю заробітною платою, оскільки на себе платіжну картку не оформлювала, а саме гроші в загальній сумі 3500 гривень зазначила, як заробітну плату ОСОБА_10 Так, ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, користуючись електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк», підписавши ними вказану електронну відомість направила її до банківської установи та грошові кошти в сумі 3500 гривень було переведено на картковий рахунок НОМЕР_3, відкритий на ім'я ОСОБА_10 Далі, ОСОБА_1 з метою доведення свого злочинного умислу до кінця, діючи умисно, із корисливих спонукань, використовуючи платіжну картку, передану їй в квітня 2015 року, ОСОБА_10, зняла гроші в зазначеній сумі та розпорядилась ними на власний розсуд.

Через деякий час, приблизно в середині квітня 2015 року, ОСОБА_10 отримав в Іллічівському відділенні ПАТ «Райффайзен банк Аваль» постійну платіжну карту НОМЕР_5 з пін-конвертом, які того ж дня, знаходячись на території м. Маріуполя, та не будучи обізнаним про злочинні діяння ОСОБА_1, передав їй при особистій зустрічі.

Крім того, судом встановлено, що відповідно до п.п. 4.4, 4.16 посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої в.о. начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, щодо здійснення контролю за використанням фонду оплати праці, перевірки виконання працівниками бухгалтерії своїх посадових обов'язків, діяльність ОСОБА_1 повинна координувати та контролювати головний бухгалтер закладу ОСОБА_9 .

В останніх числах квітня 2015 року, ОСОБА_1 зрозумівши, що головний бухгалтер закладу ОСОБА_9, не контролює та не перевіряє її діяльність з нарахування та виплати заробітної плати, і в зазначений вище спосіб їй вдалось привласнити незначну кількість грошових коштів та при здійснення аналогічних дій в подальшому її, в разі надходження скарг від співробітників, зможуть швидко викрити в протиправній діяльності, діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою продовження своєї злочинної діяльності, направленої на привласнення грошей комунального закладу, вирішила при складанні вище вказаних платіжних документів, призначених для направлення до Головного управління Державної казначейської служби України у Донецькій області для отримання грошей на рахунок КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» відкритий в ПАТ «Райффайзен банк Аваль», вносити в них завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначати значно вищу загальну суму грошей, необхідних для виплати заробітної плати (авансу) співробітникам комунального закладу та в подальшому при складанні електронної відомості нарахування коштів для банківської установи різницю між реально нарахованою загальною сумою виплат співробітникам та отриманою загальною сумою на банківський рахунок, зазначати як заробітну плату ОСОБА_10, отримуючи її на відповідну платіжну карту.

Так, в період часу з останніх чисел квітня 2015 року по останні числа липня 2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, а з 10-х чисел травня 2015 року, за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, при складанні заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки для отримання в Головному управлінні Казначейської служби України у Донецькій області грошей для виплати заробітної плати, використовуючи власну комп'ютерну техніку внесла до них завідомо неправдиві відомості відносно загальної суми грошових коштів необхідних для виплати заробітної плати, завищивши її, а саме: в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №6 від 29.04.2015 вказала загальну суму 353156,68 гривень замість 342850,11 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №4 від 19.05.2015 вказала загальну суму 193458,20 гривень замість 189400 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №7 від 29.05.2015 вказала загальну суму 337508,23 гривень замість 3308582,95 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №8 від 19.06.2015 вказала загальну суму 34898,78 гривень замість 28469.53 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №9 від 19.06.2015 вказала загальну суму 245578,10 гривень замість 232401,8 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №7 від 30.06.2015 вказала загальну суму 379823,04 гривень замість 331353,14 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №4 від 19.07.2015 вказала загальну суму 263275,3 гривень замість 193604,98 гривень. Після чого, роздрукувавши вказані заявки, ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, користуючись необізнаністю в її злочинній діяльності головного бухгалтера ОСОБА_1 та виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, зловживаючи довірливими відносинами до неї останніх, надала їм вказані документи на підпис та в подальшому направила їх до Головного управління Державної казначейської служби Донецької області, що стало підставою надходження на рахунок КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» вказаних вище грошових сум та доведення останньою свого злочинного наміру до кінця.

Далі з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, в період часу з останніх чисел квітня 2015 року по останні числа липня 2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, пр. Ілліча, 60, а з 10-х чисел травня 2015 року, за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані їй електронно-цифрові ключи доступу до системи-клієнт банк, склала відомості нарахування коштів №6 від 07.05.2015, №7 від 21.05.2015, №8 від 08.06.2015, №9 від 23.06.2015, № 10 від 24.06.2015, №11 від 08.07.2015, №12 від 24.07.2015, до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо працевлаштування ОСОБА_10 в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», нарахування йому заробітної платі та відповідно невірної загальної суми заробітної плати працівників зазначеного комунального закладу. Склавши вказані відомості ОСОБА_1, діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, підписала їх вказаними електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» та направила до банківської установи, що стало підставою надходження грошових коштів на картковий рахунок відкритий на ім'я ОСОБА_10 та змогою розпорядження вказаними грошима ОСОБА_1, користуючись відповідною карткою.

Крім того, в липні 2015 року, ОСОБА_1, зважаючи на те, що її злочинні діяння не викрито та професійна діяльність не контролюється безпосереднім керівником головним бухгалтером ОСОБА_9, вирішила частку привласнених грошових коштів використовувати шляхом надання матеріальної допомоги своїй бабці по лінії батька ОСОБА_11, що мешкає в с. Сартана Донецької області. При цьому, для зручності ОСОБА_1, діючи умисно, із корисливих спонукань, а саме в цілях налагодження родинних зав'язків, вирішила, що її бабка повинна відкрити рахунок в ПАТ «Райффайзен банк Аваль» та частину привласнених грошей переводити на відповідну платіжну картку. Так, в 20-х числах липня 2015 року, більш точний час в ході судового слідства не встановлено, ОСОБА_1, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, прибула до будинку ОСОБА_11, що розташований за адресою: АДРЕСА_3, та переконала останню, не ставлячи до відома про свій злочинний намір, в тому, що отримує велику заробітну плату та має бажання їй матеріально допомагати, для чого останній необхідно відкрити картковий рахунок в Іллічівському відділенні ПАТ «Райфаййзен банк Аваль». Отримавши вказаним обманним шліхом згоду ОСОБА_11 на відкриття карткового рахунку, ОСОБА_1, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою відкриття банком карткового рахунку на ім'я бабки, керуючись п. 6.1.2 Генерального зарплатного договору з компанією №290956931/300331 від 02.03.2015, надала їй лист-звернення, щодо виготовлення карт співробітникам Компанії від 16.07.2015 від імені керівника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, який, використовуючи особисту комп'ютерну техніку, знаходячись на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, виготовила в 20-х числах липня 2015 року, більш точний час в ході судового слідства не встановлено, та обманним шляхом підписала у виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6 і завірила печаткою підприємства. Передавши зазначений лист-звернення ОСОБА_11, ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на привласнення чужого майна, знаходячись за адресою мешкання бабки, пояснила останній про необхідність передачі до банківської установи копій паспорту громадянина України на ім'я ОСОБА_11, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера на ім'я ОСОБА_11 і вказаного листа-звернення, зазначивши, що для відкриття рахунку необхідно звернутись саме до Іллічівського відділення ПАТ «Райффайзен банк Аваль», розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр. Леніна, 10/20.

21.07.2015 року ОСОБА_11, не будучи обізнаною про злочинний намір ОСОБА_1 на скоєння злочину, в денний час, прибула до зазначеного відділення ПАТ «Райффайзен банк Аваль», де склавши заяву №1036606300 про відкриття та ведення карткового рахунку, уклала угоду №PDV2-1105189 від 21.07.2015 року на відкриття карткового рахунку №1036606300 та оформлення платіжної картки, про що повідомила ОСОБА_1 Однак в подальшому, отримавши в банківській установі платіжну картку НОМЕР_6 та пін-конверт ОСОБА_11 онуці їх не передавала, а користувалась особисто на власний розсуд, вважаючи, що гроші на рахунок переводить ОСОБА_1

Так, в період часу з кінця липня 2015 року по 03.12.2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, при складанні заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки для отримання в Головному управлінні Казначейської служби України у Донецькій області грошей для виплати заробітної плати, використовуючи власну комп'ютерну техніку внесла до них завідомо неправдиві відомості відносно загальної суми грошових коштів необхідних для виплати заробітної плати, завищивши її, а саме: в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №6 від 31.07.2015 вказала загальну суму 315209,14 гривень замість 312249,8 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №8 від 18.08.2015 вказала загальну суму 184487,54 гривень замість 179353,22 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №10 від 01.09.2015 вказала загальну суму 402102,5 гривень замість 391013,35 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №9 від 01.09.2015 вказала загальну суму 507972,65 гривень замість 496866,3 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №11 від 25.09.2015 вказала загальну суму 236075,63 гривень замість 204089,65 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки від 30.09.2015 вказала загальну суму 294047,48 гривень замість 261358,36 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №12 від 25.10.2015 вказала загальну суму 299970,72 гривень замість 260598,1 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 від 30.10.2015 вказала загальну суму 362683,46 гривень замість 347219,93 гривень, в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №12 від 25.11.2015 вказала загальну суму 439104,26 гривень замість 423656,27 гривень в заявці на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 від 30.11.2015 вказала загальну суму 297092,57 гривень замість 275372,54 гривень Після чого, роздрукувавши вказані заявки, ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, користуючись необізнаністю в її злочинній діяльності головного бухгалтера ОСОБА_9 та виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6, зловживаючи довірливими відносинами до неї останніх, надала їм вказані документи, за виключенням заявки №11 від 25.09.2015, б/н від 30.09.2015 та №13 від 25.11.2015, на підпис та в подальшому направила їх до Головного управління Державної казначейської служби Донецької області, що стало підставою надходження на рахунок КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» вказаних вище грошових сум та доведення останньою свого злочинного наміру до кінця. У зв'язку з находженням виконуючого обов'язки начальника ОСОБА_6 у відпустці та виконання його обов'язків в період часу з 14.09.2015 по 13.10.2015 заступником начальника ОСОБА_12, на підставі наказу №86-к від 26.08.2015, заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №11 та 25.09.2015 та б/н від 30.09.2015 ОСОБА_1 було надано на підпис головному бухгалтеру ОСОБА_9 та останньому. Крім того, у зв'язку з находженням головного бухгалтера ОСОБА_9 у відпустці та виконання її обов'язків в період часу з 16.11.2015 по 29.11.2015 бухгалтером ОСОБА_1, на підставі наказу №32 від 28.10.2015, заявку на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки №13 та 25.11.2015 було надано на підпис лише ОСОБА_6, з боку головного бухгалтера документ ОСОБА_1 підписала власноруч.

Далі з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, в період часу з останніх чисел липня 2015 року по 03.12.2015 року, ОСОБА_1, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: м. Маріуполь, вул. Гагаріна, 114/116, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи власну комп'ютерну техніку та надані їй електронно-цифрові ключи доступу до системи-клієнт банк, склала відомості нарахування коштів №13 від 08.08.2015 року, №17 від 03.09.2015 року, №18 від 03.09.2015 року, №19 від 23.09.2015 року, № 20 від 08.10.2015року, №22 від 22.10.2015 року, №24 від 10.11.2015 року, №25 від 20.11.2015 року, №26 від 01.12.2015року до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо працевлаштування ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ», нарахування їм заробітної платі та відповідно не вірної загальної суми заробітної плати працівників зазначеного комунального закладу. Склавши вказані відомості ОСОБА_1, діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, підписала їх вказаними електронно-цифровими ключами доступу до системи «Клієнт-банк» та всі, окрім відомості нарахування коштів №26 від 01.12.2015, направила до банківської установи, що стало підставою надходження грошових коштів на картковий рахунок відкритий на ім'я ОСОБА_10 та змогою розпорядження вказаними грошима ОСОБА_1, користуючись відповідною карткою. Крім того, 03.12.2015 ОСОБА_1 діючи умисно, із корисливих спонукань, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, впевнила головного бухгалтера ОСОБА_9 в підготовці відомості нарахування коштів №26 від 01.12.2015 та передала їй електронно-цифрові ключі доступу до системи «Клієнт-банк», за допомогою яких остання 10.12.2015 вказану відомість направила до банківської установи, що стало підставою перерахування на рахунок ОСОБА_10 грошових коштів в сумі 22561,99 гривень, ОСОБА_11 - 1320 гривень.

Так, в період часу з 08.04.2015 року по 10.12.2015 року з поточного рахунку КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» №35415001046962, відкритого в ГУ ДКСУ у Донецькій області, кошти у вигляді заробітної плати двом фізичним особам, які не були працівниками закладу, зараховувались на карткові рахунки:

- ОСОБА_10 (НОМЕР_1 відкритий в ПАТ «Райффайзен банк Аваль»), у загальній сумі 390008,56 гривень, а саме: 08.04.2015 - 4907,17 гривен, 21.04.2015 - 3500 гривень, 07.05.2015 - 11501,82 гривень, 21.05.2015 - 5058,20 гривень, 08.06.2015 - 30420,53 гривень, 23.06.2015 - 6429,25 гривень, 24.06.2015 - 14376,30 гривень, 14.07.2015 - 48469,90 гривень, 14.07.2015 - 1295,25 гривень, 24.07.2015 - 1000 гривень, 24.07.2015 - 69670,32 гривень, 06.08.2015 - 3322,62 гривень, 21.08.2015 - 5431,94 гривень, 10.09.2015 - 12334,91 гривен, 07.09.2015 - 11089,15 гривень, 29.09.2015 - 32247,62 гривень, 09.10.2015 - 33174,46 гривень, 23.10.2015 - 40854,33 гривень, 11.11.2015 - 15071,09 гривень, 25.11.2015 - 17291,71 гривень, 10.12.2015 - 22561,99 гривень, з урахуванням заробітної плати ОСОБА_1 в сумі 29198,66 гривень.

- ОСОБА_11 (НОМЕР_2 відкритий в ПАТ «Райффазен банк Аваль»), у загальній сумі 10402,97 гривень, а саме: 06.08.2015 - 1131,97 гривень, 21.08.2015 - 950 гривень, 10.09.2015 - 909,67 гривень, 25.09.2015 - 985,98 гривень, 09.10.2015 - 1114,02 гривень, 11.11.2015 - 2342,31 гривень, 25.11.2015 - 1648,99 гривень, 10.12.2015 - 1320,03 гривень.

В подальшому ОСОБА_1, користуючись платіжною карткою на ім'я ОСОБА_10, розпоряджалась привласненими грошима на власний розсуд. Гроші, нараховані на картковий рахунок ОСОБА_11, використовувала ОСОБА_11, не будучи обізнаною про злочинну діяльність онуки.

Таким чином, ОСОБА_1 в період часу з 06.04.2015 року по 10.12.2015 року, діючи умисно, із корисливих спонукань, зловживаючи своїм службовим становищем, привласнила чуже майно, а саме грошові кошти КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в сумі 371212,87 гривень, що на момент скоєння злочину в 600 та більше разів перевищувало неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинила Державі в особі КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» матеріальну шкоду у особливо великому розмірі.

Вина обвинуваченої ОСОБА_1, крім часткового визнання нею своєї вини, підтверджується наступними дослідженими судом доказами.

Обвинувачена ОСОБА_1 не заперечуючи факт того, що привласнення грошових коштів було спричинено в результаті її дій, вину в інкримінованих їй злочинах визнала частково та пояснила, що вона скоїла інкриміновані їй злочини шляхом шахрайства, а не шляхом зловживання службовим становищем, та не вважає себе посадовою особою. Далі пояснила, що 12.08.2005 року вона уклала шлюб з ОСОБА_43, від шлюбу мають сина - ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3. 28.01.2001 року шлюб між нею та ОСОБА_43 було розірвано, та після розірвання шлюбу нею було залишено прізвище «ОСОБА_1». 21.10.2012 року було укладено шлюб між нею та ОСОБА_10, та після укладання шлюбу їй було присвоєно прізвище «ОСОБА_1». Однак у грудні 2014 року шлюб між ними було розірвано та їй було присвоєно прізвище «ОСОБА_1». Вона проживала разом зі своїм сином від першого шлюбу в квартирі, яка належить її матері. Дізнавшись про вакансії у Комунальному закладі охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» працевлаштувалась туди на посаду бухгалтера, де виконувала обов'язки з розрахунку заробітної плати працівників даної установи, підготовку та здачу звітів по заробітній платі до пенсійного фонду, податкової, статистики, департаменту охорони здоров'я та соцстрахах, шляхом нарахуванням електронними ключами заробітної плати на картки працівників бюро. Її діяльність повинна була контролювати головний бухгалтер ОСОБА_9 та виконуючий обов'язки начальника бюро ОСОБА_6 Посадові обов'язки її викладені в інструкції провідного бухгалтера, з якою вона була ознайомлена та керувалась при виконанні своєї діяльності. В результаті тяжкого матеріально положення у кінці березня 2015 року, в неї виник умисел з привласнення грошових коштів, шляхом відкриття рахунку на ім'я колишнього чоловіка ОСОБА_10 та нарахуванням на його рахунок коштів з державного бюджету України. Після чого була складена відповідна заява для оформлення заробітної картки на ім'я ОСОБА_10, з додаванням ксерокопії паспорту останнього та ІПН, та підписана виконуючим обов'язки начальника бюро ОСОБА_6 У зв'язку з переїздом відповідної установи з м. Донецька до м. Маріуполя Донецької області, керівництво повністю не мало можливості ознайомитись з працівниками, тому відповідна заява була підписана ОСОБА_6, як на видачу заробітної картки на працівника Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» та ніякої підозри не визвала зі сторони керівництва. Після чого на даній заяві було поставлено печатку установи та передано до банку для відкриття рахунку ОСОБА_10, за її проханням, без пояснень останньому. Після чого у квітня 2015 року ОСОБА_10 подзвонивши до неї, повідомив про виготовлення банківської картки на його ім'я. Зустрівшись з ним вона забрала у нього дану банківську картку з ПІН кодом, нічого не пояснюючи, розмовляючи на різні побутові теми, не розказуючи про те, що після підписання заяви та отримання картки, він автоматично включений до списку працівників Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи». Потім змінюючи відомості з нарахування заробітних коштів працівникам установи, відправила відомості до Державного казначейства України, та отримала на рахунок ОСОБА_10 грошові кошти. Ніяких нарікань та підозри з числа працівників установи вона не помітила, чим продовжували таким чином привласнювати державні кошти та витрачати на особисті потреби, нікому при цьому не розповсюджуючи. У червні 2015 року, дізнавшись, що її бабця ОСОБА_11 була звільнена з роботи, при зустрічі з нею пояснила, що має можливість надавати їй матеріальну допомогу, оскільки отримує хорошу заробітну плату, проте ОСОБА_11 потрібно для цього оформити картку. Діючи за тією ж схемою, заповнивши бланк заяви та підписавши її у керівництва, ОСОБА_11, було отримано банківську картку. Та з серпня 2015 року вона привласнювала кошти, розкидаючи їх на рахунки ОСОБА_11 та ОСОБА_10 Ніхто з керівництва та працівників Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», не контролювали її роботу, в тому числі з нарахування заробітної плати, підписуючи документи мали довіру до ОСОБА_1, а вона цим скористалась для особистої наживи, при цьому нікому про це не повідомляючи. Після чого була затримана працівниками поліції. Понесені матеріальні збитки державі та заявлений цивільний позов визнала у повному обсязі. Почала повертати грошові кошти представнику потерпілої сторони, що підтверджується платіжними квитанціями, що містяться в матеріалах справи. Просила не позбавляти її волі, бо вона має дитину на утриманні.

Свідок ОСОБА_6 пояснив у судовому засіданні, що у 2015 року він виконував обов'язки начальника Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», яке переїхало з м. Донецька та на посаду бухгалтера була працевлаштована ОСОБА_1 .У зв'язку з великою зайнятістю по роботі у 2015 році він був змушений відлучатись з роботи, тому електронний ключ підписів його та головного бухгалтера ОСОБА_9 було вирішено передано ОСОБА_1, для виконування своїх службових обов'язків бухгалтера по заробітній платі. Передача ключа на ОСОБА_1 була проведена через наказ, з яким ОСОБА_1 була ознайомлена та погодилась виконувати цю роботу. Та вже на початку грудня 2015 року, головним бухгалтером ОСОБА_9 було йому повідомлено про неіснуючих робітників установи з великою заробітною платою, після чого була проведена перевірка в установі та повідомлено правоохоронні органи. Під час перевірки було встановлено, що в діях бухгалтера ОСОБА_1 є зловживання своїми службовими обов»язками та скоєння кримінального правопорушення, спричинення матеріальних збитків державі, шляхом нарахування та виплати заробітної плати неіснуючим робітникам.

Допитана в якості свідка ОСОБА_9 в судовому засіданні пояснила, що вона працює головним бухгалтером у Комунальному закладі охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», де ОСОБА_1 теж працювала бухгалтером, та виконувала обов'язки нарахування, виплат та звітів по заробітній платі. У період відпустки ОСОБА_1 у грудні 2015 року, під час відправки відомостей щодо нарахування заробітної плати працівникам даної установи, нею було виявлено факт нарахування заробітної плати двом особам, які не працювали в даній установі, а саме ОСОБА_10 та ОСОБА_11. Після чого нею було повідомлено керівництву та розпочато перевірку з даного приводу та повідомлені правоохоронні органи. Після чого було виявлено, що порушення допускала бухгалтер ОСОБА_1. Їй відомо, що ОСОБА_1 користувалася для роботи електронним ключем, який був наданий їй та ОСОБА_6, відповідно до цього був виданий наказ, з яким ОСОБА_44 була ознайомлена.

Свідок ОСОБА_45 у судовому засіданні пояснив, що у грудні 2015 року начальник Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» запросив його та головного бухгалтера до себе та повідомив, що в системі банківської організації введено дві особи, які в них не працюють, але ним нараховується та виплачується заробітна плата. Після чого була проведена ревізія, та було виявлено факт недоліку бюджетних коштів. Членом ревізійної комісії він не був, пізніше йому стало відомо, що ці особи були оформлені їх бухгалтером ОСОБА_1. Обвинувачену знає як доброзичливого члена колективу.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_10 пояснив, що у грудні 2015 року за проханням колишньої дружини ОСОБА_1 він відкрив рахунок у «Райфайзен Банку» та йому було видано картку. ОСОБА_1 з цього приводу пояснень йому не надала, проте дала заяву, з якої він дізнався що працевлаштований до Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи». Спочатку йому було видано тимчасову картку, а потім постійну, проте ніяких коштів він не знімав, тому що картку забрала його колишня дружина ОСОБА_1. У Комунальному закладі охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» він ніколи не працював.

Представник потерпілої сторони ОСОБА_46 у судовому засіданні пояснила, що дійсно ОСОБА_1 працювала на посаді бухгалтера в Комунальному закладі охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», якому було нанесено матеріальні збитки, внаслідок її противоправних діянь, цивільний позов підтримала в повному обсязі та просила покарання призначити на розсуд суд.

Вина ОСОБА_1 у привласненні чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у особливо великих розмірах, та складання та видача службовою особою завідомо неправдивого офіційного документу (службове підроблення), яке спричинило тяжкі наслідки установлена сукупністю досліджених в судовому засіданні доказів.

Згідно наказу Донецької обласної державної адміністрації Департаменту охорони здоров'я Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» за № 1 від 04.02.2016 року затверджено мережу КЗОЗ ««Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» у м.Маріуполі на 2015 рік у складі: 1.Адміністративно-управлінського підрозділу; 2. Основного структурного підрозділу; 3. Бухгалтерії (м.Маріуполь); 4. Адміністративно-господарчого підрозділу (м.Маріуполь), згідно штатного розпису (т.1 а.с.46).

Відповідно до наказу КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» № 2-к від 16.02.2015 року ОСОБА_1 прийнято на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної плати Донецького обласного бюро судово-медичної експертизи з 16.02.2015 року з окладом відповідного штатного розпису, на підставі особистої заяви. Також ОСОБА_1 дозволено сумісництво на 0,5 ст. бухгалтера за рахунок вакантної ставки бухгалтера з 16.02.2015 року та вважати працюючою на 1,5 ставки, та дозволено надбавку у розмірі 50% посадового окладу за рахунок складності та напруженості, відповідно до її особистої заяви (т.1 а.с.20-21).

Посадовою інструкцією КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» від 16.02.2015 року закріплені загальні положення, кваліфікаційні вимоги, функції, завдання та обов'язки, права, відповідальність та взаємовідносини бухгалтера провідного . Відповідно до яких ОСОБА_1 3.2визначає, формулює, планує, здійснює і координує організацію заробітної плати бюджетно- фінансової діяльності бюро, здійснює контроль за раціональним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів; п.3.3 забезпечує раціональну організацію обліку і звітності в бюро і в його відділеннях на основі централізації і автоматизації обліково-обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розробку і здійснення заходів, направлених на дотримання державної дисципліни і зміцнення бюджетного розрахунку; п.4.1 здійснює прийом, аналіз і контроль табелів обліку робочого часу і готує їх до лічильної обробки; п. 4.4 здійснює нарахування заробітних плат працівникам підприємства, здійснює контроль за витрачанням фонду оплати праці, п.4.7 веде на основі відомостей виплату, зарплати працівникам підприємства у програмі клієнт-банк, використовуючи електронно-цифрові ключі, п.6.1, 6.3 несе відповідальність за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов»язків, завдання матеріальної шкоди.(т.1 а.с.22-23).

16.02.2015 року було укладено типовий договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність ОСОБА_1 перед КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», відповідно до якого ОСОБА_1 повинна вести облік, складати и надавати у встановленому порядку товарно-грошові та інші звіти про рух і залишки довірених матеріальних цінностей (т.1 а.с.24).

З копії паспорту вбачається, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка м.Маріуполь Донецької області, має дитину - ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 (т.1 а.с.25-26).

Згідно до трудової книжки НОМЕР_7 виданої 16.09.2003 року відділом кадрів КЗ «Маріупольська міська лікарня №2» на ім'я ОСОБА_47, ІНФОРМАЦІЯ_1, 16.02.2015 року прийнято на посаду бухгалтера по розрахунку заробітної плати КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи», відповідно до наказу № 2-к (т.1 а.с.29).

Згідно посадової інструкції Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» визначені кваліфікаційні вимоги, функції, завдання та обов'язки, права, відповідальність та взаємовідносини головного бухгалтера (т.1 а.с.17-18).

Відповідно до доповідної записки ОСОБА_9 на ім'я виконуючого обов'язки начальника Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» ОСОБА_6, просила по передачу електронно-цифрових ключів системи Клієнт-Банк бухгалтеру з нарахування заробітної плати ОСОБА_1., з метою використання ключів для формулювання відомостей по заробітній платі та відправки грошових коштів, відповідно до посадової інструкції (т.1 а.с.16).

Наказом Донецької обласної державної адміністрації Департаменту охорони здоров'я Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» №4а від 03.03.2015 року, ОСОБА_1 - бухгалтера по розрахунку заробітної плати Донецького обласного бюро судово-медичної експертизи, було призначено відповідальною за використання та збереження електронно-цифрових ключів системи Клієнт-Банк для формування та відправки через систему відомостей по розподілу заробітної плати та індивідуальні картки співробітників бюро з 03.03.2015 року (т.1 а.с.15).

типовим договором про повну індивідуальну матеріальну відповідальність ОСОБА_1 (а.с. 145 т.2).

генеральним зарплатним договором з компанією від 02 березня 2015 року № 290956931/300331, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та Комунальним закладом охорони здоров»я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» яким Банк в порядку та на умовах, визначених у цьому Договорі, надає Клієнту послуги по безготівковому зарахуванню на КР Співробітників Клієнта заробітної плати, авансів, виплат за договорами цивільно-правового характеру, коштів на відрядження, відпускних виплат, виплат при звільненні Співробітників Клієнта та інших виплат, передбачених чинним законодавством України та не пов»язаних зі здійсненням підприємницької діяльності Співробітниками Клієнта. Додатковою угодою до Генерального зарплатного договору з компанією від 02 березня 2015 року № 290956931/300335 на дистанційне обслуговування по каналах зв»язку. Відповідно до додатку №1 до генерального зарплатного договору з компанією №290956931\300335 від 02.03.2015 року, уповноваженими особами КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» є виконуючий обов»язки начальника ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_9 (а.с.146- 155-7т.2)

заявою ОСОБА_6 від 14.12.2015 року до Управління захисту економіки в Донецькій області про прийняття мір до працівника бухгалтерії Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» ОСОБА_1, яка незаконно заволоділа грошима у вигляді заробітної плати в розмірі 400411,53 грн. за період з квітня 2015 року по грудень 2015 року (т.1 а.с.14).

Наказом Донецької обласної державної адміністрації Департаменту охорони здоров'я Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» № 39 від 11.12.2015 року про проведення самоперевірки бухгалтерської та банківської документації, створено та затверджено голову комісії - головного бухгалтера ОСОБА_9 та членів комісії - бухгалтерів ОСОБА_49 та ОСОБА_50 для проведення відповідної перевірки (т.1 а.с.19).

Списку працівників КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» станом на 14.12.2015 року, вбачається що ОСОБА_10 та ОСОБА_11, працівниками даної установи не є та ніколи не були. (т.1 а.с.35-44).

Актом перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» від 11.12.2015 року, було виявлено перерахунок ОСОБА_1 на ОСОБА_11, яка не є співробітником бюро, грошових коштів у розмірі 10402,97 грн. (т.1 а.с.47-48).

Згідно додатку №2 порівняльної відомості з розрахунково-платіжних відомостей та перерахунку грошових коштів на банківські картки співробітника, вбачається що на картку ОСОБА_10 було перераховано 390008,56 грн., а ОСОБА_11 - 10402,97 грн., а всього 400411,53 грн. (т.1 а.с.49-52).

З розрахункової відомості по виплаченим розрахунково-платіжним відомостям та відомостям сформованих та відправлених через систему Клієнт-Банк на зарплатні картки співробітників ОСОБА_10 в період з 06.04.2015 року по 10.12.2015 року було перераховано грошові кошти у розмірі 390008,56 грн., а ОСОБА_11 у період з 06.08.2015 року в розмірі 10402,97 грн. (т.1 а.с.53).

Відповідно до відомості нарахування коштів №3 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 06.04.2015 року було перераховано 4907,17 грн. (т.1 а.с.64).

Згідно відомості нарахування коштів №4 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 20.04.2015 року було перераховано 3500,00 грн. (т.1 а.с.69).

Відповідно до відомості нарахування коштів №6 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 07.05.2015 року було перераховано 11501,82 грн. (т.1 а.с.72).

Згідно відомості нарахування коштів №7 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 21.05.2015 року було перераховано 5058,20 грн. (т.1 а.с.77).

Відповідно до відомості нарахування коштів №9 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 23.06.2015 року було перераховано 6429,25 грн. (т.1 а.с.80).

Згідно відомості нарахування коштів №10 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 24.06.2015 року було перераховано 14376,30 грн. (т.1 а.с.81).

З відомості нарахування коштів №11 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи вбачається, що ОСОБА_10 08.07.2015 року було перераховано 1295,25 грн. та 48469,90 грн. (т.1 а.с.86,88).

Відповідно до відомості нарахування коштів №12 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 24.07.2015 року було перераховано 1000,00 грн. та 69670,32 грн. (т.1 а.с.93).

Згідно відомості нарахування коштів №13 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 06.08.2015 року було перераховано 3322.62 грн., а ОСОБА_11 - 1131,97 грн. (т.1 а.с.94, 97).

З відомості нарахування коштів №16 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи вбачається, що ОСОБА_10 21.08.2015 року було перераховано 5431,94 грн. , а ОСОБА_11 - 950,00 грн. (т.1 а.с.106,108).

Відповідно до відомості нарахування коштів №17 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 03.09.2015 року було перераховано 11089,15 грн. (т.1 а.с.110).

Згідно відомості нарахування коштів №18 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 03.09.2015 року було перераховано 12334,91 грн., а ОСОБА_11 - 909,67 грн. (т.1 а.с.114, 118).

З відомості нарахування коштів №19 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи вбачається, що ОСОБА_10 23.09.2015 року було перераховано 32247,62 грн. , а ОСОБА_11 - 985,98 грн. (т.1 а.с.119,121).

Відповідно до відомості нарахування коштів №20 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 08.10.2015 року було перераховано 33174,46 грн., а ОСОБА_11 - 1114,02 грн. (т.1 а.с.123, 127).

Згідно відомості нарахування коштів №22 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 22.10.2015 року було перераховано 40854,33 грн. (т.1 а.с.129).

З відомості нарахування коштів №24 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи вбачається, що ОСОБА_10 10.11.2015 року було перераховано 1949,87 грн. та 13121,22 грн., а ОСОБА_11 - 2342,31 грн. (т.1 а.с.135,139).

Відповідно до відомості нарахування коштів №25 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 20.11.2015 року було перераховано 17291,71 грн., а ОСОБА_11 - 1648,99 грн. (т.1 а.с.140, 143).

Згідно відомості нарахування коштів №26 (заробітна плата та аванси) на карткові рахунки співробітників Обласного бюро Судово-медичної експертизи ОСОБА_10 01.12.2015 року було перераховано 22561,99 грн., а ОСОБА_11 - 1320,03 грн. (т.1 а.с.145,148).

Згідно штатного розпису працівників Донецького обласного бюро судово-медичної експертизи на 16.02.2015 рік затверджено штат в кількості 345,25 одиниць з місячним фондом заробітної плати 785110,56 грн.(т.1 а.с.162-177).

Розпорядженням голови облдержадміністрації від 14 червня 2000р. № 363 (в редакції розпорядження голови облдержадміністрації) від 03.02.2015 року за № 53 затверджено статут Комунального закладу охорони здоров'я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» в новій редакції, в якому затвердженні загальні положення, мета та направлення діяльності Бюро, юридичний статут Бюро, майно та фінансово-господарська діяльність, права та обов'язки Бюро, управління Бюро, припинення діяльності Бюро та порядок внесення змін та доповнень до Статуту (т.1 а.с.178-185).

В матеріалах справи також містяться банківські картки «Райфайзен Банку Аваль» на ім'я ОСОБА_10 за ОСОБА_11 (т.1 а.с.219).

Виписками по розрахунковому рахунку ОСОБА_10 з квітня 2015 року по грудень 2015 року (а.с. 28-37 т.2)

Висновком судової компьютерно - технічної експертизи № 1907 від 28.12.2015 року, згідно якого вбачається,що на жорсткому диску системного блоку на якому працювала ОСОБА_1, серед файлів виявлено 7 файлів, в яких міститься інформація про «ОСОБА_10» та 6 файлів, в яких міститься інформація про «Солдатову Геру». (а.с.44-49 т.2)

Виписками по розрахунковому рахунку ОСОБА_11 з серпня 2015 року по грудень 2015 року (а.с. 109-110 т.2)

Заявою ОСОБА_11 про відкриття карткового рахунку в АТ «Райффайзен Банк Аваль» від 21.07.2015 року та угодою банківського обслуговування від 21.07.2015 року (а.с.111-113 т.2)

Висновком експерта №4 від 26 січня 2016 року встановлено, що ОСОБА_1 бухгалтеру КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» нарахована заробітна плата (до сплати) за період з 16 лютого 2015 року по 31 грудня 2015 року у загальній сумі 33693,77 грн. На картковий рахунок бухгалтера КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» ОСОБА_1 а ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за період з 23 березня 2015 року по 10 грудня 2015 року заробітна плата не зараховувалась. З поточного рахунку КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово- медичної експертизи» № 35415001046962, відкритий в ГУ ДКСУ у Донецькій області, кошти у вигляді заробітної плати двом фізичним особам, які не були працівниками закладу за період з 08.04.2015 року по 10.12.2015 року зараховувались, а саме на карткові рахунки: 1) ОСОБА_10 (НОМЕР_1 відкритий в ПАТ Райффайзен Банк Аваль») у загальній сумі 390 008,56 грн., а саме у вигляді: заробітної плати за березень 2015 року - 08.04.15 року в сумі 4 907,17 грн. заробітної плати за квітень 2015 року - 21.04.15 року в сумі 3 500,00 грн.; 07.05.15 року в сумі 11 501,82 грн.; заробітної плати за травень 2015 року -21.05.15 року у сумі 5058,20 грн.; 08.06.15року у сумі 30 420,53 грн., лікарняних за травень 2015 року- 23.06.15 року у сумі 6 429,25 грн.; заробітної плати за червень 2015 року -24.06.15 року у сумі 14376,30 грн., 14.07.15 року 48 469,90 грн.; 14.07.15 року у сумі 1 295,25 грн., заробітної плати за липень 2015 року- 24.07.15 року у сумі 1000,00 грн.; 24.07.15 року у сумі 69670,32 грн., 06.08.15 року у сумі 3 322,62 грн.,заробітної плати за серпень 2015 року- 21.08.15 року у сумі 5 431,94 грн.; 10.09.15 року у сумі 12334,91 грн., заборгованості за 2014 рік - 07.09.15 року у сумі 11089,15 грн., заробітної плати за вересень 2015 року- 25.09.15 року у сумі 32247,62 грн.; 09.10.15року у сумі 33 174,46 грн.,заробітної плати за жовтень 2015року - 23.10.15року у сумі 40 854,33 грн.; 11.11.15 року в сумі 1 949,87 грн. та в сумі 13 121,22 грн.,заробітної плати за листопад 2015 року- 25.11.15 року у сумі 17 291,71 грн.; 10.12.15 року у сумі 22 561,99 грн.2) ОСОБА_11 (НОМЕР_2 відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль») у загальній сумі 10 402,97 грн., а саме у вигляді: заробітної плати за липень 2015 року- 06.08.15 рокуу сумі 1131,97 грн., заробітної плати за серпень 2015 року- 21.08.15 року у сумі 950,00 грн.; 10.09.15 року у сумі 909,67 грн., заробітної плати за вересень 2015року - 25.09.15 року у сумі 985,98 грн.; 09.10.15 року у сумі 1114,02 грн.,заробітної плати за жовтень 2015 року- 11.11.15 року у сумі 2342,31 грн.; заробітної плати за листопад 2015 року- 25.11.15 року у сумі 1648,99 грн.; 10.12.15 року в сумі 1320,03 грн. КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» необґрунтовано перерахувало на карткові рахунки відкриті на ім'я ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в період часу з 08.04.2015 року по 10.12.2015 року, з урахуванням, що на данні рахунки переведена заробітна плата бухгалтера КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» ОСОБА_44 коштів у загальній сумі 371212,87 грн.(390008,56 грн.+10402,97 грн.-29198,66 грн.) (а.с.9-16 т.3).

Протоколом обшуку від 15 січня 2016 року встановлено, що за адресою АДРЕСА_1, були виявлені планшет, ноутбук з зарядним пристроєм, флеш картка - зарядний пристрій до планшету , банківські картки та конверти з ПІН-кодами, запрошення, довідки, наказ, зошит. (а.с.27-31).

Банківською карткою ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» терміном дії до 10/17 НОМЕР_4. (а.с.33)

Конверти з ПІН-кодами до банківських карток ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за НОМЕР_8 та НОМЕР_9 (а.с.35-36)

Протоколом обшуку від 15 січня 2016 року за місцем проживання ОСОБА_10 в АДРЕСА_2 виявлено заяву № про відкриття та ведення карткового рахунку від 06 квітня 2015 року, подану ОСОБА_10 до ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та угоду PDV2-955959 від 06 квітня 2015 року між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та ОСОБА_10 ( а.с.48-52, 53,54)

Заявою № 1019033900 про відкриття та ведення карткового рахунку від 06 квітня 2015 року, подану ОСОБА_10 до ПАТ «Райффайзен Банк Аваль». (а.с.110)

Заявою № 1036606300 про відкриття та ведення карткового рахунку від 21 липня 2015 року, подану ОСОБА_11 до ПАТ «Райффайзен Банк Аваль». (а.с.117)

Угодою PDV2-1105189 від 21 липня 2015 року між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та ОСОБА_11 (а.с.120)

Актом перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗОЗ «Донобл бюро СМЕ» від 11.12.2015 року з якого вбачаються порушення ведення бухгалтерського обліку по виплаті заробітної плати бухгалтером ОСОБА_1, нарахування заробітної плати на ім.»я ОСОБА_10 , який не є працівником КЗОЗ «Донобл бюро СМЕ».

Протоколом проведення слідчого експерименту від 01 .03.2016 року, згідно якого ОСОБА_1 показує та розповідає яким чином вона оформила та перераховувала бюджетні кошти на ОСОБА_11 та ОСОБА_10, та де і як розпоряджалася цими грошима витрачаючи їх на власний розсуд. (а.с.35-36 т.18)

висновком судово-почеркознавчої експертизи №282 від 15.02.2016 року , з якого вбачається, що підписи та рукописні написи в платіжних дорученнях, в розрахунково-платіжних відомостях, в меморіальних ордерах, в зведених відомостях, в розрахунково-платіжних відомостях за видами оплат, рукописний текс «згідна з наказом ОСОБА_1.» та підпис біля нього в наказі № 4 /а від 03.03.2015 року, рукописний текст та підпис в графі «з інструкцією ознайомлена» посадової інструкції провідного бухгалтера, підписи в графах «суми за нарахованою заробітною платою, утримуванням і нарахуванням відповідають, аналітичним і синтетичним даним у бухгалтерських регіонах ОСОБА_9.» та «Головний бухгалтер» в заяві на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки № 12 від 25.11.2015 року виконанні ОСОБА_1 . (а.с. 147-154 т.17)

висновком судово-товарознавчої експертизи № 192 від 12.02.2016 року початкова вартість наданого на дослідження ноутбуку торгівельної марки « Asus» модель « X 75 VC - TY 102 H» 11160,17 гривні, початкова вартість флеш-накопичувача - 148,16 гривень, планшета торгівельної марки «Lenovo» модель «ТАВ 2-А7- 10 F - 1868,18 гривень(а.с.71-75 т.17)

посадовою інструкцією в.о. начальника бюро СМЕ ОСОБА_6 (а.с. 36-37 т.16)

типовим договором про повну індивідуальну матеріальну відповідальність головного бухгалтера ОСОБА_9 (а.с. 42 т. 16)

посадовою інструкцією головного бухгалтера ОСОБА_9 (а.с. 43-44 т.16)

постановою про виділення матеріалів досудового розслідування від 14 .03.2016 року (а.с. 42-52 т.20)

В судовому засіданні стороною захисту та обвинуваченою заявлено клопотання про перекваліфікацію кримінального правопорушення скоєного обвинуваченою з ст.191 ч.5 КК України на ст.190 ч.4 КК України, у зв»язку з тим, що ОСОБА_1 не підпадає під поняття посадова особа відповідно ст.ст.18 та 364 КК України та скоїла кримінальне правопорушення передбачене ст.190 ч .4 КК України, але колегія суддів з цим не погоджується з наступних підстав.

Закон України від 16.07.99 року №996-Х1У «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. Крім того, він визначає права та обов»язки бухгалтерів.

Крім того, у Положенні про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зазначається: «керівник підприємства, установи забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, що були проведені, у первинних документах та виконання всіма підрозділами, службами і працівниками правомірних вимог головного бухгалтера щодо порядку оформлення та подання для обліку відомостей і документів.

Керівником підприємства, установи затверджується перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарської операції, пов»язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна. Первинні документи підлягають обов»язковій перевірці працівниками, які ведуть бухгалтерський облік, за формою і змістом, тобто перевіряється наявність у документі обов»язкових реквізитів та відповіність господарської операції діючому законодавству, логічна ув»язка окремих показників».

Визначення поняття «службова особа» законодавець дає у Кримінальному кодексі України, у примітці 1 до ст. 364 КК України та зазначає: « Службовими особами є особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов»язків, або виконують такі обов»язки за спеціальним повноваженням».

У п.2 Постанови Пленуму Верховного суду України від 07.10.1994 року № 12 «Про судову практику в справах про хабарництво» зазначено: «Організаційно-розпорядчі обов»язки - це функції по здійсненню керівництва галуззю промисловості, трудовим колективом, ділянкою роботи, виробничою діяльністю окремих працівників на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності.

Отже, бухгалтери є службовими особами, які мають права і певні обов»язки та несуть відповідальність, характерні для службових осіб, коли виконують організаційно-розпорядчі чи адміністративно- господарські обов»язки, прямо передбачені трудовою угодою.

Із тексту Постанови Пленуму Верховного суду України випливає, що особа є посадовою, тобто службовою, не тільки тоді, коли вона виконує відповідні функції чи обов»язки постійно, але й коли виконує їх тимчасово за спеціальним повноваженням за умови, що ці обов»язки чи повноваження покладені на неї у встановленому законом порядку правомочним органом або посадовою особою.

Так, обвинувачена ОСОБА_1 прийнята на посаду бухгалтера з розрахунку заробітної плати відповідно до наказу №2 від 16 лютого 2015 року, з записом у трудову книжку, яку вона займає по теперішній час.

Відповідно до положень п.п.3.2, 3.3, 4.1, 4.4, 4.7 посадової інструкції бухгалтера провідного, затвердженої 16.02.2015 року виконуючим обов'язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 виконує обов'язки щодо визначення, формулювання, планування, здійснення і координації організації виплати заробітної плати, бюджетно-фінансової діяльності бюро, здійснення контролю за раціональним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, забезпечення раціональної організації обліку і звітності в бюро і його відділеннях, здійснення прийому, аналізу і контролю табелів обліку робочого часу і підготовки їх до лічильної обробки, здійснення нарахування заробітної плати працівникам підприємства, здійснення контролю за витрачанням фонду оплати праці, ведення на основі відомостей виплати зарплати працівникам підприємства у програмі клієнт-банк, використовуючи електронно-цифрові ключі, з якою остання була належним чином ознайомлена 01.03.2015 року.

Відповідно до наказу № 4/а « Про призначення відповідального за використання та зберігання електронно-цифрових ключів» від 03.03.2015 року за підписом виконуючого обов»язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, ОСОБА_1 призначено відповідальною за використання та зберігання електронно-цифрових ключів системи Клієнт -Банк, для формування та відправки через систему відомостей по розподілу заробітної плати та індивідуальні картки співробітників бюро з 03.03.2015 року, з яким остання ознайомилась та погодилась. ОСОБА_1 в судовому засіданні підтвердила, що дійсно їй були передані для використання та зберігання електронно-цифрові ключі системи Клієнт -Банк, які належали ОСОБА_6 та головному бухгалтеру з якими вона працювала протягом 2015 року. Таким чином, гроші, призначені для виплати заробітної плати працівникам КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» в безготівковій формі знаходились в віданні ОСОБА_1.

З огляду на вищенаведене, колегія суддів вважає, доведеним, той факт, що ОСОБА_1 працюючи бухгалтером, відповідно посадової інструкції, договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність, наказу № 4а від « Про призначення відповідального за використання та зберігання електронно-цифрових ключів» від 03.03.2015 року за підписом виконуючого обов»язки начальника КЗОЗ «Донецьке обласне бюро СМЕ» ОСОБА_6, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» виконувала обов»язки пов»язані з виконанням адміністративно-господарських функцій, тобто являється службовою особою. Та при скоєнні нею злочину, обвинувачена скористалася саме своїми службовими обов»язками та наданим їй відповідно до наказу для використання в роботі доступом до електронно-цифрових ключів системи Клієнт -Банк, які належали ОСОБА_6 та головному бухгалтеру, саме в обсягу наданих їй повноважень.

Оцінюючи зібрані в справі докази в їх сукупності, колегія суддів приходить до висновку, що винуватість ОСОБА_1 у вчиненні злочинів повністю і об»єктивно доведена та її дії правильно кваліфіковані за ч.5 ст. 191 КК України, оскільки вона своїми умисними діями скоїла привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у особливо великих розмірах, та за ч.2 ст.366 КК України, вчинила складання та видачу службовою особою завідомо неправдивого офіційного документу (службове підроблення), яке спричинило тяжкі наслідки.

При цьому колегія суддів не надає віри показанням обвинуваченої ОСОБА_1 в судовому засіданні про те, що заволодіння грошовими коштами в особливо великих розмірах вона не вчиняла зловживаючи своїм службовим становищем, а скоїла шахрайство, оскільки вони є непереконливими, спростовуються зібраними в справі доказами, та такі показання колегія суддів оцінює як обрану ОСОБА_1 форму свого захисту, спрямовану на пом»якшення кримінальної відповідальності за вчинені нею злочини. Доводи сторони захисту також не знайшли свого підтвердження в суді.

Вивченням особи обвинуваченої встановлено, що вона раніше не судима, позитивно характеризується за місцем проживання, за містом роботи посередньо, на обліку у нарколога та психіатра не перебуває, має неповнолітню дитину на утримані.

Обставин, що пом»якшують та обтяжують покарання обвинуваченій судом не встановлено.

При вирішенні питання про призначення покарання, колегія суддів відповідно до ст.65 КК України враховує ступень тяжкості вчинених злочинів, відсутність як пом»якшуючих так і обтяжуючих покарання обставин, дані про особу обвинуваченої. З урахуванням всіх обставин, колегія суддів вважає за необхідне призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді позбавлення волі, в межах санкції статей 366 ч.2, 191 ч.5 КК України із застосуванням ст. 70 КК України.

Суд вважає, що обрані вид та міра покарання обвинуваченій ОСОБА_1 будуть необхідними та достатніми для її виправлення, та попередження вчинення нею нових злочинів, у відповідності з положенням ст. 65 КК України.

Долю речових доказів по справі колегія суддів вирішує на підставі ст. 100 КК України, а долю судових витрат на підставі ст.118-124 КПК України.

Конфіскувати в доход держави власність ОСОБА_1, а саме: ноутбуку торгівельної марки « Asus» модель « X 75 VC - TY 102 H» з зарядним пристроєм, флеш-накопичувач торгівельної марки «Арасег», планшет торгівельної марки «Lenovo» модель «ТАВ 2-А7- 10 F», системний блок в корпусі чорного кольору, знявши з них арешт накладений ухвалою Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 10 березня 2016 року

Щодо цивільного позову Комунального закладу охорони здоров»я «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» до ОСОБА_1, про стягнення матеріальної шкоди, завданої кримінальним злочином у розмірі 371212,87 гривні, то такий підлягає до задоволення виходячи з наступного. Обвинувачена ОСОБА_1 в судовому засіданні визнала цивільний позов у повному обсязі . Також при розгляді справи судом підтверджено заволодіння ОСОБА_1 грошовими коштами в сумі 371212,87 гривні, шляхом зловживання своїм службовим становищем, а тому на думку колегії суддів відшкодування завданої шкоди має бути покладено на обвинувачену.

Керуючись ст.ст.100, 118 - 124, 373, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА _1 визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ст. 191 ч.5, ст. 366 ч.2 КК України і призначити їй покарання :

за ч.5 ст.191 КК України позбавлення волі строком на 7 (сім) років з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на строк 3 роки з конфіскацією всього особистого майна;

за ч.2 ст. 366 КК України - на строк 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на строк 3 роки, зі штрафом 250 (двісті п»ятдесять) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення покарання менш суворого більш суворим остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді позбавлення волі строком на 7 (сім) років з позбавленням права обіймати посади, пов»язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, на строк 3 роки з конфіскацією всього особистого майна, зі штрафом 250 (двісті п»ятдесять) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень.

Цивільний позов КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» до ОСОБА_1 про стягнення матеріальної шкоди задовольнити в повному обсязі.

Стягнути з ОСОБА_1, зареєстрованої за адресою : АДРЕСА_1, на користь КЗОЗ «Донецьке обласне бюро судово-медичної експертизи» (розрахунковий рахунок № 35415001046962 у Держказначейській службі України у Донецькій області,МФО 834016, код ЄДРПОУ 01990080) матеріальну шкоду у розмірі 371212,87 гривні.

Заходи забезпечення кримінального провадження щодо ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити без зміни - тримання під вартою у Маріупольському слідчому ізоляторі УДПтСУ в Донецькій області .

Початок строку покарання обвинуваченій обчислювати з 26.01.2016 року.

Зарахувати ОСОБА_1 у строк відбуття покарання термін її попереднього ув'язнення з 26.01.2016 року з моменту затримання по дату набрання законної сили вироку за правилами ч. 5 ст. 72 КК України, де одному дню попереднього ув'язнення відповідають два дні позбавлення волі.

Стягнути з ОСОБА_1 витрати на користь держави за проведення експертиз, а саме: комп»ютерно-технічної експертизи № 1907 від 11.01.2016 року у розмірі 1841,40 гривень, економічної експертизи № 4 від 26.01.2016 року у розмірі 982,08 гривень, товарознавчої експертизи №192 від 12.02.2016 року у розмірі 920, 70 гривні, комп»ютерно - технічної експертизи № 282 від 15.02.2016 року у розмірі 1841,40 гривень, почеркознавчої експертизи № 343 від 02.03.2016 року у розмірі 5502,50 гривні.

Речові докази: а саме, документи та платіжні картки, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 1201505000001190 від 18.12.2015 року залишити в матеріалах кримінального провадження.

Конфіскувати в доход держави власність ОСОБА_1, а саме: ноутбук торгівельної марки « Asus» модель « X 75 VC - TY 102 H» з зарядним пристроєм, флеш-накопичувач торгівельної марки «Арасег», планшет торгівельної марки «Lenovo» модель «ТАВ 2-А7- 10 F», системний блок в корпусі чорного кольору, знявши з них арешт накладений ухвалою Жовтневого районного суду м. Маріуполя від 10 березня 2016 року.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Донецької області через Іллічівський райсуд м. Маріуполя протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченій та прокурору.

Головуючий суддя : Іванченко А. М.

Судді Литвиненко Н.В.

Харитонова Г.Л.