Справа № 545/3183/16-к

Провадження № 1-кп/545/189/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.09.2016 року Полтавський районний суд Полтавської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника відділу прокуратури області радника юстиції ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні №32016170000000028 від 07.07.2016 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець с. Велика Рудка, Диканського району Полтавської області, українець, громадянин України, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , мас вищу освіту, працює на посаді головного бухгалтера ПП «Імені Калашника» (код СДРПОУ 03769669). зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,-

ВСТАНОВИВ:

До Полтавського районного суду Полтавської області надійшло клопотання начальника відділу прокуратури області радника юстиції ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що ОСОБА_4 обіймаючи (згідно наказу №3 від 09.01.2009) посаду головного бухгалтера СГ ТОВ «Імені Калашника» (на даний час ПП «Імені Калашника», код СДРПОУ 03769669, розташоване за адресою: Полтавська область, Полтавський район, село Калашники, вулиця Лобача, 20-А, зареєстроване 27.04.2000 Полтавською районною державною адміністрацією, свідоцтво про державну реєстрацію від 27.04.2000 №15771200000000186 взяте на податковий облік 28.04.2000 за №104), на якою згідно посадової інструкції, положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996-XIV та Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004р., покладено виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій,- а саме: забезпечення та контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків податкових декларацій та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, тобто являючись службовою особою підприємства, у період з червня 2013 року по червень 2015 року, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «Імені Калашника», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 734 668,67 грн. - яка у 1216 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у червні 2013 року ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером СГ ТОВ «Імені Калашника» (на даний час ПП «Імені Калашника»), тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що СГ ТОВ «Імені Калашника» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Будінвест-ДФ» не мало, ніяких товарно- матеріальних цінностей останньому не реалізовувало, у бухгалтерському та податковому обліку відобразив наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вказаним підприємством щодо реалізації останньому цукру.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків у рядок 9 (усього податкових зобов`язань) податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) СГ ТОВ «Імені Калашника» за червень 2013 року вніс суму 82 000,00 грн. згідно наступних податкових накладних, виписаних по неіснуючим операціям на адресу ТОВ «Будінвест-ДФ»: №39/2 від 20.06.2013р.,цукор на суму 487 080,00 грн., в т.ч. ПДВ 81 180,00 грн.; №15 від 20.06.2013р., мішки на суму 4 920,00 грн., в т.ч. ПДВ 820,00 грн., після чого подав зазначену декларацію до Полтавської ОДНІ ГУ Міндоходів Полтавській області за допомогою системи електронного адміністрування (засобами телекомунікаційного зв`язку).

Внаслідок вказаних дій головний бухгалтер СГ ТОВ «Імені Калашника» ОСОБА_4 в порушення п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не вніс до податкового зобов`язання в декларації з податку на додану вартість по розрахункам з бюджетом (загальної) за червень 2013 року суму ПДВ в розмірі 82 000,00 грн. по взаємовідносинам з ГОВ «Будінвест-ДФ», чим умисно зменшив суму податкового зобов`язання підприємства з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку до бюджету на суму 82 000,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2015 року ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ІIII «Імені Калашника» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Аквамарін Трейд» та ТОВ «Леком Інвестмент» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей останнім не реалізовувало, у бухгалтерському та податковому обліку відобразив наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вказаними підприємствами щодо реалізації цукру.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків у рядок 9 (усього податкових зобов`язань) податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) ПП «Імені Калашника» за лютий 2015 року вніс суму 308 333,33 грн., згідно податкової накладної, виписаної по неіснуючим операціям на адресу ТОВ «Аквамарін Трейд»: №55/2 від 23.02.2015, цукор на суму 950 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 158 333,33 грн., та податкової накладної, виписаної по неіснуючим операціям на адресу ТОВ «Леком Інвестмент»: №25/2 від 10.02.2015, цукор на суму 900 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 50 000,00 грн., після чого подав зазначену декларацію до Полтавської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за допомогою системи електронного адміністрування (засобами телекомунікаційного зв`язку).

Внаслідок вказаних дій головний бухгалтер ПП «Імені Калашника» ОСОБА_4 в порушення п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI не вніс до податкового зобов`язання в декларації з податку на додану вартість по розрахункам з бюджетом (загальної) за лютий 2015 року суму ПДВ в розмірі 308 333,33 грн., у тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Аквамарін Трейд» на суму 158 333,33 грн. та по взаємовідносинах суму коштів грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Леком Інвестмент» на суму 150 000 грн., чим умисно зменшив суму податкового зобов`язання підприємства з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку до бюджету на суму 308 333,33 грн.

Крім цього, у травні 2015 року ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, завідомо знаючи, що ПП «Імені Калашника» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БК «Смайл» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей останньом) не реалізовувало, у бухгалтерському та податковому обліку відобразив наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вказаним підприємством щодо реалізації цукру.

В подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків у рядок 9 (усього податкових зобов`язань) податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) I IIІ «Імені Калашника» за травень 2015 року вніс суму 114 333,33 грн., згідно податкової накладної, виписаної по неіснуючим операціям на адресу ТОВ «БК «Смайл»: №34/2 від 13.05.2015 цукор на суму 686 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 114 333,33 грн., після чого подав зазначену декларацію до Полтавської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за допомогою системи електронного адміністрування (засобами телекомунікаційного зв`язку).

Внаслідок вказаних дій головний бухгалтер ПП «Імені Калашника» ОСОБА_4 в порушення п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI не вніс до податкового зобов`язання в декларації з податку на додану вартість по розрахункам з бюджетом (загальної) за травень 2015 року суму ПДВ в розмірі 1 14 333,33 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «БК «Смайл», чим умисно зменшив суму податкового зобов`язання підприємства з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку до бюджет) на суму 114 333,33 грн.

Крім цього, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період часу з січня по грудень 2014 року, в порушення п. 188.1 ст. 188, п.209.6, п.209.7 ст.209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово-господарської діяльності з СФГ «Олімп», ТОВ «Прометейн Грейн», ТОВ фірма «Колос Л І Д», ТОВ «Аттік Ігтерєр Групп», ПП «Ланнівський цукровий завод», фізичними особами ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , пов`язаної з придбанням га реалізацією кукурудзи та цукрового буряку, умисно невірно розподілив суми податкових зобов`язань між загальною та скороченою деклараціями з податку на додану вартість, внаслідок чого до податкових зобов`язань податкових декларацій ПП «Імені Калашника» по податку на додану вартість по розрахункам з бюджетом (загальних) не включив суму ГІДВ у розмірі 64 306.70 грн. та ухилився від сплати ПДВ до бюджету на вказану суму.

Також, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПГІ «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період часу з жовтня по листопад 2013 року, в порушення п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово- господарської діяльності з ТОВ «СП «Нібулон», пов`язаної з реалізацією кукурудзи, умисно, при складанні податкових накладних № 53/2 від 23.10.2013, №55/2 від 24.10.2013, №58/2 від 25.10.2013, №61/2 від 26.10.2013, №73 від 31.10.2013 року, №14/2 від 06.11.2013, №46/2 від 21.11.2013 на суму перевищення собівартості (планової/фактичної) над договірною вартістю поставленої сільськогосподарської продукції власного виробництва, занизив податкове зобов`язання на загальну суму 3 985,20 грн., внаслідок чого ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_17 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у лютому та травні 2015 року, в порушення п. 187.1 сі. 187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією мішків, придбаних у ПП «Ланнівський цукровий завод» на підставі податкової накладної №19 від 17.12.2014, не відобразив їх списання у податковому облік) та не задекларував частину податкових зобов`язань від їх реалізації в податковому кредиті декларації ПП «Імені Калашника» з ПДВ за розрахунками з бюджетом (загальній) за грудень 2014 року на суму 6 847,20 грн., внаслідок чого ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Крім цього, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період час) з грудня 2013 року по серпень 2014 року, в порушення п.188.1 с і. 188 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-41, під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ПП ОСОБА_18 , ПП ОСОБА_19 , пов`язаної з реалізацією кукурудзи, виписав податкові накладні №468 від 18.12.2013 року, №291 від 30.08.2014. При цьому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків не в повному обсязі задекларував реалізацію кукурудзи в адресу останніх, внаслідок чого занизив податкове зобов`язання ПП «Імені Калашника» на загальну суму 7 212,50 грн. та ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Також, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ІIII «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період часу з лютого 2014 року грудень 2014 року, в порушення п.198.1 ст.198. п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-Vl, під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ДП ДГ «Степне», ТОВ «Новакомсервіс», умисно, з метою ухилення від сплати податків, повторно включив у відповідних періодах до складу податкового кредит) податкові накладні, складені від імені зазначених СГД: №431/2 від 23.12.2014 (ДП ДГ «Степне») та №24 від 31.01.2014 (ТОВ «Новакомсервіс»), внаслідок чого завищив податковий кредит ПП «Імені Калашника» з ПДВ на загальну суму 4 096,10 грн. та ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою

підприємства, у період часу з жовтня 2014 року травень 2015 року, в порушення п. 198.1 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «УВТ», умисно, з метою ухилення від сплати податків, податкові накладні №391 від 14.05.2014, №517 від 16.10.2013, №63 від 02.10.2013, виписані ТОВ «УВТ» в адресу ПП «Імені Калашника», не зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних, внаслідок чого завищив податковий кредит ПП «Імені Калашника» з ПДВ на загальну суму 1 609,40 грн. та ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Також, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період часу з травня 2014 року липень 2014 року, в порушення п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово- господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно включив до складу податкового кредиту підприємства податкової декларації з ПДВ (скороченої) податкові накладні №14 від 29.05.2014, №4 від 02.07.2014, №58 від 19.08.2014, №20/311 від 01.07.2014, №928/311 від 30.07.2014 року, виписані від імені ПП «Богдан Мід», ПГІ «Прим Агро», ПАТ «Полтаваобленерго» на адресу інших суб`єктів господарської діяльності: ДП СП «Ювілейне», СТОВ «Імені Калашника», внаслідок чого завишив податковий кредит ПП «Імені Калашника» з ПДВ на загальну суму 47 910.30 грн. та ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Крім цього, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у період часу з червня 2014 року листопад 2014 року, в порушення п.п.209.15.1 п.209.15 сг.209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що автомобілі Lada Granda, д.н.з. НОМЕР_1 , Nissan X-Trail, д.н.з. НОМЕР_2 , не є сільськогосподарською технікою, не задіяні у процесі виробництва (вирощування) сільськогосподарської продукції, включив до декларації з ПДВ (скороченої) послуги по технічному обслуговуванню легкових автомобілів на підставі наступних податкових накладних: №84 від

20.06.2013, №39 від 06.08.2014, №88 від 08.04.2014, №3250051 від 21.11.2014. внаслідок чого завищив податковий кредит ПП «Імені Калашника» з ПДВ на загальну суму 7 686,74 грн. та ухилився від сплати ПДВ на вказану суму.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 , являючись головним бухгалтером ПП «Імені Калашника», тобто будучи службовою особою підприємства, у травні 2015 року, в порушення п.п.209.15.1 п.209.15 ст.209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що автомобіль «Renaut DOKKER», придбаний у ТОВ «Соллі Плюс Полтава», не задіяний у процесі виробництва (вирощування)сільськогосподарської продукції, включив до декларації з ПДВ (скороченої) за травень 2015, ПДВ від придбання зазначеного автомобіля на ніде гаві податкової накладної №739 від 20.05.2015 на суму 373692 грн., у т.ч. ПДВ 62282 грн., а також ПДВ від придбання у ТОВ «Соллі Плюс Полтава» запасних частин та послуг по доукомплектуванню даного автомобіля на підставі податкової накладної №766 від 27.05.2015 на суму 6839,91 грн., у т.ч. ПДВ 1 140,00 грн.