Справа № 202/7941/24

Провадження № 2-о/202/233/2024

РІШЕННЯ

Іменем України

03 липня 2024 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська Мачуський О.М. за участю секретаря судового засідання Карасьової Г.І.,

розглянувши у засіданні в приміщенні суду в м. Києві цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у місті Києві, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Акцент-Банк», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Представник Головного управління ДПС у місті Києві Баташова Н.Б. через підсистему «Електронний суд» звернулась до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою в якій просить зобов`язати АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «А-БАНК»: розкрити банківську таємницю по рахунку ФОП ОСОБА_1 , (РНОКПП - НОМЕР_1 ) - НОМЕР_2 , код валюти 980 українська гривня за період з 28.04.2023 по дату подання заяви; надати Головному управлінню ДПС у м. Києві копії усіх документів, наявних в Банку, що стосуються експортних операцій по зовнішньоекономічних контрактах: від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2024 №280423-1, від 03.05.2023 №030523, від 10.05.2023 №100523, від 11.05.2023 №110523, від 11.05.2023 №110523/1, від 18.05.2023 №180523, від 25.05.2023 №250523, від 26.05.2023 №260523, від 26.05.2023 №260523-1, від 17.08.2023 №170823, від 23.08.2023 №230823, від 17.08.2023 № 170823, від 23.08.2023 № 230823.

Ухвалою судді від 25червня 2024року відкрито провадження у цивільній справі за правилами окремого провадження та призначено закрите судове засідання.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд без його участі.

Представники заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлені належним чином, про причини неявки до суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП - НОМЕР_1 ) взятий на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДПС у м. Києві 24.06.2021.

До Головного управління ДПС у м. Києві надійшов лист Державної податкової служби України від 18.12.2023 №31760/7/99-00-24-04-02-07 (вх. ГУ від №15852/8), яким направлено витяг з інформації, отриманої від Національного банку України (лист від 24.11.2023 №25-0008/87068/БТ) про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів станом на 01.11.2023, яка надана банками до НБУ, згідно з Інструкцією №7 на виконання статей 12,13 Закону України «Про валюту і валютні цінності» (копія додається). Відповідно до отриманої інформації ФОП ОСОБА_1 станом на 01.11.2023 перевищив граничний строк розрахунків по зовнішньоекономічному контракту від 28.04.2023 №280423-1 та зовнішньоекономічному контракту від 03.05.2023 №030523, контрагент - Quarto Group OU, Vaike-Paala 2, 11415 Tallin, Estonia код країни нерезидента 233.

Головне управління ДПС у м. Києві на підставі пп. 20.1.2 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України направило на адресу ФОП ОСОБА_1 запит від 28.12.2023 №5312в/І/2в-15-24-02-04-08 з проханням надати пояснення та засвідчені особистим підписом копії відповідних документів щодо здійснення розрахунків з нерезидентом по ЗЕД контрактах від 28.04.2023 та 03.05.2023 (копія з доказами надсилання додається). На вказаний запит ФОП ОСОБА_1 контролюючому органу відповідь не надав.

До Головного управління ДПС у м. Києві надійшов лист Державної податкової служби України від 08.01.2024 №415/7/99-00-24-04-02-07 (вх. ГУ від №213/8), яким направлено витяг з інформації, отриманої від Національного банку України (лист від 26.12.2023 №25-0005/95512/БТ) про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів станом на 01.12.2023, яка надана банками до НБУ, згідно з Інструкцією №7 на виконання статей 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні цінності» (копія додається). Відповідно до отриманої інформації ФОП ОСОБА_1 станом на 01.11.2023 перевищив граничний строк розрахунків по зовнішньоекономічних контрактах:

від 10.05.2023 №100523; від 11.05.2023 № 110523; від 11.05.2023 № 110523/1; від 18.05.2023 №180523; від 25.05.2023 № 250523; від 26.05.2023 №260523

по контрагенту - Quarto Group OU, Vaike-Paala 2, 11415 Tallin, Estonia, код країни нерезидента 233.

Головне управління ДПС у м. Києві на підставі пп. 20.1.2 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України направило на адресу ФОП ОСОБА_1 запит від 17.01.2024 №906/ І/26-15-24-02-04-08 з проханням надати пояснення та засвідчені особистим підписом копії відповідних документів щодо здійснення розрахунків з нерезидентом по ЗЕД контрактах від 03.05.2023, 10.05.2023, 11.05.2023, 18.05.2023, 25.05.2023, 26.05.2023 (копія з доказами надсилання додається). На вказаний запит ФОП ОСОБА_1 контролюючому органу відповідь не надав.

На підставі пп. 75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України (повідомлення про проведення перевірки від 23.12.2024 № 184/26-15-24-02-04 та наказ на проведення перевірки від 23.02.2024 № 1082-п, копії разом з доказами направлення додаються) 08.04.2023 Головним управлінням ДПС у м. Києві була проведена документальна позапланова невиїзна перевірка платника податків ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 з питань дотримання вимог валютного законодавства при розрахунках за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1 з компанією Quarto Group OU (Естонія) за період з 28.04.2023 по 01.04.2024.

За результатами перевірки було складено акт від 08.04.2024 № 29346/Ж5/26-15-24-02- 04/2540420090 (копія додається). Відповідно до акту перевірки, для з`ясування питання дотримання платником податків ОСОБА_1 вимог діючого законодавства, щодо законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1 з компанією Quarto Group OU (Естонія), Головним управлінням ДПС у м. Києві платнику податків ОСОБА_1 було направлено запити від 28.12.2023 № 53126/І/26-15-24-02-04-08, від 17.01.2024 № 906/І/26-15-24-02-04-08 щодо надання інформації та її документального підтвердження.

Станом на 01.04.2024 платником податків ОСОБА_1 не надано інформації та документального підтвердження на лист контролюючого органу щодо розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1.

Станом на 01.04.2024 перевіркою проведених розрахунків у грошовій формі при здійсненні експортних операцій платником податків ОСОБА_1 за зовнішньоекономічними контрактами з компанією Quarto Group OU (Естонія) згідно з ВМД встановлено порушення законодавчо встановлених термінів розрахунків.

Платником податків ОСОБА_1 до перевірки не надано банківські виписки, які підтверджують оплату (часткову оплату) поставленого товару компанії Quarto Group OU (Естонія). Враховуючи вищевикладене, встановити факт розрахунків в установлені Національним банком України граничних строків розрахунків грошових коштів не має можливості.

Керуючись статтями 20 та 73 ПКУ Головним управлінням ДПС у м. Києві було направлено запит від 16.04.2024 № 39709/6/26-15-24-02-04-08 до АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «А-БАНК» щодо надання інформації про обсяг та обіг коштів в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів по рахунку ОСОБА_1 :

- НОМЕР_3 , код валюти 980 українська гривня за період з 28.04.2023 по дату отримання запиту.

Однак, АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «А-БАНК» у своїй відповіді від 01.05.2024 № 20.1.0.0.0/7-20240423/1373 (вх. ГУ від 20.05.2024 №48645/6) було повідомлено, що банк не має правових підстав для надання запитуваної інформації, оскільки така інформація є банківською таємницею.

У зв`язку із отриманням від Національного банку України інформації та на підставі пп. 75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України Головним управлінням ДПС у м. Києві було видано наказ від 09.05.2024 № 3209-п про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 з питань дотримання вимог валютного законодавства при розрахунках за зовнішньоекономічними контрактами від 17.08.2023 № 170823 та від 23.08.2023 №230823 за період з 17.08.2023 по дату завершення перевірки. Дата проведення перевірки з 20.06.2024, тривалістю 5 робочих днів.

Відповідно до пункту 1 частини першої ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Відповідно до частини першої статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 5 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

З урахуванням викладених обставин, суд враховує, що підставою для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є необхідність проведення аналізу щодо дотримання граничних строків розрахунків, достовірності, повноти здійснення розрахунків по операціях за зовнішньоекономічними контрактами ФОП ОСОБА_1 по рахунку, відкритому в АТ «А-БАНК».

Враховуючи, що заявником обґрунтовано вимоги щодо розкриття інформації, що становить банківську таємницю, за вказаний період, дана заява підлягає задоволенню.

У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 141, 258-259, 263-265, 274-279, 348, 349, 355, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,-

УХВАЛИВ:

Заяву Головного управління ДПС у місті Києві, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Акцент-Банк», ОСОБА_1 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «А-БАНК», розкрити банківську таємницю по рахунку:

- НОМЕР_3 , код валюти 980 українська гривня за період з 28.04.2023 по дату подання заяви.

Зобов`язати АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «А-БАНК», надати Головному управлінню ДПС у м. Києві копії усіх документів, наявних в Банку, що стосуються експортних операцій по зовнішньоекономічних контрактах: від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2024 №280423-1, від 03.05.2023 №030523, від 10.05.2023 №100523, від 11.05.2023 №110523, від 11.05.2023 №110523/1, від 18.05.2023 №180523, від 25.05.2023 №250523, від 26.05.2023 №260523, від 26.05.2023 №260523-1, від 17.08.2023 №170823, від 23.08.2023 №230823, від 17.08.2023 № 170823, від 23.08.2023 № 230823.

Ухвалене судом рішення підлягає негайному виконанню.

Копії рішення суд надсилає банку, що обслуговує юридичну або фізичну особу, заявнику та особі, щодо якої надається інформація. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О.М. Мачуський