Рівненський апеляційний суд

___________________________________________________________

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2024 року м. Рівне

Справа № 569/20720/23

Провадження № 33/4815/264/24

Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М.,

з участю представника Рівненської митниці Опанасика С. В.,

захисника ОСОБА_1 - адвоката Топольського В. М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою Рівненської митниці на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 12 січня 2024 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 12 січня 2024 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Не погодившись з постановою суду, Рівненська митниця подала апеляційну скаргу, в якій зазначає, що постанова є незаконною та підлягає скасуванню. Вважає, що в ході здійснення провадження у даних справах Рівненською митницею здобуто належні докази, що підтверджують факт подання ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товарів митному органу документів, одержаних незаконним шляхом. Вказує, що в матеріалах справи містяться неспростовні докази того, що ТзОВ «САМВЕР» не постачало ФОП ОСОБА_1 лісоматеріали (дуб) згідно ТТН №132 від 30.07.2020р. та ТТН серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., що підтверджує факт одержання документів незаконним шляхом. Посадові особи ТзОВ «САМВЕР» для надання пояснень щодо видачі лісоматеріалів, згідно вказаних накладних в судове засідання не викликались. Суд надав правову оцінку вчиненому правопорушенню лише в контексті дослідження документів, які надавалися ОСОБА_1 під час митного оформлення у Рівненській митниці, але не врахував докази надані митницею, а саме, відповідь посадових осіб ТзОВ «САМВЕР». Також вказує, що захисник Коренчука А. А. долучив до матеріалів справи копію витягу з ЄРДР від 19.10.2023р. щодо внесення відомостей про кримінальне провадження №12023186010001578 за ч. 4 ст. 358 КК України, які надійшли з Рівненської митниці по факту використання завідомо підроблених документів ОСОБА_1 . Рішення по даному кримінальному провадженню не прийнято на час розгляду справи та винесення судом постанови. Відповідно до ч. 2 ст. 458 Митного кодексу України, адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність. Вважає, що матеріали справи містять належні та допустимі докази, що підтверджують події та склад порушення митних правил ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України. Інші аргументи апеляційної скарги повністю повторюють обставини, викладені у протоколах про порушення митних правил. Також вказує, що під час проголошення судового рішення представник митниці не був присутнім, копію постанови Рівненською митницею отримано поштою - 14.02.2024 року. З огляду на зазначене просить: поновити строк на апеляційне оскарження, скасувати оскаржувану постанову суду, винести нову постанову про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення ч.1 ст.483 Митного кодексу України та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил (1475095,72 грн.) з конфіскацією товару безпосереднього предмету порушення митних правил «пиломатеріали обрізні добові».

У відповідності до вимог ч.2 ст.294 КУпАП, постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Як вбачається з матеріалів справи, постанова відносно ОСОБА_1 винесена 12.01.2024 року, апеляційна скарга подана 26.02.2024 року (згідно штампа на поштовому конверті), тобто після закінчення строків на апеляційне оскарження. Згідно супровідного листа суду копію постанови було направлено Рівненській митниці 06.02.2024 року (а.с. 127), проте відсутні відомості про отримання останньою її копії. До заяви про поновлення строку додано копію супровідного листа суду, яким направлено копію постанови Рівненській митниці 14.02.2024 року, а отримано Рівненською митницею 14.02.2024 року (а.с. 130)

Зазначене свідчить, що строк на апеляційне оскарження пропущений з поважних причин і його слід поновити.

Заслухавши осіб, що з`явились у судове засідання, вивчивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

1). Згідно протоколу про порушення митних правил № 0168/20400/2023 від 26.09.2023 року, 30.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі- підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №9 від 08.01.2020р. до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №22UA204030008149U3. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 700-1200 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,104 м3.». Загальна вартістю 18788,40 Євро, або 731826,97 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру (Invoice) №0037 від 26.12.2022р., специфікацію №0037 від 26.12.2022р., акт завантаження від 30.12.2022р., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2022р. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, а саме: копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., серії ХМА №243468 від 01.07.2020р., серії ВНА №587414 від 31.07.2020р. та серії ХМБ №710701 від 07.07.2020р. Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору №1/22 від 04.01.2022р., укладеного з компанією «Timber Trade Limited» ( АДРЕСА_2 ).

18.04.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/2547 до ТзОВ «САМВЕР», щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписки товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р.

22.05.2023 року Рівненською митницею отримано лист №38 від 08.05.2023р. Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р. та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р.

24.08.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-3/20/13-20/5532 до Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022р. серія РВ №894227.

12.09.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 29.08.2023р. №04-888 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022р. серія РВ №894227. В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022р. серія РВ №894227, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданої заяви від 30.12.2022р. та наданих до неї документів: - інвойс (invoice, рахунок-фактура) від 29.12.2022р. №0037; - висновку експерта від 31.08.2022р. № В-114; - висновку експерта від 28.12.2022р. № В-182;- міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 000684 від 29.12.2022р.; -товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р., №110 від 09.07.2020р., №120 від 15.07.2020р., №140 від 11.08.2020р. про реалізацію Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» (код ЄДРПОУ 20486663, м. Перечин, Закарпатської області) для ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів круглих (дуб); -товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., серії ХМА №243468 від 01.07.2020р., серії ВНА №587414 від 31.07.2020р. та серії ХМБ №710701 від 07.07.2020р.

Враховуючи вищезазначене та інформацію Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», товарнотранспортна накладна (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р. та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., подані до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022р. серія РВ №894227, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії спрямовані на переміщення товару «пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 700-1200 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,104 м3., загальна вартістю 18788,40 Євро, або 731826,97 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу ЕК10АА №22UA204030008149U3 від 30.12.2022р. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2022р.), одержаного незаконним шляхом.

2). Згідно протоколу про порушення митних правил № 0167/20400/2023 від 26.09.2023 року, 13.01.2023 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №9 від 13.01.2023р. до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204030000171U7. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 600-1150 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,218 м3.». Загальна вартістю 18885,30 Євро, або 743268,75 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру (Invoice) №001 від 10.01.2023р., специфікацію №001 від 10.01.2023р., акт завантаження від 13.01.2023р., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894341 від 13.01.2023р. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, а саме: копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТИ №262145 від 12.12.2022р., серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., серії ЖТИ №350118 від 20.12.2022р., серії ЖТИ №341669 від 13.12.2022р. та серії ЮЖА №520006 від 12.01.2023р.

Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору №1/23 від 09.01.2023р., укладеного з компанією «Timber Trade Limited» (604, Tower A. New Trade Plaza, 6 On Ping Street, Shatin, N.T., Hong Kong).

28.02.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/6-20/1279 до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023р. серія РВ №894341.

08.03.2023 року листом №48 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, митницею отримано інформацію та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023р. серія РВ №894341.

В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023р. серія РВ №894341, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданої заяви від 13.01.2023р. та наданих до неї документів: - інвойс (invoice, рахунок-фактура) від 13.01.2023р. №001; - висновку експерта від 31.08.2022р. № В-114; - висновку експерта від 28.12.2022р. № В-182; - специфікації №001 від 13.01.2023р.; - міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 11.01.2023р.; -товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р. про реалізацію Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» (код ЄДРПОУ 20486663, м. Перечин, Закарпатської області) для ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів круглих (дуб); - товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТИ №262145 від 12.12.2022р., серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., серії ЖТИ №350118 від 20.12.2022р., серії ЖТИ №341669 від 13.12.2022р. та серії ЮЖА №520006 від 12.01.2023р.

18.04.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/2547 до ТзОВ «САМВЕР», щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписки товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р.

22.05.2023 року Рівненською митницею отримано лист №38 від 08.05.2023р. Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р. та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р.

Враховуючи вищезазначене та інформацію ТзОВ «САМВЕР», товарнотранспортна накладна (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020р. та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., подані до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023р. серія РВ №894341, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3,товщина 33мм., довжина 600-1150 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,218 м3., загальна вартістю 18885,30 Євро, або 743268,75 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу ЕК10АА №23UA204030000171U7від 13.01.2023р. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894341 від 13.01.2023р.), одержаного незаконним шляхом.

Судом об`єднано справи №569/20720/23 та №569/20722/23 в одне провадженні, присвоєно єдиний унікальний номер №569/20720/23.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1статті 483 МК Українивідповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Ухвалюючи оскаржувану постанову про закриття провадження у справі, у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративних правопорушень у діях ОСОБА_1 , суд першої інстанції дійшов висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Також судом зазначено, що у матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 132 від 30.07.2020р. та ТТН серії ВНБ №553175 від 17.07.2020р., яке стало підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2023р. та серії РВ №894341 від 13.01.2023р., чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Крім того, судом першої інстанції у судовому засіданні були оглянуті надані адвокатомТопольським В.М.оригінали ТТН№ 132від 30.07.2020р.та ТТНсерії ВНБ№553175від 17.07.2020р.(копіїяких долученодо матеріалівсправи),які підписаніз обохсторін уповноваженимиособами таскріплені відповіднимипечатками сторін.

Місцевий суд дійшов вірного висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, які підтверджують факт скоєння ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, та правомірно закрив провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Апеляційний суд повністю погоджується з висновком суду першої інстанції.

Жодних обгрунтувань щодо незаконності висновків суду першої інстанції, апеляційна скарга Рівненської митниці не містить.

З огляду на вищезазначене, апеляційну скаргу слід відхилити, а оскаржувану постанову залишити без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.283,284,294КУпАП,ч.1ст.483МК України апеляційний суд,

П О С Т А Н О В И В:

Поновити Рівненській митниці строк на апеляційне оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 12 січня 2024 року.

Апеляційну скаргу Рівненської митниці - залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 12 січня 2024 року - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили після її проголошення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Ковальчук Н. М.