Справа № 11-331/10 Головуючий в 1 інстанції Логвинюк І. М.

ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.201, Доповідач в апеляційній інстанції Силка Г. І

ч.3 ст.28 ч. 2,3 ст. 358,

ч. 2 ст. 212 КК України

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк 27 липня 2010 року

Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Волинської області в складі:

головуючого судді Силки Г.І.,

суддів Бешти Г. Б., Польового М. І.,

з участю прокурора Заплотинського В. В.,

засуджених ОСОБА_2, ОСОБА_3,

ОСОБА_4,

захисника ОСОБА_5,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Луцьку кримінальну справу за апеляцією засудженої ОСОБА_2, її захисника ОСОБА_5, засуджених ОСОБА_4 та ОСОБА_3 на вирок Ковельського міськрайонного суду від 28 квітня 2010 року, яким

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку України, уродженку м. Кривий Ріг Дніпропетровської області, жительку АДРЕСА_1, громадянку України, з середньою - спеціальною освітою, вдову, підприємця, несудиму,

засуджено за ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201 КК України у виді позбавлення волі на строк 6 (шість) років з конфіскацією всього майна, що є власністю засудженої;

за ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки;

за ч. 2 ст. 358 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки.

за ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у виді обмеження волі на строк 3 (три) роки, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 (два) роки;

за ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України у виді обмеження волі на строк 1 (один) рік.

ОСОБА_2 звільнено від покарання за вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч. 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України на підставі ст. 49, п.5 ст.74 КК України у звязку із закінченням строків давності.

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, передбачених 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201; 3 ст.27, ч.3 ст.28, ч. 2 ст.358; ч. 2 ст. 358 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначено ОСОБА_2 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 6 (шість) років з конфіскацією всього майна, що є власністю засудженої.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, громадянку України, уродженку та жительку АДРЕСА_2, з середньою спеціальною освітою, незаміжню, підприємця, несудиму,

засуджено за ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201 КК України у виді позбавлення волі на строк 5 (пять) років.

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки;

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 (два) роки;

за ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України у виді обмеження волі на строк 1 (один) рік.

ОСОБА_3 звільнено від покарання за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України на підставі ст.49, п.5 ст.74 КК України у звязку із закінченням строків давності.

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201; ч.3 ст. 28, ч. 2 ст.358 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначено ОСОБА_3 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (пять) років.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця м. Кемерово Російської Федерації, громадянина ОСОБА_6, з вищою освітою, не працюючого, неодруженого, проживаючого без реєстрації у АДРЕСА_1, несудимого,

засуджено за ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201 КК України у виді позбавлення волі на строк 5 (пять) років.

за ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки.

за ч. 3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки.

за ч.3 ст. 28, ч.3 ст.358 КК України у виді обмеження волі на строк 1 (один) рік.

за ч.1 ст.358 КК України у виді обмеження волі на строк 1 (один) рік.

ОСОБА_4 звільнено від покарання за вчинення злочинів, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358; ч.1 ст.358 КК України на підставі ст.49, п.5 ст.74 КК України у зв”яку із закінченням строків давності.

На підставі ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст. 201; ч.3 ст.28, ч. 2 ст.358 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначено ОСОБА_4 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (пять) років.

На підставі ст. ст.75 КК України ОСОБА_3 та ОСОБА_4 звільнено від відбування призначеного судом покарання з випробуванням, з іспитовим строком на 3 (три) роки та з покладенням, відповідно до ст. 76 КК України обовязку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органів кримінально - виконавчої інспекції та періодично зявлятись в ці органи для реєстрації.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженій ОСОБА_2 змінено з підписки про невиїзд на тримання під вартою, взявши її під варту із зали суду негайно.

Строк відбуття покарання засудженій ОСОБА_2 рахувати з моменту затримання.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу засудженим ОСОБА_3. ОСОБА_4 залишити попередній підписку про невиїзд.

Вироком вирішено долю речових доказів та арештованого майна.

Судові витрати у справі по проведенню експертиз стягнуто із засуджених в доход держави в солідарному порядку у слідуючих розмірах:

- - 882 (вісімсот вісімдесят дві) грн. 50 коп. на рахунок НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області, 35228002000932 в УДК у Волинській області МФО 803014, ідентифікаційний код 25574908 за проведення комплексної судової почеркознавчої та технічної експертизи документів.

- - 353 (триста пятдесят три) грн. 08 коп. на рахунок НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області, 35228002000932 в УДК у Волинській області МФО 803014, ідентифікаційний код 25574908 за проведення судової почеркознавчої експертизи.

- 470 (чотириста сімдесят) грн. 71 коп. на рахунок НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області, 35228002000932 в УДК у Волинській області МФО 803014, ідентифікаційний код 25574908 за проведення судової технічної експертизи документів.

- - 823 (вісімсот двадцять три ) грн. 74 коп. на рахунок НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області, 35228002000932 в УДК у Волинській області МФО 803014, ідентифікаційний код 25574908 за проведення судової комплексної судової почеркознавчої та технічної експертизи документів.

- - 6 356 (шість тисяч триста пятдесят шість) грн. 88 коп. на рахунок НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області, 35228002000932 в УДК у Волинській області МФО 803014, ідентифікаційний код 25574908 за проведення судової почеркознавчої експертизи,-

В С Т А Н О В И Л А :

За вироком суду ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 визнано винними у вчиненні злочинів за таких обставин.

ОСОБА_2, ОСОБА_3 в період 2004 2005 р.р. та на початку 2006 р., будучи зареєстрованими як субєкти підприємницької діяльності на основі сплати єдиного податку, а також підсудний ОСОБА_4, за попередньою домовленістю між собою, з метою отримання неконтрольованих державою прибутків, скоїли контрабанду пиломатеріалів шляхом переміщення їх через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, надаючи з цією метою митним органам завідомо підроблені документи про походження вказаних товарів. Також підсудна ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, на початку 2004 р. у м. Ковелі Волинської обл. утворила та очолила стійку злочину групу для систематичного заняття злочинною діяльністю, до складу якої, за їх згодою, увійшли підприємець - підсудна ОСОБА_3, а також підсудний ОСОБА_4. При цьому підсудна ОСОБА_2, використовуючи свої знання і досвід в галузі зовнішньоекономічної діяльності, налагоджені господарські звязки з іноземними фірмами, з метою обєднання зусиль, направлених на отримання стабільних прибутків для задоволення власних потреб у грошах, забезпечувала взаємозвязок між діями цих підсудних.

ОСОБА_2 під час підготовки і вчинення конкретних злочинів, здійснювала планування та визначала оптимальні способи скоєння цих злочинів, визначала функції і ролі кожного з учасників організованої групи, що направлені на реалізацію єдиного плану, встановлювала розмір та розподіляла одержані злочинні доходи. При цьому, згідно розробленого єдиного плану, відомого всім учасникам злочинної групи, в обовязки підсудного ОСОБА_4 входило підшуковування та придбання оптових партій пиломатеріалів з метою подальшого здійснення незаконного їх експорту, а у обовязки підсудної ОСОБА_3 забезпечення закуплених останнім товарів підробленими накладними, підтверджуючими їх придбання, сертифікатами, деклараціями, що видаються державними контролюючими органами, та надання згідно діючого законодавства, перелічених документів митним органам для проведення митного контролю і оформлення вантажних митних декларацій (далі ВМД).

З метою виготовлення документів, що підтверджували б придбання пиломатеріалів, одержання радіологічного, фітосанітарного сертифікатів, необхідних для здійснення митного контролю та оформлення ВМД, підсудна ОСОБА_2, діючи в складі організованої групи, разом з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4 у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбала завідомо підроблені бланки накладних з відтисками печатки МП “Колос” (с.м.т. Любешова Волинської обл.), ТзОВ “Сеол” (м. Ковель), ТзОВ “Агропродукт” (м. Київ), підприємців ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26 і ОСОБА_27.

Підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, для того, щоб підприємцям не переходити на загальну систему оподаткування, обліку і звітності у зв”язку з перевищенням меж отриманих доходів, визначених Указом Президента України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб”єктів малого підприємництва” від 03.07.98 р., згідно з яким вказана система застосовується до фізичних осіб суб”єктів підприємницької діяльності, у трудових стосунках з якими протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не перевищує 500 000 грн., тобто, з метою приховання об”єктів оподаткування, умисно залучили до своєї діяльності ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, які зареєструвались як підприємці на основі сплати єдиного податку і були акредитовані на Волинській митниці як суб”єкти зовнішньоекономічної діяльності (далі ЗЕД), хоча наміру займатись господарською діяльністю не мали й не здійснювали такої.

У подальшому підсудний ОСОБА_4, діючи згідно єдиного плану, відомого всім учасникам злочинної групи, направленого на реалізацію спільного злочинного умислу з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_3, використовуючи документи вищеперерахованих осіб підприємців на право зайняття підприємницькою діяльністю на основі сплати єдиного податку, діючи від їх імені, у невстановлених в ході досудового слідства осіб закуповував для здійснення експорту оптові партії пиломатеріалів без підтверджуючих їх придбання документів, необхідних для проведення митного контролю та оформлення ВМД.

Підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3 з метою виготовлення документів, підтверджуючих придбання оптових партій пиломатеріалів, діючи згідно своїх ролей, використовували завідомо підроблені бланки накладних МП “Колос” (с.м.т. Любешів Волинської обл.), що в єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України (далі ЄДРПОУ) зареєстрованим не значиться, а також бланки накладних з відтисками печаток ТзОВ “Сеол” (м. Ковель), ТзОВ “Агропродукт” (м. Київ), підприємців ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11,. ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, які розмножували за допомогою ксерокопіювальної техніки та змінювали у них першопочаткові тексти шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про придбання експортних партій пиломатеріалів у вище перерахованих суб”єктів господарської діяльності від підприємців ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31.

У подальшому підсудна ОСОБА_3, щоб не було помітно ознак підроблення вищезазначених накладних, виготовляла їх копії, які разом з підсудною ОСОБА_2 завіряла відтиском печаток вищезазначених підприємців і підписами, виконаними від імені останніх та надавала завірені ксерокопії службовим особам Волинської митниці разом з фітосанітарними, радіологічними сертифікатами, екологічними деклараціями, сертифікатами про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, виданими державними контролюючими органами, а в окремих випадках на підставі тих же завірених копій підроблених накладних. З цією ж метою підсудна ОСОБА_3, по вказівці підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_4 використовувала завірені копії завідомо підроблених невстановленими в ході досудового слідства особами сертифікатів ДП “Маневицька радіологічна лабораторія”.

Таким чином, в період 2004-2005 р.р. та 1 кв. 2006 р. підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, за попередньою змовою групою осіб, діючи у складі організованої групи, здійснили експорт закуплених оптових партій пиломатеріалів шляхом надання Волинській митниці для оформлення ВМД завірених копій завідомо підроблених ними накладних і одержаних на підставі цих накладних сертифікатів і декларацій, що містили неправдиві дані, тобто, з приховуванням від митного контролю, скоївши тим самим контрабанду.

1.Так, в період з 01.03.04 р. по 31.12.04 р. підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені останньої, без документального підтвердження закупили 1 166,789 м3 пиломатеріалів по ціні 330 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 385 040 грн. 37 коп.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, будучи об”єднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням печатки МП “Колос” (с.м.т. Любешів Волинської обл.), що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_3 експортних партій пиломатеріалів у вказаного підприємства, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні, радіологічні сертифікати і екологічні декларації.

Таким чином, за вказаний період, даною організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладених від імені підприємця ОСОБА_3 контрактів: № U-SH-04 від 25.02.04 р. з фірмою “Маster Wood s.r.I” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 125 000 євро, № U-SH-04/I від 22.03.04 р. з фірмою “Маster Wood s.r.I” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 78 000 євро, № I від 21.06.04 р. з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56 000 євро, здійснено 42 факти переправлення товарів через митний кордон , вчинивши контрабанду 1 166,789 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 526 009 грн. 94 коп.

2.В період з 01.08.04 р. по 31.12.04 р. підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_28, без документального підтвердження, закупили 974,223 м3 пиломатеріалів по ціні 300,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 292 266,90 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням бланків з відбитком печатки МП „Колос” смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, і накладних з відтисками печатки ТзОВ «Агропродукт» м.Києва, підприємців ОСОБА_26, ОСОБА_25, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_28 експортних партій пиломатеріалів у вказаних субєктів господарської діяльності, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, радіологічні сертифікати, екологічні декларації.

Так, на протязі вказаного періоду організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_28 контракту №IІ від 25.08.04 р. з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56 000,00 євро, здійснено 35 фактів переміщення товарів через митний кордон України, вчинено контрабанду 974,223 м3 пиломатеріалів загальною фактурною вартістю 460 437,48 грн.

3.В період з 01.11.04 р. по 31.12.04 р. підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_29, без документального підтвердження, закупили 294,691 м3 пиломатеріалів по ціні 350,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 103 141,85 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням бланків з відтиском печатки МП „Колос” смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_29 експортних партій пиломатеріалів у вказаного підприємства, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, радіологічні сертифікати, екологічні декларації.

Таким чином, на протязі вказаного періоду. організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_29 контракту №III від 25.11.04 р. з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56 000,00 євро, здійснено 11 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинено контрабанду 294,691 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 145 343,99 грн.

4.В період з 01.01.05 р. по 28.02.2005 р. підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_29, без документального підтвердження, закупили 727,084 м3 пиломатеріалів по ціні 360,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 261 750,24 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням бланків з відтиском печатки МП „Колос” смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_29 експортних партій пиломатеріалів у вказаного підприємства, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, радіологічні сертифікати, екологічні декларації.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_29 контракту №III від 25.11.2004 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56 000,00 євро, здійснено 27 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 727,084 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 350 276,15 грн.

5.В період з 01.01.2005 року по 31.05.2005 року ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_28, без документального підтвердження, закупили 1022,10 м3 пиломатеріалів по ціні 300,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 306 630,00 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням бланків з відтиском печатки МП „Колос” смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_28 експортних партій пиломатеріалів у вказаного підприємства, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, радіологічні сертифікати і екологічні декларації.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_28 контракту №IІ від 25.08.04 р. з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56 000,00 євро, здійснено 38 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 1022,10 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 487149,79 грн.

6.В період з 01.04.2005 року по 30.09.2005 року ОСОБА_3, ОСОБА_4 і ОСОБА_2, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені останньої, без документального підтвердження, закупили 1178,076 м3 пиломатеріалів по ціні 400,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 471230,40 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії підроблених накладних МП „Колос”, що в смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, та накладних з відтисками печатки ТзОВ „Сеол” м. Ковеля, підприємців ОСОБА_25, ОСОБА_11, ОСОБА_28, ОСОБА_27 і ОСОБА_16, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_2 експортних партій пиломатеріалів у вказаних субєктів господарської діяльності, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же підроблених накладних, радіологічні сертифікати та екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних і радіологічних сертифікатів.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних та таких що містять неправдиві дані фітосанітарних сертифікатів і екологічних декларацій, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладених від імені підприємця ОСОБА_2 контракту №1 від 15.04.2005 року з фірмою “PALLETEN-FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH.” (Німеччина) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 60000,00 євро та контракту №4 від 15.04.2005 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56000,00 євро, здійснено 43 факти переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 1178,076 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 508115,64 грн.

7.В період з 01.07.2005 року по 31.12.2005 року ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені останньої, без документального підтвердження, закупили 1258,418 м3 пиломатеріалів по ціні 400,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 503367,20 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії підроблених накладних з відтиском печатки МП „Колос” смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, та накладних з відтисками печатки ОСОБА_11, ОСОБА_2, ОСОБА_28, ОСОБА_25 та ОСОБА_27, у які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_3 експортних партій пиломатеріалів у вказаних субєктів господарської діяльності, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же підроблених накладних, радіологічні сертифікати і екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних і радіологічних сертифікатів.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, року організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних та таких що містять неправдиві дані фітосанітарних сертифікатів і екологічних декларацій, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладених від імені підприємця ОСОБА_3 контракту №I від 21.06.2004 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 56000,00 євро та контракту № 2 від 25.07.2005 року з фірмою “РALLETEN FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH” (Німеччина) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 60 000,00 євро, здійснено 42 факти переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 1258,418 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 50 1265,31 грн.

8.В період з 01.09.2005 року по 31.12.2005 року ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_30, без документального підтвердження, закупили 1314,073 м3 пиломатеріалів по ціні 430,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 565051,39 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії підроблених накладних з відтиском печатки МП „Колос” смт Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, накладних з відтисками печатки підприємців ОСОБА_3 та ОСОБА_2, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_30 експортних партій пиломатеріалів у вказаних субєктів господарської діяльності, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же підроблених накладних, радіологічні сертифікати і екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних і радіологічних сертифікатів, а також завірені копії завідомо підроблених сертифікатів ДП „Маневицька радіологічна лабораторія”.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних і сертифікатів ДП „Маневицька радіологічна лабораторія”, а також таких що містять неправдиві дані фітосанітарних сертифікатів та екологічних декларацій, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_30 контракту №5 від 12.09.2005 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 75000,00 євро, здійснено 21 факт переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 610,372 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 231560,27 грн.

9.В період з 01.11.2005 року по 31.12.2005 року ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_31, без документального підтвердження, закупили 575,264 м3 пиломатеріалів по ціні 430,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 247363,52 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням накладних з відтисками печатки підприємців ОСОБА_2 і ОСОБА_30, в які попередньо внесли завідомо неправдиві відомості про придбання підприємцем ОСОБА_30 експортних партій пиломатеріалів у вказаних субєктів господарської діяльності, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же підроблених накладних, радіологічні сертифікати та екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних і радіологічних сертифікатів.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів завірених копій підроблених накладних і таких що містять неправдиві дані фітосанітарних сертифікатів, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_31 контракту №6 від 14.11.2005 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 170 000,00 євро, здійснено 12 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 327,047 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 123177,99 грн.

10.В період з 01.01.2006 року по 31.03.2006 року ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_31, без документального підтвердження, закупили 396,701 м3 пиломатеріалів по ціні 430,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 170581,43 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, видані службовими особами Волинського обласного управління лісового господарства (далі Волинське облуправління лісового господарства) на підставі завірених копій накладних, підроблених шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про придбання пиломатеріалів підприємцем ОСОБА_31 в підприємців ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_20, ОСОБА_10, ОСОБА_34, ОСОБА_16, ОСОБА_22, ОСОБА_27, ОСОБА_12, ОСОБА_25, ОСОБА_35 і ОСОБА_24, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, підроблені сертифікати ДП „Маневицька радіологічна лабораторія” і екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних та радіологічних сертифікатів.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів таких, що містять неправдиві дані завірених копій сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, фітосанітарних сертифікатів і підроблених сертифікатів ДП „Маневицька радіологічна лабораторія”, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладеного від імені підприємця ОСОБА_31 контракту №6 від 14.11.2005 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 170000,00 євро, здійснено 12 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 369,507 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 159948,21 грн.

11.В період з 01.01.2006 року по 31.03.2006 року ОСОБА_2, ОСОБА_4 і ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи, з метою здійснення експорту, від імені підприємця ОСОБА_30, без документального підтвердження, закупили 338,255 м3 пиломатеріалів по ціні 430,00 грн. за 1 м3, а всього на загальну суму 145449,65 грн.

Для проведення їх митного контролю та оформлення ВМД, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, направленим на вчинення переміщення через митний кордон України товарів у великих розмірах, повторно, надали Волинській митниці сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, видані службовими особами Волинського облуправління лісового господарства на підставі завірених копій накладних, підроблених шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про придбання пиломатеріалів підприємцем ОСОБА_30 в підприємців ОСОБА_36, ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_16, ОСОБА_33, ОСОБА_8, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_17, ОСОБА_37, ОСОБА_18, ОСОБА_21, ОСОБА_9, ОСОБА_27, ОСОБА_32, ОСОБА_22, ОСОБА_38 і ОСОБА_15, а також одержані в державних контролюючих органах фітосанітарні сертифікати, видані на підставі тих же сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, підроблені сертифікати ДП „Маневицька радіологічна лабораторія” і екологічні декларації, видані на підставі зазначених фітосанітарних та радіологічних сертифікатів.

Таким чином, на протязі вказаного періоду, організованою групою, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів таких, що містять неправдиві дані, завірених копій сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій і фітосанітарних сертифікатів, тобто з приховуванням від митного контролю, на виконання умов раніше укладених від імені підприємця ОСОБА_30 контракту №5 від 12.09.2005 року з фірмою “RICCI PALLETS C s.a.s.” (Італія) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 75000,00 євро та контракту №3 від 25.01.2006 року з фірмою “PALLETEN-FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH.” (Німеччина) про поставку пиломатеріалів на загальну суму 95000,00 євро, здійснено 11 фактів переміщення товарів через митний кордон, вчинивши контрабанду 338,255 м3 пиломатеріалів, загальною фактурною вартістю 151740,55 грн.

Всього організованою групою під керівництвом і за безпосередньої участі ОСОБА_2, а також за безпосередньою участю підсудних ОСОБА_3. ОСОБА_4, було вчинено контрабанду 8266,562 м3 пиломатеріалів на загальну суму 3 645 025,32 грн., в тому числі:

-в період 2004 року - 2435,703 м3 пиломатеріалів на загальну суму 1131791,41 грн., що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становить великий розмір;

-в період 2005 року - 5123,097 м3 пиломатеріалів на загальну суму 2201545,15 грн., що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становить великий розмір;

-в період 1-го кварталу 2006 року - 707,762 м3 пиломатеріалів на загальну суму 311688,76 грн., що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто становить великий розмір.

Крім цього, одночасно, на протязі 2004 - 2005 р.р., 1 кв. 2006 р. у м. Ковелі Волинської обл., з метою здійснення контрабанди, організованою групою в складі підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, було вчинено підроблення і використання завідомо підроблених вищевказаних документів.

Також на протязі 2004-2005 р.р. та 1 кв. 2006 р. у м. Ковелі організованою групою у складі підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 було умисно вчинено ухилення від сплати введених у встановленому законом порядку податків, а саме:

1. Так, в період з 01.04.04 р. по 01.07.04 р. підсудна ОСОБА_2, являючись платником єдиного податку, закупивши у підприємців ОСОБА_39, ОСОБА_40 966,585 м3 пиломатеріалів та здійснивши із них експорт 887,687 м3 пиломатеріалів, отримавши виручку на загальну суму 494 999 грн.95 коп., у подальшому, діючи в складі організованої групи з підсудними ОСОБА_3, ОСОБА_4, для того, щоб не переходити на загальну систему оподаткування, обліку і звітності у зв”язку з перевищенням меж отриманих доходів, що визначені Указом Президента України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб”єктів малого підприємництва” від 03.07.98 р., тобто, з метою приховування об”єктів оподаткування, умисно залучила до своєї діяльності ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, які зареєструвались підприємцями на основі сплати єдиного податку і були акредитовані на Волинській митниці як суб”єкти ЗЕД, але при цьому наміру займатись господарською діяльністю не мали, не здійснювали її. У подальшому підсудний ОСОБА_4, діючи згідно єдиного плану, направленого на реалізацію спільного з підсудними ОСОБА_2, ОСОБА_3 злочинного умислу, використовуючи документи вище перерахованих осіб на право зайняття підприємницькою діяльністю на основі сплати єдиного податку, діючи від їх імені, у невстановлених в ході досудового слідства осіб, закуповував для здійснення експорту оптові партії пиломатеріалів без підтверджуючих їх придбання документів, необхідних для проведення митного контролю та оформлення В МД.

З метою виготовлення таких документів підсудні ОСОБА_2, ОСОБА_3, згідно попередньої домовленості з підсудним ОСОБА_4, використовували завідомо підроблені накладні з відтиском печатки МП “Колос” (с.м.т. Любешів Волинської обл.), що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, а також бланки накладних з відтисками печаток ТзОВ “Сеол” (м. Ковель), ТзОВ “Агропродукт” (м. Київ), підприємців ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11,. ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, які розмножували в необхідній кількості примірників за допомогою ксерокопіювальної техніки та змінювали в них першопочатковий текст шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про придбання експортних партій пиломатеріалів у вищеперерахованих суб”єктів господарської діяльності підприємцями ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31

Після цього підсудна ОСОБА_3 для того, щоб не було помітно ознак підроблення вищезазначених накладних, виготовляла їх ксерокопії, які разом з підсудною ОСОБА_2 завіряла відтиском печаток вищезазначених підприємців і підписами, виконаними від імені останніх та надавала завірені ксерокопії службовим особам Волинської митниці разом з фітосанітарними, радіологічними сертифікатами, екологічними деклараціями, сертифікатами про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, виданими державними контролюючими органами, а в окремих випадках на підставі тих же завірених копій підроблених накладних. З цією ж метою підсудна ОСОБА_3, по вказівці підсудних ОСОБА_2, ОСОБА_4 використовувала і завірені копії завідомо підроблених невстановленими в ході досудового слідства особами сертифікатів ДП “Маневицька радіологічна лабораторія”.

Всього у зазначений вище період даною організованою групою із застосуванням ВМД було експортовано 10 133,361 м3 пиломатеріалів на загальну суму 4 475 514 грн. 24 коп., в тому числі шляхом вчинення контрабанди 8 266,562 м3 пиломатеріалів на загальну суму 3 645 025 грн. 32 коп., в результаті чого було отримано прибутки, зокрема:

- у 2004 р. на ім”я підсудної ОСОБА_3 як підприємця отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 523 835 грн. 34 коп.;

- у 2004 р. на ім”я підприємця ОСОБА_28 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 502 994 грн. 28 коп.;

- у 2004 р. на ім”я підприємця ОСОБА_29 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 33 800 грн. 91 коп.;

- у 2005 р. на ім”я підсудної ОСОБА_2 як підприємця отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 505 079 грн. 21 коп.;

- у 2005 р. на ім”я підсудної ОСОБА_3 як підприємця отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 501 441 грн. 94 коп.;

- у 2005 р. на ім”я підприємця ОСОБА_29 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 495 320 грн. 96 коп.;

- у 2005 р. на ім”я підприємця ОСОБА_30 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 492 731 грн. 67 коп.;

- у 2005 р. на ім”я підприємця ОСОБА_31 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 124 441 грн. 17 коп.;

- у 1 кв. 2006 р. на ім”я підприємця ОСОБА_30 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 120 998 грн. 54 коп.;

- у 1 кв. 2006 р. на ім”я підприємця ОСОБА_31 отримано виручку від реалізації пиломатеріалів на суму 337 612 грн. 77 коп.;

А всього даною організованою групою було отримано виручку на загальну суму 4 602 785 грн.19 коп., у тому числі:

- в період 2004 р. - на загальну суму 1 555 630 грн. 48 коп.,

-в період 2005 р. - на загальну суму 2588543,40 грн.,

-в період 1 кв. 2006 р. - на загальну суму 458611,31 грн.

Оскільки обсяг виручки, контрольованої підприємцем ОСОБА_2 за перше півріччя 2004 р. склав 840 306,23 грн., перевищивши 500 000,00 грн., то починаючи з другого півріччя 2004 р. і надалі вона, відповідно до Указу Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва” від 03.07.1998 року, підлягала загальній системі оподаткування, але навмисно на перейшла на загальну систему оподаткування, продовжуючи здійснювати свою підприємницьку діяльність від імені ОСОБА_3, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30 і ОСОБА_31

В звязку з тим, що витрати, безпосередньо повязані з отриманням доходу, свого документального підтвердження не мали, то згідно Декрету Кабінету Міністрів „Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.1992 року, їх обрахування проводиться за нормами: 25% до суми валового доходу, а саме:

-обсяг виручки (валовий дохід) за друге півріччя 2004 р. - 715324,25 грн. 197781,70 грн.+517542,55 грн.=715324,25 грн.), а тому валові витрати складають 178 831,06 грн. (715324,25 грн.х25%=178831,06 грн.), а чистий дохід 536 493,19 грн. (715324,25 грн.-178831,06 грн.=536493,19 грн.);

-обсяг виручки (валовий дохід) за 2005 р. - 2588543,40 грн., а тому валові витрати складають 647135,85 грн. (2588543,40 грн.х25%=647135,85 грн.), а чистий дохід 1941407,55 грн. (2588543,40 грн.-647135,85 грн.=1941407,55 грн.);

-обсяг виручки (валовий дохід) за 1 кв. 2006 р. становив 458 611,31 грн., а тому валові витрати складають 114652,83 грн. (458611,31 грн.х25%=114652,83 грн.), а чистий дохід 343958,48 грн. (458611,31 грн.-114652,83 грн.=343958,48 грн.)

Таким чином, організованою групою в складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, шляхом приховання обєктів оподаткування, навмисно не було утримано і було перераховано на розподільчий рахунок у головному управлінні Державного казначейства України у Волинській обл. для зарахування до бюджету м. Ковеля (місто обласного значення) та до обласного бюджету, в порядку, встановленому ст.ст.65, 66 БК України, відповідно до пп.8.1.1 п.8.1 ст.8, п.”а” п.19.2 ст.19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 26.05.03 р., ст.ст.13, 14 Декрету КМ України „Про прибутковий податок з громадян” від 26.12.92 р., податки з доходів фізичних осіб - субєктів підприємницької діяльності, на загальну суму 366 842,00 грн., в тому числі:

-за друге півріччя 2004 р. - 69744,00 грн. (536493,19 грн.х13%=69744,00 грн.);

-за 2005 рік 252383,00 грн. (1941407,55 грн.х13%=252383,00 грн.);

-за 1 кв. 2006 р. - 44715,00 грн. (343958,48 грн.х13%=44715,00 грн.)

2.Одночасно ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, згідно попередньо розподілених ролей, направлених на реалізацію відомого всім учасникам організованої групи спільного злочинного плану, використовуючи за грошову винагороду документи на право здійснення підприємницької діяльності на основі сплати єдиного податку підприємців ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_31 і ОСОБА_30, діючи від їх імені, в невстановлених в ході досудового слідства осіб, з метою здійснення експорту, закуповували пиломатеріали без підтверджуючих їх придбання документів і без відрахування податків з доходів фізичних осіб, зокрема:

-в період 2004 р. на імя підприємця ОСОБА_3 без документального підтвердження придбано 1166,789 м3 пиломатеріалів на загальну суму 385040,37 грн.;

-в період 2004 р. на імя підприємця ОСОБА_28 без документального підтвердження придбано 974,223 м3 пиломатеріалів на загальну суму 292266,90 грн.;

-в період 2004 р. на імя підприємця ОСОБА_29 без документального підтвердження придбано 294,691 м3 пиломатеріалів на загальну суму 103141,85 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_28 без документального підтвердження придбано 1022,1 м3 пиломатеріалів на загальну суму 306630,00 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_2 без документального підтвердження придбано 1178,076 м3 пиломатеріалів на загальну суму 471230,40 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_3 без документального підтвердження придбано 1258,418 м3 пиломатеріалів на загальну суму 503367,20 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_29 без документального підтвердження придбано 727,084 м3 пиломатеріалів на загальну суму 261750,24 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_30 без документального підтвердження придбано 1314,073 м3 пиломатеріалів на загальну суму 565051,39 грн.;

-в період 2005 р. на імя підприємця ОСОБА_31 без документального підтвердження придбано 575,264 м3 пиломатеріалів на загальну суму 247363,52 грн.;

-в період 2006 р. на імя підприємця ОСОБА_30 без документального підтвердження придбано 396,701 м3 пиломатеріалів на загальну суму 170581,43 грн.;

-в період 2006 р. на імя підприємця ОСОБА_31 без документального підтвердження придбано 338,255 м3 пиломатеріалів на загальну суму 145449,65 грн.

Таким чином, організованою групою в складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, всього було придбано без документального підтвердження 9245,674 м3 пиломатеріалів загальною вартістю 3451872,95 грн. і шляхом приховування обєктів оподаткування, навмисно не утримано і не перераховано на розподільчий рахунок в головному управлінні Державного казначейства України у Волинській обл. для зарахування до бюджету м.Ковеля (місто обласного значення) та до обласного бюджету, в порядку встановленому ст.ст.65, 66 БК України, введені відповідно до пп.8.1.1 п.8.1 ст.8, пп.”а” п.19.2 ст.19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 26.05.03 р., податки з доходів фізичних осіб за закуплений у них товар на загальну суму 448743,00 грн., в тому числі:

-за 2004 р. 101457,00 грн. (385040,37 грн.+292266,90 грн.+103141,85 грн.х13%=101457,00 грн.);

-за 2005 р. 306202,00 грн. (306630,00 грн.+471230,40 грн.+503367,20 грн.+261750,24 грн.+565051,39 грн.+247363,52 грн.х13%=306202,00 грн.);

-за 1 кв. 2006 р. 41084,00 грн. (170581,43 грн.+145449,65 грн.х13%=41084,00 грн.)

3.Одночасно ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи, будучи обєднані єдиним злочинним умислом, виплачували грошову винагороду за використання документів підприємців на основі сплати єдиного податку та за надані послуги, повязані з придбання та експортом пиломатеріалів від їх імені, без відрахування податків з доходів фізичних осіб, так:

-в 2004 р. підприємцю ОСОБА_3 виплачено дохід в розмірі 6100,00 грн.;

-в 2005 р. підприємцю ОСОБА_3 виплачено дохід в розмірі 6960,00 грн.;

-в 2005 р. підприємцю ОСОБА_31 виплачено дохід в розмірі 300,00 грн.;

-в 2005 р. підприємцю ОСОБА_30 виплачено дохід в розмірі 300,00 грн.;

-в 2005 р. ОСОБА_41 виплачено дохід в розмірі 400,00 грн.;

-в першому кв. 2006 р. підприємцю ОСОБА_3 виплачено дохід в розмірі 1590,00 грн.;

-в першому кв. 2006 р. підприємцю ОСОБА_31 виплачено дохід в розмірі 450,00 грн.;

-в першому кв. 2006 р. підприємцю ОСОБА_30 виплачено дохід в розмірі 300,00 грн.;

-в першому кв. 2006 р. ОСОБА_41 виплачено дохід в розмірі 1200,00 грн.

Таким чином, організованою групою в складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, всього було виплачено 17600,00 грн. грошової винагороди і шляхом приховання обєктів оподаткування, навмисно не утримано і не перераховано на розподільчий рахунок в головному управлінні Державного казначейства України у Волинській обл. для зарахування до бюджету м.Ковеля (місто обласного значення) та до обласного бюджету, в порядку, встановленому ст.ст.65, 66 БК України, пп.8.1.1 п.8.1 ст.8, пп.”а” п.19.2 ст.19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 26.05.03 р., податки з доходів фізичних осіб, із сум місячного оподатковуваного доходу, на загальну суму 2288,00 грн., в тому числі:

-за 2004 р. 793,00 грн. (6100,00 грн.х13%=793,00 грн.);

-за 2005 р. 1035,00 грн. (6960,00 грн.+300,00 грн. + 300,00 грн.+400,00 грн.х13%=1035,00 грн.);

-за 1 кв. 2006 р. 460,00 грн. (1590,00 грн.+450,00 грн.+300,00 грн.+1200,00 грн.х13%=460,00 грн.)

Всього організованою групою в складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, у період її діяльності з 2004 р. по 1 кв. 2006 р., шляхом приховування обєктів оподаткування, навмисно не утримано і не перераховано на розподільчий рахунок в головному управлінні Державного казначейства України у Волинській обл. для зарахування до бюджету м. Ковеля (місто обласного значення) та до обласного бюджету, в порядку встановленому ст.ст.65, 66 БК України, введених Законом України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 26.05.03 р., податків з доходів фізичних осіб, а саме:

-за 2004 р. - на загальну суму 171994,00 грн. (69744,00 грн.+101457,00 грн.+793,00 грн.=171 994,00 грн.);

-за 2005 р. - на загальну суму 559620,00 грн. (252383,00 грн.+306202,00 грн.+1035,00грн.=559 620,00 грн.);

-за 1 кв. 2006 р. на загальну суму 86259,00 грн. (44715,00 грн.+41084,00+460,00 грн.=86 259,00 грн.), а всього на загальну суму 817 873,00 грн., що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто, у великих розмірах.

Крім цього, в період 2004-2005 р.р. в м. Ковелі Волинської обл. підсудна ОСОБА_2, будучи зареєстрована як субєкт підприємницької діяльності, на основі сплати єдиного податку, повторно, використовуючи завідомо підроблені накладні з відтиском печатки МП „Колос”, що в смт. Любешів Волинської обл., що в ЄДРПОУ зареєстрованим не значиться, для здійснення експорту оптових партій пиломатеріалів із застосуванням ВМД, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей, виготовила необхідні для цього офіційні документи, підтверджуючі придбання пиломатеріалів, а саме, про відпуск МП „Колос” для ОСОБА_2 пиломатеріалів:

-накладну №44 від 08.07.04 р. - 29,441 м3 на суму 9767,64 грн.,

-накладну №48 від 12.07.04 р. - 55,024 м3 на суму 18156,80 грн.,

-накладну №50 від 15.07.04 р. - 29,32 м3 на суму 9968,80 грн.,

-накладну №56 від 16.08.04 р. -29,156 м3 на суму 9734,72 грн.,

-накладну №60 від 19.08.04 р. - 28,380 м3 на суму 9081,60 грн.,

-накладну №69 від 26.08.04 р.- 40,20 м3 на суму 12060,00 грн.,

-накладну №72 від 01.09.04 р. - 49,88 м3 на суму 16460,40 грн.,

-накладну №77 від 07.09.04 р. -54,960 м3 на суму 18136,80 грн.,

-накладну №41 від 02.09.04 р.- 56,40 м3 на суму 18897,60 грн.,

-накладну №49 від 15.09.04 р. -59,926 м3 на суму 20088,00 грн.,

-накладну №51 від 20.09.04 р. -28,088 м3 на суму 9549,92 грн.,

-накладну №63 від 14.09.05 р.- 29,326 м3 на суму 11143,88 грн., що 13.04.06 р. були вилучені в ході обшуку по місцю проживання ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Також , підсудний ОСОБА_4 на початку 2004 р. в м. Ковелі, з метою використання для поїздки в м. Кемерово Російської Федерації, підробив паспорт громадянина України серії НОМЕР_1, виданий 09.08.96 р. Ковельським МРВ УМВС України у Волинській обл. на імя ОСОБА_42, ІНФОРМАЦІЯ_2 р. н., який помер ІНФОРМАЦІЯ_3 р., шляхом вклеювання у паспорт своєї фотографії і зміни окремих першочергових записів.

В апеляції засуджена ОСОБА_2 вказує, що судом безпідставно без будь яких доказів її засуджено за контрабанду та несплату податків вчинених злочинною організованою групою. Вважає, що ніякої організованої групи вона не створювала, будь якого плану ніхто не розробляв та вказаних функцій і ролей не виконував. Зазначає, що всі дані як у сертифікатах, деклараціях і вантажно митній декларації відповідали кількості та вартості деревини, країні призначення і країні походження і неправдивих даних не містили. Крім того діючим на той час законодавством не передбачалось предявляти документ про походження деревини, а лист Західної регіональної митниці на який послався суд у вироку не зареєстрований у Міністерстві юстиції і не має юридичної сили. Вказує і на відсутність обєктивної сторони контрабанди, а саме великий розмір, так як кожна партія вантажу становила 11 -12 тисяч гривень. Вважає, що судом неповно і однобічно розглянута справі і неправильно дана оцінка її діям. Просить її виправдати за ці злочини.

Захисник ОСОБА_5 у своїй апеляції та доповненні до неї вказує, що вирок суду першої інстанції є незаконним так, як досудове і судове слідство проведено неповно і однобічно, а висновки викладені у вироку не відповідають фактичним обставинам справи. Так у вироку відсутній аналіз доказів які досліджувалися судом. Крім того, суд у вироку послався на докази, які судом взагалі не досліджувались, у вироку не наведено будь яких доказів, що засуджені скоїли злочини у складі організованої групи. Всупереч ст. 64 КПК України досудовим слідством і судом не встановлено обставин вчинення злочину, а саме часу, місця, способу, характер і розмір шкоди. Просить вирок суду скасувати, а справу провадженням закрити на підставі п.2 ст.6 КПК України.

Засуджений ОСОБА_4 стверджує, що він засуджений необґрунтовано. Вказує , що у судовому засіданні були встановлені підприємці в яких він купував лісоматеріали, тобто підтвердили законність їх придбання. Представник таможні підтвердив законність оформлення цього лісоматеріалу при перетині кордону. Заперечує вчинення ним будь яких злочинів , в тому числі і організованою групою. Просить вирок скасувати, а провадження по справі закрити за відсутністю у його діях складу злочинів.

Засуджена ОСОБА_3 вказує на однобічність і неповноту досудового і судового слідства та невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи. Так судом не спростовано у вироку показання свідків підприємців, що дійсно у них купувався ліс. Представники організацій підтвердили законність сертифікатів і декларацій. Законність вантажно митних декларацій підтверджується тим, що по жодній із них не було картки відмови.. Зазначає, що ОСОБА_2 організованої злочинної групи створено не було, працювала вона в останньої за відповідну місячну оплату. Вона ніколи не приймала участі в розподілі прибутків від експорту лісопродукції і як підприємець належно сплачувала податки. Просить вирок скасувати та закрити провадження за відсутністю в її діях складів злочину.

Заслухавши доповідача, який доповів суть вироку суду першої інстанції, повідомив ким і в якому обсязі він оскаржений, виклав основні доводи апеляції, пояснення засуджених та захисника ОСОБА_5, які підтримали свої апеляції, просять вирок скасувати та закрити провадження по справі за відсутності в їх діях складу злочинів, міркування прокурора про залишення вироку без зміни, а апеляцій без задоволення, перевіривши матеріали справи, колегія суддів приходить до висновку, що апеляції підлягають задоволенню частково з таких підстав.

Відповідно до вимог ст. 323 КПК України вирок суду має бути законним і обґрунтованим. Суд обґрунтовує вирок тими доказами, які були досліджені у судовому засіданні і оцінює їх за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на повному, всебічному і обєктивному розгляді всіх обставин справи. Законним є вирок, постановлений за умови правильного застосування кримінального закону і дотримання при провадженні справи кримінально процесуального закону.

За змістом ст. 334 КПК України мотивувальна частина вироку має містити формулювання обвинувачення, визнаного судом доведеним із зазначенням місця, часу, способу вчинення та наслідків злочину, форми вини і його мотивів. У цій частині вироку наводяться обставини, які визначають ступінь тяжкості вчиненого злочину та докази на яких ґрунтуються висновки суду щодо кожного підсудного і по кожному факту обвинувачення, зазначаються мотиви з яких суд бере до уваги одні докази і відкидає інші. Суд у вироку має проаналізувати всі докази, досліджені у судовому засіданні та дати їм належну оцінку, а також вказати, які обставини цими доказами спростовуються чи підтверджуються.

Однак, цих вимог суд першої інстанції не дотримав, при складанні вироку порушив вимоги кримінально процесуального закону, зокрема допустив суперечності в мотивувальній частині вироку, у вироку навів докази, які не досліджувались судом та не дав аналізу доказам.

Так, суд, визнавши винною ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.201 КК України, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 винними у вчиненні злочинну, передбаченого ч.3 ст.28 ч.2 ст.201 КК України, тобто у вчиненні контрабанди організованою групою, в той же час, формулюючи обвинувачення, вказав, що ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за попередньою домовленістю між собою скоїли контрабанду пиломатеріалів шляхом переміщення їх через митний кордон України з прихованням від митного контролю, надаючи з цією метою митним органам завідомо підроблені документи про походження вказаних товарів. А стійку злочинну групу ОСОБА_2 створила та очолила з метою ухилення від сплати податків, на початку 2004 року до складу якої, за їх згодою, увійшли ОСОБА_3 і ОСОБА_4 ( т.55 а. с. 152), тим самим допустив суперечності у мотивувальній частині вироку.

Формулюючи обвинувачення про вчинення контрабанди, суд вказав, що в період з 1.03.04 по 31.12.04 року ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи, надали Волинській митниці завірені копії накладних, підроблених з використанням печатки МП « Колос» смт. Любешів, що в реєстрі зареєстрованим не значиться ( т.55 а. с.154). А в мотивувальній частині вироку суд виключає з обвинувачення підсудних використання ними підробленої печатки МП « Колос», вказавши, що дана обставина не знайшла свого підтвердження ( т.55 а. с.322 зворот).

Суд, дійшовши висновку про доведеність вини ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 у вчиненні ними організованою групою контрабанди, ухиленні від сплати податків та у підробленні документів і їх використанні, у вироку навів лише показання свідків, перерахував найменування експертиз, протоколи огляду речових доказів, протоколи обшуку, протоколи виїмки ( т.55 а. с. 303 322), не вказавши які обставини чи факти цими доказами спростовуються чи підтверджуються, не розкрив їх змісту та не проаналізував їх.

Допитавши ряд свідків у судовому засіданні і пославшись на їх показання у вироку, а саме, на показання свідків ОСОБА_33, ОСОБА_16, ОСОБА_43, ОСОБА_25, які в суді ствердили, що продавали палети ОСОБА_4 Г і ОСОБА_2 та виписували останнім накладні від свого імені ( т.55 а. с. 108, 115, 123). Ці свідки повністю змінили свої показання в суді, суд оголосив їх показання, які давали вони на досудовому слідстві, однак не зясував причини зміни показань та будь якого аналізу цим доказам не дав.

Суд не розкрив і не навів доказів у мотивувальній частині вироку, щодо обовязкової кваліфікуючої ознаки обєктивної сторони злочину, передбаченого ч.2 ст.201 КК України, « вчинене у великих розмірах», хоча кожна партія пиломатеріалів, яка переправлялась через кордон, становила від 10000 грн до 15000 грн.

Крім того, суд у вироку послався на цілий ряд доказів, які судом не досліджувались, що видно із протоколу судового засідання. Так, суд, пославшись у вироку на показання ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, дані ними на досудовому слідстві ( т. 55 а. с.322 зворот), а саме т.3 а. с. 237, 238, 253, 266; т.39 а. с.1 9, 11 22, 27 35, 39 43; т.40 а.с. 113, 114, 227, 228;, т.41 а. с.112, які не досліджувалися у суді і відсутні в протоколі судового засідання; на показання свідка ОСОБА_44 дані на досудовому слідстві ( т.55 а. с.308 зворот) а саме т.34 а. с.157 164, 188, в протоколі судового засіданні лише досліджені показання на аркуші справи 160 -162, решта показань судом не досліджувалась; не досліджено також ряд письмових доказів які суд зазначив у вироку - протоколи огляду речових доказів, протоколи виїмки, висновки почеркознавчих експертиз ( т. 55 а. с.309, 310, 311312 ), а саме т.5 а. с.37 53, 93 104, 139 149, 160- 170, 181 - 198, 208 224, 228 239, 251 261, 273 283, 286 288; т.6 а. с. 3 -18, 28 45, 56 75, 85 103, 114 124, 135 145, 154 172, 183 195, 206 218; т.7 а. с. 4 -15, 17, 26 44, 55 68, 80 97, 108 126, 137 154, 164 183, 217 235, 246 265; т.11 а. с. 7- 27, 46- 58, 70 81, 93 106, 118 129, 140 151, 164 179, 194 204, 215 227, 240 252, 264 276, 287 300; т.12 а. с. 4 -15, 27 37, 50 61, 72 85, 96 108, 119 130, 133 136, 139 156, 167 184, 194 205, 218 229, 243 246, 281 294; т.13 а. с. 4 17, 28 39, 51 62, 74 86, 97 112, 129 142, 153 170, 182 193, 204 217, 229 241, 252 264, 275 293; т.14 а. с. 2 16, 27 39, 50 62, 72 84, 95-108; т.15 а. с. 2- 12, 14, 15 18, , 20, 40- 51, 54- 58, 63- 72, 76- 78, 82- 92, 95- 98, 121- 131, 134- 136, 162- 173, 175- 182, 186- 194, 197- 199, 204- 215, 223- 233, 236- 239, 243- 252, 255- 259, 263- 274, 276- 280, 283- 294, 296- 300, 304-315, 323- 333, 336- 338, 342- 352, 355-358; т.17 а. с. 33 50, 60 73, 83 95, 105 125, 141 153, 163 175, 186 197, 208 221, 223 - 226; т.18 а. с.2- 15, 17, 26 41, 53- 64, 75 88, 99 111, 122 134, 144 157, 168 180, 192 203, 214 226, 238 249; т.19 а. с.2- 16, 26- 38, 50 62, 72 84, 95 106, 117- 129, 139- 151, 163 171, 182, 203- 216, 227- 240, 251- 265, 274-288; т.20 а. с.3- 17, 20- 23, 29 45, 87- 100, т.21 а. с. 3-15, 26- 38, 49- 61, 72- 85, 95- 109, 120- 133, 144- 156, 166- 177, 189- 201, 211- 223, 234- 246, 257- 269, 274- 287; т. 23 а. с.5 23, 39- 51, 63- 78, 90- 102, 114- 126, 138- 151, 163- 175, 187- 199, 211- 224; т.24 а. с. 3-16, 19- 21, 24, 28- 42, 54- 66, 76- 86, 101- 106, 125- 138, 148- 161, 172 -186, 197- 210, 221- 235; т. 39 а. с.67 71, 179 182; та ряд інших доказів вказаних у вироку (т.55 а. с.313- 318) і не досліджених судом, що вбачається з протоколу судового засідання( т.55 а. с. 133 -145).

Всупереч вимогам ч. 2 ст. 93 КПК України суд стягнув із засуджених судові витрати солідарно (т.55 а. с.325, 326), замість стягнення цих витрат із засуджених у дольовому порядку.

Оскільки суд першої інстанції свої висновки належним чином не мотивував, ряд доказів взагалі не дослідив, допустив суперечності у своїх висновках це позбавляє апеляційну інстанцію можливості провести судове слідство по справі та прийняти своє рішення.

Вищенаведені порушення вимог кримінально процесуального закону та неправильне застосування кримінального закону є істотними, вони ставлять під сумнів законність і обгрунтованість вирок суду, а тому цей вирок підлягає скасуванню, а справа направленню на новий судовий розгляд.

Так як підлягає скасуванню вирок суду, то підлягають скасуванню і окремі постанови винесені судом по даній справі.

При новому розгляді справи слід усунути порушення, зазначені у мотивувальній частині ухвали, всебічно, повно та обєктивно дослідити всі обставини і докази по справі, перевірити доводи засуджених і захисника, дати всім доказам належну оцінку та прийняти законне й обгрунтоване рішення з викладенням у вироку аналізу доказів та мотивів прийнятого рішення, відповідно до вимог ст. ст. 323, 334 КПК України.

Враховуючи те, що запобіжний захід тримання під вартою ОСОБА_2 був обраний вироком суду, який підлягає скасуванню, тому їй слід залишити попередньо обраний запобіжний захід - підписку про невиїзд з постійного місця проживання, звільнивши її з під варти у залі суду.

Керуючись ст. ст. 365, 366 КПК України, колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Волинської області, -

УХВАЛИЛА:

Апеляції засуджених ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та захисника ОСОБА_5 задовольнити частково.

Вирок Ковельського міськрайонного суду від 28 квітня 2010 року щодо ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та окремі постанови від 28 квітня 2010 року по цій справі скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд у той же суд в іншому складі.

Запобіжний захід ОСОБА_2 Корнієвни змінити з тримання під вартою на попередній підписку про невиїзд з постійного місця проживання, звільнивши її з під варти у залі суду.

Головуючий / підпис/ Г.І. Силка

Судді / підписи/ Г. Б. Бешта., М. І. Польовий

Згідно оригіналу:

Суддя апеляційного суду

Волинської області Г. І. Силка