Справа № 947/37624/21

Провадження № 1-кс/947/17040/21

УХВАЛА

30.11.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,, при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021160000000001 від 13.01.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвілна тимчасовийдоступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Одеській області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання слідчого вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2019 по жовтень 2020 років службові особи підприємства ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом реалізації товарів за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 917 тис. грн. та податку на прибуток в розмірі 3525 тис. грн., а всього податків в загальній сумі 7 442 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2019 2020 років з метою власного протиправного збагачення, розроблено та втілено у життя схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Зазначена схема полягає в тому, що закупівля будівельних матеріалів службовими особами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється у підприємств виробників або імпортерів реального сектору економіки. В подальшому вказана продукція реалізується в адресу громадян і фізичних осіб підприємців з націнкою близько 78,5% за готівкові грошові кошти без будь якого відображення в бухгалтерському обліку та в податковій, а також фінансовій звітності ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Натомість, з метою уникнення відповідальності за відсутність реалізованої продукції на складських приміщеннях підприємства, службовими особами підприємства в податковій звітності відображається безтоварна нібито «реалізація» в адресу СГД, що мають ознаки фіктивності за відповідну відсоткову грошову винагороду, без фактичного постачання таких товарів та без націнки з метою уникнення виникнення об`єкту оподаткування.

Встановлено, що директор ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в період 2019 року, січень липень 2020 року шляхом проведення безтоварних операцій використовує та надає послуги з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та обготівковування грошових коштів.

Так, «закупівля» податкового кредиту з ПДВ ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється за 8%, а його подальша «реалізація» за винагороду не нижче 12%. Натомість, в податковій звітності ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зазначено проведення безтоварних господарських операцій з «постачання» товарів в адресу СГД вигодонабувачів та СГД з ознакам фіктивності.

Встановлено, що ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено необліковану реалізацію будівельних матеріалів за готівкові кошти на суму щонайменше 29 060,7 тис. грн. в період січень грудень 2019 року та на суму щонайменше 9346,7 тис. грн. за період січень липень 2020 року . Натомість, в податковій звітності ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зазначено проведення безтоварних господарських операцій з «постачання» товарів в адресу СГД вигодонабувачів та СГД з ознакам фіктивності.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч.3ст.212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 11.12.2017 за №15571020000002849, оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до відомостей Міністерства юстиції України знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На підставі статей 6, 39 Закону України «Про місцеві державні адміністрації», статей 15, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», статей 104, 105, 110, 111 Цивільного кодексу України, статті 59 Господарського кодексу України, постанови Верховної Ради України від 17.07.2020 року № 807- 1Х «Про утворення та ліквідацію районів» ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято розпорядження №282/РА-2020 від 29.10.2020 «Про припинення Територіального центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) ІНФОРМАЦІЯ_4 шляхом ліквідації

Відповідно до частини 15 постанови Верховної Ради України від 17.07.2020 року № 807- 1Х «Про утворення та ліквідацію районів» утворено в Одеській області Одеський район (з адміністративним центром у місті Одеса) у складі територій ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , затверджених Кабінетом Міністрів України

Враховуючи вище викладене, оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повинні бути передані та знаходитись в ІНФОРМАЦІЯ_26

Відомості в зазначеній вище інформації можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні посадових ІНФОРМАЦІЯ_27 та має можливість безповоротно її змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначену у клопотанні інформацію без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів не можливо, разом з тим, документи, до яких слідчий просить надати доступ можуть містити інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що речі і документи, з клопотанням про надання доступу до якої звертається сторона обвинувачення необхідні для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, отримання документів, які як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчоговідділу розслідуваннязлочинів усфері господарськоїта службовоїдіяльності СУГУНП вОдеській областістаршого лейтенантаполіції ОСОБА_3 про дозвілна тимчасовийдоступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Одеській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню №32021160000000001 від 13.01.2021 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) копій документів реєстраційної справи ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ІНФОРМАЦІЯ_26 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю тридцять днів з дня постановлення ухвали

Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_27 що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає,набираєзаконної сили після їїпостановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1