Справа № 947/29155/21

Провадження № 1-кс/947/13898/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.10.2021 року cлідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на затримання підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою в рамках кримінального провадження № 32020160000000036 від 15.05.2020 року, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Граніт-001» (ЄДРПОУ 42751872) зареєстровано 14.01.2019 юридичним департаментом Одеської міської ради, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено відповідний запис за № 15381020000017066.

На податковий облік ТОВ «Граніт-001» взято 14.01.2019 до Головного управління ДПС в Одеській області Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманського району) та 01.05.2019 воно зареєстроване в якості платника податку на додану вартість і присвоєно індивідуальний податковий номер 427518715176. З 03.09.2020 ТОВ «Граніт-001» перебуває на обліку в Головному управлінні ДПС в Одеській області, Південне управління у м. Одесі, Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеса).

Юридична адреса ТОВ «Граніт-001» відповідно до реєстраційних документів: м. Одеса, площа Грецька, будинок 1, офіс 6 (до 04.08.2020 Одеська область, Лиманський район, смт. Чорноморське, вул. Гвардійська, 43, кв. 52).

Згідно із наказом № 1 від 14.01.2019 на посаду директора ТОВ «Граніт-001» призначено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі рішення засновника ТОВ «Граніт-001» № 1 від 10.01.2019.

Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів ТОВ «Граніт-001» є будівництво доріг та автострад (за КВЕД _42.11).

Згідно п. 10.2 ст.10. Статуту ТОВ «Граніт-001» затвердженого рішенням № 1 учасника ТОВ «Граніт-001» від 10.01.2019, директор має наступні повноваження:

- без довіреності здійснювати дії від імені Товариства, з урахуванням обмежень, встановлених Статутом;

- представляти інтереси Товариства перед третіми особами;

- приймати рішення про укладення, зміну чи розірвання будь-яких правочинів (договорів інших угод) на суму, що є нижчою або дорівнює 500 000, 00 грн. (п`ятсот тисяч гривень або її еквіваленту в іноземній валюті за курсом НБУ), за винятком тих правочинів (договорів та інших угод), прийняття рішень на укладення, зміну чи розірвання по яким відноситься до компетенції Загальних зборів;

- видавати довіреності на виконання від імені Товариства дій;

- відкривати в кредитних установах поточні, депозитні, валютні та інші рахунки Товариства;

- на виконання своїх повноважень видавати внутрішні нормативні акти Товариства накази і розпорядження, які є обов`язковими для виконання працівниками Товариства. Всі накази та розпорядження Директора вносяться до книги наказів та розпоряджень. За письмовою вимогою учасників Товариства Книга наказів та розпоряджень надається їм для ознайомлення у будь-який робочий час. За першою вимогою повинні також видаватися засвідчені витяги з Книги;

- підписувати від імені Товариства з трудовим колективом або його представниками колективний договір;

- приймати на роботу та звільняти з роботи працівників Товариства, укладати з ними трудові договори, застосовувати засоби заохочення та накладати стягнення;

- приймати на роботу (призначення) або звільнення з роботи заступників Директора;

- пред`являти претензії та подавати до суду позови від імені Товариства, у разі порушення прав та законних інтересів Товариства з боку третіх осіб, представляти інтереси підприємства у суді з правами наданими позивачу, відповідачу та третій особі;

- звертатися за рішенням Загальних зборів до господарського суду з заявою про порушення справи про банкрутство Товариства.

Згідно п. 10.15 ст.10. Статуту ТОВ «Граніт-001» затвердженого рішенням № 1 учасника ТОВ «Граніт-001» від 10.01.2019, директор має наступні функції (обов`язки):

- здійснювати оперативне керівництво діяльністю Товариства;

- представляти інтереси Товариства перед третіми особами.

Відповідно до п. 10.16 ст. 10. Статуту ТОВ «Граніт-001» затвердженого рішенням № 1 учасника ТОВ «Граніт-001» від 10.01.2019, на директора покладається організація:

- виробничо-господарської діяльності Товариства;

- матеріально-технічного забезпечення господарської діяльності;

- фінансово-економічної роботи, обліку та звітності, ведення грошово-розрахункових операцій;

- сплата належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів);

- діловодства, належного зберігання документів та ведення архіву;

- роботи та контролю за діяльністю дочірніх та спільних підприємств, філій та представництв Товариства;

- забезпечення надійного зберігання та надання учасникам Товариства за їх вимогою в будь-який час протоколів та інших матеріалів Загальних зборів та Ревізійної комісії, а також засвідчених витягів з них;

- кадрової роботи та соціально-побутового обслуговування робітників Товариства;

- вчиняти інші дії для забезпечення діяльності підприємства;

- забезпечення умов для роботи Наглядової ради Товариства;

- інформування учасників про виникнення питань, вирішення яких покладене Статутом та Загальними зборами;

- звітування перед Загальними зборами про діяльність Товариства за звітний період та про хід виконання плану діяльності Товариства затвердженого загальними зборами;

- здійснення інших дій та виконання інших функцій, які не відносяться до виключної компетенції інших органів управління і які необхідні для досягнення цілей Товариства, виконання планів, затверджених Загальними зборами учасників та рішень, прийнятих органами управління Товариства.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Граніт-001» ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_4 , як директор ТОВ «Граніт-001» зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Пунктом 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України, а саме п. 187.7 ст.187 встановлено особливості відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість (ПДВ) при проведенні господарських операцій за рахунок бюджетних коштів та відповідно до п. 201.1, п. 201.7, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України визначено порядок складання податкових накладних з ПДВ платником податку та відображення податкових зобов`язань продавця у декларації по ПДВ у відповідний звітний період.

Пунктом 187.7 ст.187 Податкового кодексу України регламентовано, що датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Відповідно до пунктів 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У разі якщо частка товарів/послуг не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику та враховується при визначені загальних податкових зобов`язань.

Пунктом 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України регламентовано, що відсутність факту реєстрації платником податку продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за відповідний звітний період.

Відповідно до ч. 6 гл. 3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов`язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Відповідно до ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_4 , як директора ТОВ «Граніт-001», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Граніт-001», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу, ОСОБА_4 , будучи директором (службовою особою) ТОВ «Граніт-001», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, в ході здійсненні фінансово-господарської діяльності, у звітний (податковий) період грудень 2019 року та червень-грудень 2020 року, точну дату, час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, з метою ухилення від сплати податків, у бухгалтерському обліку та податковій звітності зазначеного підприємства не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДП «Дороги Прикарпаття» (ЄДРПОУ 42753775), Крижанівською сільською радою Лиманського району Одеської області (ЄДРПОУ 5384560), ДУ «Місцеві дороги Херсонщини» (ЄДРПОУ 43538115), Долинівською сільською радою Арцизького району Одеської області (ЄДРПОУ 20997299) та ДП «Служби місцевих автомобільних доріг» (ЄДРПОУ 42641417) по зарахуванню бюджетних коштів на рахунок ТОВ «Граніт-001» на загальну суму 178 219 960,13грн, в тому числі податок на додану вартість у сумі 29 703 326,7 грн.

Так, ОСОБА_4 являючись директором ТОВ «Граніт-001» у грудні 2019 року одержавши на поточний рахунок підприємства № НОМЕР_1 відкритий в ПАТ «МТБ Банк» (МФО 328168) від ДП «Дороги Прикарпаття» (ЄДРПОУ 42753775), Крижанівської сільської ради Лиманського району Одеської області (ЄДРПОУ 5384560) бюджетні грошові кошти у сумі 58 040 651,2 грн, в тому числі податок на додану вартість (ПДВ) 9 673 441,87 грн за надані послуги з капітального ремонту дорожнього покриття, з метою ухилення від сплати податків умисно не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на вказану суму у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2019 року, яку 20.01.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманського району) за №9332105365, а також не відобразив податкові зобов`язання з ПДВ в Уточнюючому розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2019 року та додатку № 5 до нього, які 31.01.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом і подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманського району) за № 9011055373, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за грудень 2019 року у сумі 3 382 355 грн (9 673 441,87 6 291 087 (від`ємне значення)).

Продовжуючи свій єдиний злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_4 являючись директором ТОВ «Граніт-001» у червні - грудні 2020 року одержавши на поточний рахунок ТОВ «Граніт-001» № НОМЕР_1 відкритий в ПАТ «МТБ Банк» (МФО 328168) від Крижанівської сільської ради Лиманського району Одеської області (код ЄДРПОУ 5384560), ДУ «Місцеві дороги Херсонщини» (ЄДРПОУ 43538115), Долинівської сільської ради Арцизького району Одеської області (ЄДРПОУ 20997299) та ДП «Служби місцевих автомобільних доріг» (ЄДРПОУ 42641417) бюджетні грошові кошти у сумі 129 359 258,64 грн,в тому числі податок на додану вартість (ПДВ) 21 559 876,44 грн за надані послуги з капітального ремонту дорожнього покриття, з метою ухилення від сплати податків умисно у:

- податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 10 377 419,28 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 729 569,88 грн, які 19.07.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) за № 9175796657;

- податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 25 934 298,12 грн, у тому числі ПДВ на суму 4 322 383,02 грн, які 19.08.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) за № 9205191794;

- податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 7 296 383,77 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 216 063,96 грн, які 21.09.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) за № 9237900025;

- податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 6 526 531,8 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 087 755,3 грн, які 19.10.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) за № 9270321997;

- податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 11 975 046,49 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 995 841,08 грн, які 20.11.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) за № 9306701161;

- податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 10 134 141,37 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 689 023,56 грн, які 21.12.2020 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) за № 9339839653;

- податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2020 року та додаток № 5 до неї не відобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 47 935 488,1 грн, у тому числі ПДВ на суму 7 989 248,02 грн, які 19.01.2021 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) за № 9369967720.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 у червні - грудні 2020 року одержавши на поточний рахунок ТОВ «Граніт-001» бюджетні грошові кошти у сумі 129 359 258,64 грн,в тому числі податок на додану вартість (ПДВ) 21 559 876,44 грн за надані послуги з капітального ремонту дорожнього покриття, у податкових деклараціях з податку на додану вартість за вказані періоди та додатків № 5 до них не відобразив загальну суму коштів, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 120 179 308, 93 грн (129 359 258, 64 грн - 9 179 949,71 грн відображених (задекларованих) та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 20 029 884,83 грн (21 559 876,44 грн - 1 529 991,61 грн задекларованих та сплачених).

Вказане призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за період червень-грудень 2020 року у сумі 20 029 884,83 грн.

В результаті вищевказаних умисних, протиправних дій директора ТОВ «Граніт-001» ОСОБА_4 , до бюджету держави не сплачено податок на додану вартість вказаного підприємства за звітні (податкові) періоди грудень 2019 року та червень-грудень 2020 року на загальну суму 23 412 239, 83 грн. (3 382 355+20 029 884,83), що є коштами у особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 15 000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Граніт-001» і виконуючи покладені на нього обов`язки, будучи службовою особою, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про необхідність сплати, в тому числі податку на додану вартість, достовірно знаючи про зарахування у грудні 2019 року та червені-грудні 2020 року на поточні рахунки ТОВ «Граніт-001» грошових коштів у сумі 178 219 960,13 грн від ДП «Дороги Прикарпаття» (код ЄДРПОУ 42753775), Крижанівської сільської ради Лиманського району Одеської області (код ЄДРПОУ 5384560), ДУ «Місцеві дороги Херсонщини» (ЄДРПОУ 43538115), Долинівської сільської ради Арцизького району Одеської області (ЄДРПОУ 20997299) та ДП «Служби місцевих автомобільних доріг» (ЄДРПОУ 42641417) перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ «Граніт-001» за адресою: Одеська область, Лиманський район, смт. Чорноморське, вул. Гвардійська, 43, кв. 52 (до 04.08.2020) та за адресою: м. Одеса, площа Грецька, будинок 1, офіс 6 (з 04.08.2020) точний час та дату досудовим розслідуванням не встановлено, склав офіційні документи, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за грудень 2019 року, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2019 року та додатку № 5 до нього, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 58 040 651,2 грн, в тому числі суму податку на додану вартість 9 673 441,87 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційних документів та 20.01.2020 і 31.01.2020 подав їх до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманського району) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9332105365 та за № 9011055373;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за червень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 10 377 419,28 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 729 569,88 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 19.07.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9175796657;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за липень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 25 934 298,12 грн, у тому числі ПДВ на суму 4 322 383,02 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 19.08.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9205191794;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за серпень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 7 296 383,77 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 216063,96 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 21.09.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9237900025;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за вересень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 6 526 531,8 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 087 755,3 грн, у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 19.10.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Южненське управління, Лиманська ДПІ (Лиманський район) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9270321997;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за жовтень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 11 975 046,49 грн, у тому числі ПДВ на суму 1 995 841,08 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 20.11.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9306701161;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за листопад 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 10 134 141,37 грн, у тому числі суму ПДВ на суму 1 689 023,56 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 21.12.2020 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9339839653;

- податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Граніт-001» за грудень 2020 року та додаток № 5 до неї, до яких вніс завідомо недостовірні відомості, а саме у розділах 1 (податкові зобов`язання) невідобразив обсяги постачання підприємства на суму 47 935 488,1грн, у тому числі суму ПДВ на суму 7 989 248,02 грн у вказаний період, які в подальшому підписав своїм електронним цифровим підписом, надавши їм статусу офіційного документів та 19.01.2021 подав до ГУ ДПС в Одеській області, Південного управління у м. Одесі Приморська ДПІ (Приморський район м. Одеси) засобами телекомунікаційного зв`язку за № 9369967720.

За сукупністю скоєного ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Під час досудового розслідування неодноразово вживались заходи, проводились слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення місцезнаходження ОСОБА_4 та проведення з ним необхідних слідчих дій. Оперативними працівниками, на виконання доручень слідчого, здійснювалися спроби вручення ОСОБА_4 повісток про виклик його до слідчого для проведення слідчих дій.

Також, оперативними працівниками проводились виїзди за місцем реєстрації та проживання останнього, однак встановити його місцезнаходження не представилось за можливе.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 постійно виїжджає за межі України, що підтверджується відомостями Державної прикордонної служби України.

Так, відповідно до інформації Державної прикордонної служби України від 19.07.2021 ОСОБА_4 03.06.2021 перетнув державний кордон України в напрямку виїзд у пункті пропуску Бачівськ. У зворотному напрямку ОСОБА_4 не в`їжджав.

Вказане може свідчити про те, що ОСОБА_4 , з метою уникнення кримінальної відповідальності та перешкоджання проведенню досудового розслідування, в якому він являється підозрюваним, виїхав за межі державного кордону України, з метою переховування від органів досудового розслідування, затягуватиме його проведення та уникнення кримінальної відповідальності.

Таким чином, проведені слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_4 , станом на теперішній час, позитивного результату не дали, в зв`язку із чим його місцезнаходження на теперішній час не відоме.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримав в повному обсязі та просив слідчого суддю його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, вивчивши матеріали клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, а також матеріали клопотання про надання дозволу на затримання, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ч. 1 ст. 188 КПК України, прокурор, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися із клопотанням про дозвіл на затримання підозрюваного, обвинуваченого з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Згідно ч. 2 ст. 188 КПК України, таке клопотання може бути подано одночасно зподанням клопотанняпро застосуваннязапобіжного заходуу виглядітримання підвартою абозміни іншогозапобіжного заходуна триманняпід вартою; після подання клопотання про застосування запобіжного заходу і до прибуття підозрюваного, обвинуваченого до суду на підставі судового виклику; після неприбуття підозрюваного, обвинуваченого за судовим викликом для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою і відсутності у слідчого судді, суду на початок судового засідання відомостей про поважні причини, що перешкоджають його своєчасному прибуттю.

Як вбачається з клопотання та наданих в його обґрунтування матеріалів, 29.06.2021 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , складено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України. Вказане повідомлення про підозру було вручено ОСОБА_5 та направлено поштою за місцем мешкання та реєстрації підозрюваного. 16.07.2021 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри, а саме у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Зважаючи на дані, які містяться в наданих слідчому судді матеріалах, а також приймаючи до уваги п. 175 рішення ЄСПЛ у справі «Нечипорук і Йонкало проти України» від 21.07.2011 року, згідно якого термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення, слідчий суддя вважає доведеним у судовому засіданні прокурором наявність обґрунтованої підозри за фактом вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

21.07.2021 року постановою слідчого підозрюваного ОСОБА_4 оголошено у розшук, у зв`язку із переховуванням підозрюваного від органів досудового розслідування та суду.

Згідно листа Державної прикордонної служби України, встановлено, що ОСОБА_4 здійснив виїзд на пункті пропуску «Бачівськ» 03.06.2021 року та покинув території України, інформації про його повернення на територію України відсутня.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, враховуючи, що згідно наявних матеріалів, його місцезнаходження на даний час не відоме, останній за місцем реєстрації та мешкання не перебуває, покинув територію України, оголошений у розшук, слідчий суддя приходить до переконання, що ОСОБА_4 на даний час переховується від органів досудового розслідування, а також отримавши відомості про звернення сторони обвинувачення до слідчого судді з клопотанням про застосування відносно нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, до початку розгляду такого клопотання, продовжуватиме переховуватися від органів досудового розслідування та суду.

За таких обставин, враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання про надання дозволу на затримання підозрюваного ОСОБА_4 підлягає задоволенню, з встановленням відповідного строку дії ухвали слідчого судді.

Керуючись ст. ст. 183, 188, 189, 190,309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотанняпрокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на затримання підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою в рамках кримінального провадження № 32020160000000036 від 15.05.2020 року задовольнити.

Дати дозвіл на затримання підозрюваногоОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою його приводу для участі в розгляді клопотання про застосування відносно нього запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Ухвала продозвіл на затримання втрачає свою дію 23.12.2021 року, або після приводу підозрюваного до суду для участі в розгляді клопотання про застосування відносно підозрюваного запобіжного заходу, добровільного з`явлення підозрюваного до слідчого судді, або відкликання ухвали прокурором.

Затримана на підставі ухвали слідчого судді, суду особа не пізніше тридцяти шести годин з моменту затримання повинна бути звільнена або доставлена до слідчого судді, який постановив ухвалу про дозвіл на затримання з метою приводу.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1