НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

                             Л И С Т

 N 12-111/1290-7336 від 03.11.2000
м.Київ

 vd20001103 vn12-111/1290-7336
 

     Щодо документального оформлення операцій з попереднього
          зарахування коштів на рахунок N 1919
 

     Згідно змін до  Положення  про  відкриття  та  функціонування
кореспондентських  рахунків  банків - резидентів та нерезидентів в
іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів
у гривнях, затверджених 25.05.2000 постановою Правління НБУ  N 209
( z0434-00 ),  при перерахуванні гривні за укладеними договорами з
нерезидентами  уповноважені банки,  з метою здійснення контрольних
функцій  щодо  відповідності   операцій   чинному   законодавству,
зобов'язані  попередньо  зарахувати  кошти  в  гривнях  на окремий
аналітичний рахунок балансового рахунку N 1919 "Інша  кредиторська
заборгованість за операціями з банками".     Оскільки підставою для бухгалтерського обліку операцій  банку
є первинні документи, які фіксують факти здійснення цих операцій і
які  складаються  під  час  їх  здійснення,  для   документального
підтвердження  операції з перерахування коштів з поточного рахунку
клієнта на рахунок N 1919 відповідальний працівник  банку  виписує
на   підставі  першого  екземпляру  платіжного  доручення  клієнта
меморіальний ордер у  двох  екземплярах  із  зазначенням  в  графі
(призначення   платежу)   -   перерахування   здійснюється  згідно
з постановою Правління НБУ N 209 ( z0434-00 ) від 25.05.2000 р.     При перерахуванні  через встановлений термін коштів з рахунку
N  1919  за  призначенням  відповідальний  працівник  на  підставі
другого    екземпляра   платіжного   доручення   клієнта   виписує
меморіальний ордер в двох екземплярах.  Кошти  з  рахунку  N  1919
списуються  на підставі першого екземпляра меморіального ордера та
додатка  до  нього  -  другого  екземпляра  платіжного   доручення
клієнта.   Третій   екземпляр   платіжного   доручення   видається
клієнту-резиденту  як  підтвердження  про   перерахування   коштів
нерезиденту,  з відміткою банку дати здійснення операції, а у разі
неотримання банком від клієнта необхідних документів - з відміткою
банку про повернення коштів на поточний рахунок резидента.     У випадку коли програмне  забезпечення,  що  використовується
уповноваженим    банком,    дозволяє    здійснювати   проводки   в
автоматичному режимі при обробці платіжного доручення  клієнта,  а
саме   перерахування   коштів   з  поточного  рахунку  клієнта  на
балансовий рахунок N 1919 з наступним зарахуванням на лоро-рахунок
нерезидента  в  гривнях,  меморіальні  ордера видаються програмним
шляхом.  Відкриття  рахунків  на  балансовому   рахунку   N   1919
здійснюється у розрізі контрагентів на власний розсуд банку.

 Заступник Голови                                        П.М.Сенищ