НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
           Департамент бухгалтерського обліку
                     та розрахунків
             МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

 N 12-111/499-2035 від 12.04.96
м.Київ

 vd960412 vn12-111/499-2035
                            Начальникам Кримського
                            республіканського,
                            по м.Києву та Київській області
                            та обласних управлінь НБУ
                            Головам Правлінь та
                            керівникам установ
                            комерційних банків в Україні
                            Керівникам територіальних
                            фінансових управлінь
                            Керівникам територіальних
                            управлінь Державного казначейства
 

     В Національний  банк України та Міністерство фінансів України
надходить інформація про те,  що установи  комерційних  банків  за
причин неуважного підходу при здійсненні розрахунків за бюджетними
коштами допускають серйозні порушення,  в результаті  чого  значні
суми  коштів  зараховуються  не за призначенням.  Це призводить до
затримки виплати заробітної плати,  створює соціальну напругу,  не
забезпечувалися   своєчасність   розрахунків  з  підприємствами  і
організаціями.  Як  правило,  бюджетні   кошти   установи   банків
зараховували на балансові рахунки:     - суми, перераховані за взаємними розрахунками до з'ясування;     - дебітори і кредитори за господарськими операціями банку;     - кореспондентські рахунки банків-резидентів;     - дебітори і кредитори банку по операціях з клієнтами;     - операційні і різні доходи отримані;     - кореспондентські рахунки банків-нерезидентів;     - рахунки банків-нерезидентів у неконвертованій валюті;     - розрахунки за факторинговими операціями;     - кореспондентські рахунки Ощадбанку;     - розрахунки між установами одного банку;     - розрахунки між установами банку по  перерахунках  кредитних
ресурсів у неконвертованій валюті;     - сквитовані  авізо  по  розрахунках  між  установами  одного
банку;     - поточні  рахунки   уповноважених   банків   і   невиплачені
перекази.     Національний банк  України  та  Міністерство фінансів України
розцінюють відношення установ комерційних банків щодо використання
бюджетних   коштів   вкрай  негативно  і  зобов'язують  керуватися
наступним.     Перше. Установи комерційних банків представляють до 20 квітня
1996 року  до  установ  Національного  банку  України  розшифровку
залишків  коштів,  які враховані на вищеприведених рахунках станом
на 1 квітня з визначенням сум бюджетного характеру, дати і причини
виникнення.     Друге. Установи   комерційних    банків    повинні    негайно
перерахувати  бюджетні  кошти  з  вищеприведених  рахунків  на  ті
рахунки і в ті установи банків,  з яких вони поступили,  станом на
дату отримання цієї вказівки.     Третє. В   подальшому   під   персональну    відповідальність
керівників  установ  комерційних банків забороняється зараховувати
кошти на вищенаведені рахунки, а в разі неможливості (за технічних
причин) зарахувати кошти за призначенням, вони повинні повертатися
і зараховуватися на ті рахунки, з яких вони були перераховані.     Платіжні документи,  в  яких  не  вказаний конкретний рахунок
отримувача бюджетних коштів,  установами банків  до  виконання  не
приймаються.     Четверте. Управлінням    Національного     банку     України,
управлінням   та   казначействам   Міністерства  фінансів  України
необхідно проаналізувати причини врахування  бюджетних  коштів  на
вказаних  рахунках  і  вживати  необхідних  заходів до недопущення
таких випадків в майбутньому.     В разі  установлення  фактів  затримки  бюджетних  коштів  на
вказаних  рахунках  більше  чим  3  дні  застосувати  до   установ
комерційних  банків міри впливу,  передбачені ст.48 Закону України
"Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ).     П'яте. Установи   Національного   банку   України,  фінансові
управління та казначейства до 29 квітня 1996 року надають  зведену
інформацію  в  розрізі  комерційних  банків  відповідно  Правлінню
Національного банку України (департамент бухгалтерського обліку та
розрахунків),   Міністерству   фінансів   України   та  Державному
казначейству України  стосовно  першого  і  другого  пунктів  цієї
вказівки.     З метою  запобігання  зарахування бюджетних коштів на рахунок
N 902 "Суми, перераховані за взаємними розрахунками до з'ясування"
разом з установами банків органам Державного казначейства провести
відповідну   роботу   з   клієнтами   про  доведення  до  головних
розпорядників бюджетних коштів номери відкритих бюджетних поточних
рахунків  для подальшого фінансування та зарахування на ці рахунки
бюджетних коштів.

 В.о. Голови Правління
 Національного банку України                          В.С.Стельмах
 12 квітня 1996 р. N 12-111/499-2035

 Міністр фінансів України                            П.К.Германчук
 12 квітня 1996 р. N 01-11/18