ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
N 121 від 27.05.96м.Київ
Про затвердження нової редакції Інструкції N 3"Про порядок відкриття розрахункових, поточних
та бюджетних рахунків в установах банків"
( Щодо технічної помилки додатково див. ЛистНаціонального банку
N 18-111/820 ( v_820500-96 ) від 05.06.96 )
( Із змінами, внесеними згідно з Листом НацбанкуN 245 ( v0385500-96 ) від 23.09.96
Постановами Нацбанку
N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96
N 64 ( z0157-97 ) від 17.03.97
N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 )
Розглянувши пропозиції юридичного департаменту щодо внесення
змін та доповнень до Інструкції N 3 Національного банку України
"Про порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних
рахунків в установах банків", Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:
1. Погодитись з запропонованими змінами і доповненнями до
змісту та назви Інструкції N 3 Національного банку України "Про
порядок відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в
установах банків", затвердивши її в новій редакції (додається). 2. Ввести в дію Інструкцію N 3 "Про відкриття банками
рахунків в національній та іноземній валюті" з 14.06.96 р. 3. Департаменту валютного регулювання (Т.А.Важеєвська) до
1 листопада 1996 року подати на розгляд Правління Національного
банку України проект нормативного документа щодо порядку
безготівкових розрахунків в іноземній валюті.
4. Встановити, що з введенням в дію нової редакції
Інструкції N 3 втрачають силу: - Інструкція N 3 Національного банку України "Про порядок
відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків в
установах банків" ( v0003500-94 ), затверджена постановою
Правління НБУ від 11 жовтня 1994 року N 169 із змінами та
доповненнями, затвердженими постановою Правління від 20 січня
1995 року N 14 ( v0014500-95 ); - пункт 13 постанови Національного банку України від
25 лютого 1995 року N 40 ( v0040500-95 ) "Про невідкладні заходи
щодо фінансового оздоровлення комерційних банків та відновлення їх
ліквідності і платоспроможності" в частині заборони проведення
розрахункових і господарських операцій через депозитні рахунки
громадян; - телеграми й листи Національного банку України: N 19040/526
( v-526500-92 ) від 06.07.92 р., N 19040/527 ( v-527500-92 ) від
06.07.92 р., N 19029/39 ( v9_39500-93 ) від 12.01.93 р.;
N 19010/159 від 16.02.93 р. в частині порядку відкриття і закриття
рахунків та їх загального призначення; N 242 ( v0242500-95 ) від
27.03.95 р.; N 245 ( v0245500-95 ) від 07.04.95 р.; - лист Держбанку СРСР від 31 жовтня 1986 року N 890.
Голова Правління В.А.Ющенко
Затвердженопостановою Правління
Національного банку України
від 27.05.96 р. N 121
Інструкція N 3про відкриття банками рахунків у
національній та іноземній валюті
1. Загальні положення
1.1. Інструкція регулює правовідносини, що виникають при
відкритті клієнтам банків розрахункових, депозитних, позичкових
рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних,
бюджетних та інших рахунків у національній валюті України. 1.2. Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому
чинним законодавством порядку юридичним особам - суб'єктам
підприємницької діяльності, іншим організаціям та установам
незалежно від форм власності (надалі "підприємства"), фізичним
особам на умовах, викладених у цій Інструкції та в договорі на
відкриття і обслуговування банківського рахунка. Умови договору не
повинні суперечити змісту Інструкції. 1.3. Рахунки для зберігання коштів і здійснення всіх видів
розрахунків, кредитних та касових операцій відкриваються в
установі банку за місцем реєстрації підприємства або у будь-якому
банку України за згодою сторін. 1.4. Порядок проведення операцій на рахунках у національній
та іноземній валюті регулюється чинним законодавством України,
нормативними актами Національного банку України та цією
Інструкцією. Операції здійснюються на підставі розрахункових
документів установлених форм. 1.5. Кожне підприємство може мати тільки один розрахунковий
або поточний рахунок в національній валюті. Якщо банк, в якому відкрито розрахунковий рахунок
підприємства в національній валюті, не має ліцензії Національного
банку на здійснення валютних операцій, то рахунки в іноземній
валюті можуть відкриватися в іншому банку, який має таку ліцензію. За кожним кодом іноземних валют може бути відкрито тільки
один розрахунковий рахунок. 1.6. Рахунки відкриваються з письмового дозволу керівника
установи банку. 1.7. У разі відкриття (закриття) підприємствам та підприємцям
без створення юридичної особи усіх видів рахунків, передбачених
цією Інструкцією (крім тимчасового розрахункового рахунку для
формування статутного фонду та позичкового рахунку), та у разі
зміни номерів відкритих рахунків установа банку зобов'язана
повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника
рахунку в триденний строк. Повідомлення оформляється та
підписується керівником і головним бухгалтером установи банку за
формою, що додається. Копія повідомлення з документальним
підтвердженням про його відправлення залишається у справі про
відкриття рахунків. ( Абзац перший пункту 1.7 в редакції Постанов
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96, N 64 ( z0157-97 ) від
17.03.97 ) Банк, який відкрив розрахунковий (суброзрахунковий) чи інший
рахунок в іноземній валюті про відкриття такого рахунка, крім
податкового органу, повідомляє банк, в якому відкрито
розрахунковий рахунок у національній валюті. ( Абзац другий
пункту 1.7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 1.8. Юридичною адресою власника рахунка вважається адреса,
вказана у картці із зразками підписів та відбитком печатки,
причому вона має відповідати адресі, вказаній у статуті. Про зміну юридичної адреси власник рахунка, крім органу
державної реєстрації та податкової інспекції, зобов'язаний у
тижневий строк повідомити в письмовій формі установу банку, в якій
знаходиться його рахунок. 1.9. Усі підприємства та установи банків зобов'язані
дотримуватись вимог чинного законодавства з питань відкриття
рахунків в установах банків та цієї Інструкції. 1.10. За порушення вимог, викладених у цій Інструкції,
комерційні банки несуть відповідальність, передбачену ст.48 Закону
України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ).
2. Відкриття рахунків у національній валюті
2.1. Характеристика рахунків
2.1.1. Розрахункові рахунки в національній валюті
відкриваються підприємствам, що здійснюють науково-дослідну,
виробничу та іншу комерційну діяльність з метою одержання
прибутку, володіють основними та оборотними коштами та мають
самостійний баланс. З розрахункового рахунка здійснюються операції, які
забезпечують комерційну та іншу діяльність підприємства
(розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками та
покупцями продукції; надані й отримані послуги; отримання
заробітної плати та сплати обов'язкових платежів за нею; сплати
платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані з
забезпеченням власних соціально-побутових потреб та інші
відповідно до статутної діяльності підприємства). 2.1.2. Поточні рахунки відкриваються організаціям та
установам, що не мають ознак, вказаних в абз.1 пункту 2.1. цієї
Інструкції - установам і організаціям, що знаходяться на
державному бюджеті; постійним уповноваженим різних громадських
фондів; підприємствам, що приїхали на гастролі, і т.ін. Поточний рахунок призначений для забезпечення власних потреб
цих організацій та установ (виплата заробітної плати та платежів
за нею; операції, пов'язані з соціально-побутовими витратами та
інші). 2.1.3. Підприємствам, що мають філії, представництва,
відділення та інші відособлені підрозділи, які знаходяться на
окремому балансі і є самостійними платниками податку, а також
структурним підрозділам, що виділяються в процесі приватизації, за
клопотанням власника основного рахунка і за згодою установи банку,
в якій відкривається субрахунок, можуть бути відкриті субрахунки
для проведення розрахунків за місцем знаходження цих підрозділів. У разі, коли відокремлені підрозділи не мають окремого
балансу і не є самостійними платниками податку, для них
відкриваються субрахунки для зарахування виручки та наступного
перерахування її на основний розрахунковий рахунок підприємства.
( Абзац другий пункту 2.1.3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Крім того, на таких субрахунках можуть проводитися операції
щодо здійснення поточних витрат, пов'язаних з забезпеченням
власних потреб відособленого підрозділу відповідно до кошторису,
затвердженого юридичною особою. ( Пункт 2.1.3 доповнено абзацом
згідно з Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Кошти на зазначені поточні витрати перераховуються юридичною
особою на відповідний субрахунок у визначені нею терміни.
( Пункт 2.1.3 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 2.1.4. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх
відособленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок
державного або місцевого бюджету для цільового їх використання. 2.1.5. Позичкові рахунки відкриваються на договірній основі
як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку,
яка має право видавати позички, з додержанням вимог чинного
законодавства. Позичкові рахунки призначені для обліку позичок, які надані
шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на
розрахунковий рахунок позичальника відповідно до умов кредитної
угоди. 2.1.6. Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного
депозитного договору між власником рахунка та установою банку на
визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки
перераховуються з розрахункового, поточного рахунка підприємства і
після закінчення строку зберігання повертаються на цей же
розрахунковий, поточний рахунок. Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому ж
порядку. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з
депозитного рахунка забороняється. 2.1.7. Відкриття рахунка з метою акумуляції коштів для виїзду
на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаченому
Положенням про порядок направлення громадян на лікування за
кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від
8 грудня 1995 року N 991 ( 991-95-п ).
2.2. Порядок відкриття рахунків
2.2.1. Для відкриття розрахункових (поточних) рахунків
підприємства подають установам банків такі документи: ( Абзац
перший пункту 2.2.1 в редакції Постанови Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) а) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка. Заява
підписується керівником та головним бухгалтером підприємства. Якщо
в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової
особи, яка виконує обов'язки головного бухгалтера, заява
підписується лише керівником; б) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної
виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати
державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав
свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та
організації замість свідоцтва про державну реєстрацію подають
довідку про внесення до державного реєстру звітних статистичних
одиниць України; в) копію рішення про створення, реорганізацію підприємства
того органу, якому надано таке право чинним законодавством,
засвідчену нотаріально чи органом, який видав таке рішення; г) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення),
засвідчену нотаріально чи реєструючим органом. ( Абзац перший
підпункту "г" пункту 2.2.1 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Установа банку, в якій відкриваються рахунки (субрахунки),
ставить відмітку про відкриття такого рахунка на тому примірнику
статуту (положення), на якому стоїть відмітка податкових органів
про реєстрацію підприємства в податкових органах, після чого цей
примірник повертається власнику рахунка; ( Абзац другий підпункту
"г" пункту 2.2.1 із змінами, внесеними згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) д) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до
чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано
право розпорядження рахунком, та підпису розрахункових документів.
У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної
підприємству. ( Підпункт "д" пункту 2.2.1 із змінами, внесеними
згідно з Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Бюджетні рахунки відкриваються на підставі розпорядження
відповідного фінансового органу або органу Державного казначейства
України з наданням в установу банку картки із зразками підписів та
відбитком печатки. У разі, якщо в цій установі банку відкрито
розрахунковий чи поточний рахунок клієнта, надання картки не
обов'язкове. ( Пункт 2.2.1 доповнено абзацом згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 2.2.2. При відкритті суброзрахункових рахунків для філій та
інших відособлених підрозділів підприємств в установу банку, в
якій відкривається суброзрахунковий рахунок, подаються такі
документи: а) заява на відкриття суброзрахункового рахунку встановленого
зразка (додається). Заява підписується керівником та головним
бухгалтером відособленого підрозділу. Якщо в штаті немає посади
головного бухгалтера чи іншої службової особи, яка виконує
обов'язки головного бухгалтера, заява підписується лише
керівником; б) копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в
органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому
здійснювати державну реєстрацію, засвідчена нотаріально чи
органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію; в) копія рішення про створення відособленого підрозділу тим
органом, якому надано таке право чинним законодавством, засвідчена
нотаріально чи органом, який прийняв таке рішення; г) копія належним чином оформленого положення про
відособлений підрозділ, засвідчена нотаріально чи органом, що
створив відособлений підрозділ. Установа банку, в якій відкривається суброзрахунковий рахунок
відособленому підрозділу, що має окремий баланс та стоїть на
обліку в податковому органі як платник податку, ставить відмітку
про відкриття такого рахунку на тому примірнику положення про
відособлений підрозділ, на якому стоїть відмітка податкового
органа про реєстрацію підрозділу як платника податків, після чого
цей примірник повертається власнику рахунку; д) картка із зразками підписів посадових осіб відособленого
підрозділу, яким згідно з чинним законодавством та відповідними
документами підприємства надано право розпорядження рахунком та
підпису розрахункових документів. Картка підписується керівником і
головним бухгалтером підприємства. Зразки підписів та повноваження
посадових осіб засвідчуються нотаріально; ж) клопотання підприємства або відповідного органу
приватизації (щодо структурних підрозділів, які виділяються в
процесі приватизації) до банку, в якому відкривається
суброзрахунковий рахунок, про відкриття суброзрахункового рахунку
з визначенням обсягу та характеру операцій, які будуть на ньому
проводитися, а також із зазначенням юридичної адреси підприємства
та його розрахункового рахунку. Установа банку, в якій відкрито суброзрахунковий рахунок, в
3-денний строк повідомляє про це відповідному податковому органу
та банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок підприємства в
національній валюті або розрахунковий рахунок в іноземній валюті у
разі відкриття суброзрахункового рахунку в іноземній валюті.
Повідомлення зберігається у справі з юридичного оформлення
розрахункового рахунку. Копії повідомлень в податковий орган та
банк зберігаються в справі з юридичного оформлення субрахунку. Пункт 2.2.2 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 ) 2.2.3. Копія рішення про створення не надається:
організаціями орендарів, орендними підприємствами, селянськими
(фермерськими) господарствами, приватними підприємствами,
підприємцями (без створення юридичної особи), установами та
організаціями, які фінансуються з бюджету. 2.2.4. Господарськими товариствами, договірними об'єднаннями,
товарними біржами, друкованими засобами масової інформації
(редакції, видавництва) установам банку замість рішення про
створення надається нотаріально засвідчена копія установчого
договору. 2.2.5. Колективні сільськогосподарські підприємства,
товариства споживчої кооперації, політичні партії та громадські
організації, релігійні організації (релігійні громади, управління
і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства
(місії), духовні навчальні заклади для відкриття рахунка, крім
документів, вказаних в п.п.2.2.1 "а", "б", "г", "д", подають
протокол загальних зборів про створення або копію протоколу (витяг
з протоколу), засвідчену нотаріально. 2.2.6. Профспілкові організації для відкриття поточного
рахунка надають в установу банку крім документів, вказаних в
пп.2.2.1. "а", "д", статут (витяг із статуту) відповідної
профспілки, засвідчений нотаріально або вищим профспілковим
органом, та витяг з рішення загальних зборів (конференції)
профорганізації про обрання профспілкового комітету та голови
профспілкового комітету, засвідчений нотаріально або вищим
профспілковим органом. 2.2.7. Орендні підприємства, крім документів, вказаних у
пп.2.2.1. "а", "б", "г", "д", подають копію договору
оренди, засвідчену нотаріально. 2.2.8. Статут для відкриття рахунків в установах банків не
надається: повними товариствами, командитними товариствами,
селянськими (фермерськими) господарствами, підприємцями (без
створення юридичної особи), установами та організаціями, які
фінансуються з бюджету та іншими суб'єктами підприємницької
діяльності, у яких наявність статуту не передбачена законом. 2.2.9. Довірчими товариствами для відкриття розрахункового
рахунка в установу банку крім документів, вказаних у пп.2.2.1.
"а", "б", "г", надається нотаріально засвідчена копія установчого
договору; картка із зразками підписів та відбитком печатки
встановленого зразка; копія ліцензії на право здійснення
представницької діяльності з приватизаційними паперами. Договір на відкриття та обслуговування банківського рахунка
укладається відповідно до Типового договору на обслуговування
комерційним банком довірчого товариства, затвердженого наказом
Фонду державного майна України N 583 ( z0047-94 ) від 24 грудня
1993 року і Національного банку України N 30 ( v0030500-94 ) від
18 лютого 1994 року. 2.2.10. Підприємцям, які здійснюють свою діяльність без
створення юридичної особи, розрахунковий та інші рахунки
відкриваються на їх ім'я. Для відкриття рахунка в установу банку подаються: заява про
відкриття рахунка, підписана підприємцем; копія свідоцтва про
державну реєстрацію підприємця; картка із зразком підпису,
засвідчена нотаріально. За довіреністю підприємця, що засвідчена нотаріально,
рахунком підприємця можуть розпоряджатися інші особи. У разі смерті підприємця його права і обов'язки щодо
розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців
відповідно до чинного законодавства України. 2.2.11. Підприємство, що корпоратизується, в установу банку
для відкриття рахунка подає заяву; копію свідоцтва про реєстрацію;
копію рішення загальних зборів про створення відкритого
акціонерного товариства чи рішення органу, уповноваженого
управляти державним майном; копію статуту та картку із зразками
підписів та відбитком печатки; надалі, після реєстрації випуску
акцій та проведення установчих зборів, акціонерне товариство подає
установі банку, в якій відкрито розрахунковий чи інший рахунок,
копію засвідченого нотаріально установчого договору. 2.2.12. Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича
кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності
за участю іноземних інвесторів, що здійснюються на основі
договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, в установах
банків відкриваються розрахункові рахунки при отриманні заяви про
відкриття рахунку; копії договору про ведення спільної діяльності,
засвідченої нотаріально; копії документа про реєстрацію такого
договору (контракту), засвідченої нотаріально або органом, що
видав документ про реєстрацію; рішення учасників договору про
визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису при
проведенні грошових операцій за цим рахунком, що оформлюється у
вигляді довіреності; картка із зразками підписів та відбитком
печатки. У разі відкриття розрахункового рахунку для ведення сумісної
діяльності без участі іноземних інвесторів (ст.ст. 430-434
Цивільного кодексу України ( 1540-06 ) копія документа про
реєстрацію договору про сумісну діяльність не подається, а в
картці із зразками підписів ставиться зразок відбитку печатки,
присвоєної тому учаснику договору, якому за довіреністю усіх
учасників договору про сумісну діяльність надано право
розпорядчого підпису при проведенні грошових операцій за цим
рахунком. Відмітка установи банку про відкриття рахунку ставиться на
титульній сторінці першого примірника договору (контракту), поряд
з відміткою податкових органів про взяття на облік. Пункт 2.2.12 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 ) 2.2.13. Для відкриття тимчасових розрахункових рахунків
господарським товариствам для зарахування коштів, що вносяться для
формування статутного фонду, подається заява про відкриття
рахунка, підписана одним із засновників, якому загальними зборами
засновників доручено оформлення документів з організації
товариства та копія установчого договору, засвідчена нотаріально.
Після реєстрації зазначених товариств та надання статусу юридичної
особи їм відкривається постійний розрахунковий рахунок, для
відкриття якого додатково подається заява про відкриття
розрахункового рахунка, копія належним чином оформленого та
зареєстрованого статуту, копія свідоцтва про державну реєстрацію,
картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена
нотаріально, заява (у разі потреби) про надання дозволу
користування рахунком без печатки до її виготовлення. Тимчасовий розрахунковий рахунок відкривається також
товариству покупців для зарахування коштів, що акумулюються з
метою приватизації. Для відкриття рахунка товариства покупців крім документів,
вказаних у п.2.2.1. "а", "б", "д", подають протокол загальних
зборів про створення товариства покупців або нотаріально
засвідчену копію протоколу, а також угоду про спільну діяльність
або її копію, засвідчену нотаріально.
( Пункт 2.2.14 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 379
( z0579-97 ) від 17.11.97
( Пункт 2.2.15 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
2.2.15. Розрахунковий рахунок іноземному інвестору у
національній валюті України відкривається у порядку, визначеному
пунктом 6.2.11. цієї Інструкції. ( Підрозділ 2.2 доповнено
пунктом 2.2.15 згідно з Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 )
3. Відкриття рахунків у національній валюті фізичнимособам та використання коштів за рахунками
( Назва розділу 3 в редакції Постанови Нацбанку
N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
3.1. Розрахункові рахунки фізичних осіб( Назва підрозділу 3.1 в редакції Постанови Нацбанку
N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
3.1.1. Для проведення безготівкових розрахунків у
національній валюті фізичними особами між собою та з юридичними
особами згідно з чинним законодавством України в установах банку
відкриваються розрахункові рахунки: а) фізичним особам-громадянам України; б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали
посвідку на проживання в Україні; в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам): - що проживають в Україні відповідно до відкритої візи
строком до 1 року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди
(контракту) здійснюється в грошовій одиниці України (за довідкою
організації, установи, посольства, представництва про оплату праці
нерезидента); - що отримали спадщину та успадковані кошти в Україні (за
наявності підтверджуючих документів); - що отримали прибуток внаслідок здійснення іноземної
інвестиції в Україну. Пункт 3.1.1 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 ) 3.1.2. Розрахункові рахунки відкриваються на підставі заяви
фізичної особи; документа, що засвідчує особу (паспорт або
документ, що замінює його); договору на відкриття та
обслуговування рахунка між установою банку та фізичною особою;
картки із зразком підпису, який надається в присутності працівника
банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником і
головним бухгалтером банку або керівником установи банку у разі,
якщо посада головного бухгалтера (старшого бухгалтера, бухгалтера)
не передбачена. ( Абзац перший пункту 3.1.2 із змінами, внесеними
згідно з Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) В договорі між установою банку та фізичною особою
зазначається номер, дата та ким виданий документ, що засвідчує
особу громадянина (паспорт або документ, що замінює його), адреса
постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер
фізичної особи-платника податку, що вноситься в договір на
підставі відповідного документа, виданого податковою інспекцією.
( Абзац другий пункту 3.1.2 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) -------------------------- У разі відсутності ідентифікаційного номера фізичної особи
на момент відкриття рахунку у зв'язку з тимчасовою затримкою його
отримання в податкових органах, установа банку може відкрити
розрахунковий рахунок фізичній особі на підставі довідки
податкового органу про отримання документів від фізичної особи із
зазначенням орієнтовного терміну надання номера. ( Пункт 3.1.2
доповнено приміткою згідно з Постановою Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.3. За довіреністю власника рахунка, засвідченою
нотаріально, операції за розрахунковим рахунком може здійснювати
інша особа. 3.1.4. Виконання операцій на розрахункових рахунках
здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій
та готівковій формах. У документах зазначається підстава для
перерахування коштів. При проведенні операцій у безготівковій формі фізичні особи
додержуються вимог, передбачених Інструкцією N 7 Національного
банку України "Про безготівкові розрахунки в господарському
обороті України" ( v_116500-93 ). 3.1.5. На розрахункові рахунки в національній валюті фізичних
осіб зараховуються: ( Абзац перший пункту 3.1.5 в редакції
Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) - заробітна плата, пенсії, допомоги, авторські гонорари за
літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого
мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та винаходи; - виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого
страхування, страхове відшкодування за майновим страхуванням; - орендна плата за найом житлових помешкань, рухоме і
нерухоме майно; - відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям
каліцтвом або у випадку втрати годувальника; - кошти в національній валюті за продану іноземну валюту; - кошти за реалізоване власне майно та за здану
сільгосппродукцію; ( Абзац сьомий пункту 3.1.5 в редакції
Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) - інші надходження у випадках, що не суперечать чинному
законодавству. 3.1.6. З розрахункових рахунків у національній валюті
фізичних осіб-громадян України за розпорядженням власника чи за
його дорученням проводяться операції: ( Абзац перший пункту 3.1.6
в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) - розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними
особами; - розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари; - відрахування до державного та місцевих бюджетів
обов'язкових та інших платежів; - розрахунки при участі у створенні підприємств різної форми
власності; - розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому
або позабіржовому ринках; - розрахунки за куплену іноземну валюту; - інші операції у випадках, що не суперечать чинному
законодавству. Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок
фізичних осіб-іноземців (нерезидентів). ( Пункт 3.1.6 доповнено
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.7. Розрахунковий рахунок фізичної особи закривається на
підставі його заяви, у разі смерті й в інших випадках,
передбачених договором та чинним законодавством. ( Пункт 3.1.7 із
змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.8. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців
(резидентів), що визначені в п.3.1.1. зараховуються: - кошти, одержані як оплата праці, пенсії, допомога,
авторські гонорари; - кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної
робітникам та службовцям каліцтвом; - кошти, одержані від продажу іноземної валюти; - перекази від інших фізичних осіб; - кошти від продажу власного майна; - інші надходження, що не суперечать чинному законодавству
України. Підрозділ 3.1 доповнено пунктом 3.1.8 згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.9. На розрахункові рахунки фізичних осіб-іноземців
(нерезидентів), що визначені в підпункті 3.1.1. "в", зараховуються
відповідно: - кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські
гонорари; - кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної
робітникам та службовцям каліцтвом; - кошти від продажу власного майна; - успадковані кошти; - кошти, отримані внаслідок здійснення іноземної інвестиції в
Україну (за наявністю протоколу зборів засновників про розподіл
прибутку та довідки податкової адміністрації про сплату податків
згідно з чинним законодавством). Підрозділ 3.1 доповнено пунктом 3.1.9 згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.10. З розрахункових рахунків у національній валюті
фізичних осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) за
розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться операції
в грошовій одиниці України: - видача коштів готівкою; - видача платіжних документів для здійснення безготівкових
розрахунків; - розрахунки у безготівковій формі за надані послуги
юридичними та фізичними особами та території України; - сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів; - сплата страхових та членських внесків; - здійснення платежів з відшкодування витрат судовим,
слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим органам; - перерахування на рахунок іншої фізичної особи; - перерахування на інший власний розрахунковий рахунок в
іншому банку України чи на вкладний рахунок; - перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як
внесок до її статутного фонду у випадках, передбачених чинним
законодавством; - перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як
реінвестицію в об'єкт первинного інвестування чи в будь-які інші
об'єкти інвестування відповідно до чинного законодавства України
за умови сплати податку на прибуток (доход); - перерахування за купівлю іноземної валюти (купівля
іноземної валюти за кошти в грошовій одиниці України з урахуванням
нарахованих відсотків за залишками коштів на рахунку); - інші операції, що не суперечать чинному законодавству
України. Підрозділ 3.1 доповнено пунктом 3.1.10 згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 3.1.11. Розрахунковий рахунок фізичної особи-іноземця
(резидента та нерезидента) закривається на підставі його заяви, у
разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним
законодавством. ( Підрозділ 3.1 доповнено пунктом 3.1.11 згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
3.2. Вкладні рахунки фізичних осіб (ощадні вклади)
3.2.1. Вкладні рахунки в національній валюті України
відкриваються: а) фізичним особам-громадянам України; б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали
посвідку на проживання в Україні; в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в
Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за
наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів у
грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного
розрахункового рахунку). Вкладні рахунки відкриваються на підставі договору про
відкриття вкладного рахунку з видачею вкладнику вкладного
документа. Таким документом може бути ощадна книжка (іменна чи на
пред'явника); ощадний сертифікат; інший, виданий банком документ,
що засвідчує укладення з банком договору ощадного вкладу. Фізичній
особі-нерезиденту надається іменна ощадна книжка. У договорі обумовлюється вид вкладу (строковий чи "до
запитання"); сума, що вноситься або перераховується на вкладний
рахунок; термін зберігання та порядок повернення коштів після
закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перерахування на
розрахунковий рахунок вкладника, продовження дії договору на
умовах вкладу "до запитання" та ін.); розмір сплати відсотків,
умови перегляду їх розміру; відповідальність сторін; умови
розірвання договору; інші умови за погодженням сторін. 3.2.2. Кошти на вкладні (строкові) рахунки фізичних
осіб-громадян України можуть бути внесені готівкою, перераховані з
власного вкладного рахунку, розрахункового рахунку в національній
чи іноземній валюті. У разі укладення з банком договору ощадного вкладу "до
запитання" за бажанням клієнта на цьому рахунку можуть
здійснюватися безготівкові розрахунки відповідно до п.3.1.5.,
п.3.1.6. цієї Інструкції. 3.2.3. На вкладні рахунки в національній валюті фізичних
осіб-іноземців (резидентів та нерезидентів) зараховуються: - готівкові кошти (кошти фізичних осіб-іноземців, що
проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1
року, зараховуються за наявністю підтвердження джерел походження
готівкових коштів у грошовій одиниці України); - кошти з власного розрахункового чи з іншого вкладного
рахунку; - кошти за продану іноземну валюту з власного розрахункового
рахунку в іноземній валюті. 3.2.4. З вкладних рахунків фізичних осіб-іноземців
(резидентів та нерезидентів) за розпорядженням власника чи за його
дорученням проводяться операції в грошовій одиниці України (при
закритті рахунку): - виплата готівкових коштів; - виплата платіжними документами; - перерахування на власний розрахунковий чи на інший вкладний
рахунок. Підрозділ 3.2 в редакції Постанови Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
4. Відкриття та використання рахунків у національній валютіУкраїни іноземними дипломатичними, консульськими,
торговельними та іншими офіційними представництвами,
представництвами та постійними представництвами юридичних
осіб-нерезидентів
4.1. Рахунок типу "Н". 4.1.1. Рахунок типу "Н" відкривається уповноваженим банком: - іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та
іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх
філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями
(надалі - офіційні представництва); - представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які
представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не
займаються підприємницькою діяльністю на території України (надалі
- представництва юридичних осіб-нерезидентів); - представництвам іноземних банків; - організаціям та установам (групам управління програмами або
проектами), які згідно з чинними міжнародними договорами України
та законодавством України залучаються для здійснення програм або
проектів міжнародної технічної допомоги. Пункт 4.1.1 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.1.2. Для відкриття рахунка типу "Н" офіційному
представництву до уповноваженого банку подаються такі документи: - заява про відкриття рахунка; - копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського,
обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь
Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н",
засвідчена нотаріально*; _________________________* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н"
була надана раніше Національним банком України, то подається її
копія, засвідчена нотаріально.
- копія посвідчення Міністерства закордонних справ України
про акредитацію представництва на території України, засвідчена
Міністерством закордонних справ України або нотаріально; - картка зі зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчена Міністерством закордонних справ України або
нотаріально. Для відкриття рахунка типу "Н" представництву юридичної
особи-нерезидента до уповноваженого банку подаються такі
документи: - заява про відкриття рахунка; - копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського,
обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь
Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н" із
зазначенням реквізитів (номер, дата) реєстраційного свідоцтва
Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України,
засвідчена нотаріально *; - легалізована довіреність на виконання представницьких
функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копія, засвідчена
нотаріально) **; ____________________* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н"
була надана раніше Національним банком України, то подається її
копія, засвідчена нотаріально. ** Легалізація надання юридичної сили документам, які були
видані на території іноземної держави. Ці документи мають бути
нотаріально засвідчені за місцем їх видачі, перекладені
українською мовою та легалізовані в консульській установі України,
якщо міжнародними договорами, в яких бере участь Україна, не
передбачено інше. Зазначені документи можуть бути також засвідчені
в посольстві відповідної держави в Україні та легалізовані в МЗС
України. Не потрібна легалізація документів, які були видані в
Республіці Албанія, Народно-Демократичній Республіці Алжир,
Республіці Болгарія, Соціалістичній Республіці В'єтнам, Корейській
Народно-Демократичній Республіці, Республіці Куба, Монголії,
Республіці Польща, Румунії, Словацькій Республіці, Угорській
Республіці; країнах, що утворилися на території колишньої СФРЮ;
Чеській Республіці, Латвійській Республіці, Литовській Республіці,
Естонській Республіці, Російській Федерації, Республіці Арменія,
Республіці Білорусь, Республіці Грузія, Республіці Молдова,
Республіці Казахстан, Республіці Киргизстан, Республіці
Таджикистан, Туркменистані, Республіці Узбекистан, Республіці
Азербайджан.
- картка зі зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчена нотаріально. Для відкриття рахунка типу "Н" представництву іноземного
банку до уповноваженого банку подаються такі документи: - заява про відкриття рахунка; - копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського,
обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь
Національного банку України на відкриття рахунка типу "Н",
засвідчена нотаріально *; ____________________________* Якщо індивідуальна ліцензія на відкриття рахунка типу "Н"
була надана раніше Національним банком України, то подається її
копія, засвідчена нотаріально.
- копія свідоцтва про реєстрацію представництва у
Національному банку України, засвідчена нотаріально; - легалізоване положення про представництво іноземного банку
(або нотаріально засвідчена копія), погоджене з Національним
банком України; - легалізована довіреність на виконання представницьких
функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копія, засвідчена
нотаріально); - картка зі зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчена нотаріально. Для відкриття рахунка типу "Н" для впровадження програм та
проектів міжнародної технічної допомоги організацією чи установою
(групою управління програмою або проектом) до уповноваженого банку
подається заява про відкриття рахунка та засвідчені Національним
агентством України з реконструкції та розвитку такі документи: - копія реєстраційної картки програми або проекту; - копія реєстраційного свідоцтва організації чи установи
(групи управління програмою або проектом) - виконавця програми або
проекту; - копія програми або проекту міжнародної технічної допомоги. Крім цього, подається картка зі зразками підписів
уповноважених осіб та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.
( Пункт 4.1.2 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.1.3. Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття
рахунку типу "Н" представництва юридичних осіб-нерезидентів
подають такі документи: - клопотання юридичної особи-нерезидента до відповідних
установ Національного банку України про надання ліцензії на
відкриття рахунку типу "Н"; - письмову згоду уповноваженого банку на відкриття та
обслуговування рахунку типу "Н";
( Абзац четвертий пункту 4.1.3 виключено на підставі
Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 )
- копію свідоцтва про реєстрацію представництва у
Міністерстві зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України,
засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво; - копію свідоцтва про взяття представництва на облік у
державній податковій адміністрації, засвідчену нотаріально або
органом, що видав свідоцтво; - копію легалізованого статуту (положення) або виписку із
статуту (положення) юридичної особи-нерезидента (у разі виникнення
необхідності), яка засновує представництво в Україні, засвідчену
нотаріально; ( Абзац сьомий пункту 4.1.3 в редакції Постанови
Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 ) - копію легалізованого витягу з торговельного, банківського
чи судового реєстру, або реєстраційне посвідчення місцевого органу
влади іноземної держави про реєстрацію юридичної
особи-нерезидента, засвідчену нотаріально; ( Абзац восьмий
пункту 4.1.3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 ) - копію легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента
її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчену
нотаріально. Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття рахунка
типу "Н" офіційні представництва подають такі документи:
( Пункт 4.1.3 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379
( z0579-97 ) від 17.11.97 ) - клопотання офіційного представництва до відповідної
установи Національного банку України про надання індивідуальної
ліцензії на відкриття рахунка типу "Н"; ( Пункт 4.1.3 доповнено
абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) - письмову згоду уповноваженого банку на відкриття та
обслуговування рахунка типу "Н"; ( Пункт 4.1.3 доповнено абзацом
згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 ) - копію посвідчення Міністерства закордонних справ України
про акредитацію представництва на території України, засвідчену
Міністерством закордонних справ України або нотаріально.
( Пункт 4.1.3 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379
( z0579-97 ) від 17.11.97 ) 4.1.4. На рахунок типу "Н" для здійснення розрахунків,
пов'язаних з утриманням офіційного представництва або
представництва юридичної особи-нерезидента (в тому числі банку), а
також для виконання організацією чи установою (групою управління
програмами або проектами) статутної діяльності юридичної
особи-нерезидента, не пов'язаної з підприємницькою діяльністю в
Україні, і для впровадження програм та проектів міжнародної
технічної допомоги можуть бути зараховані кошти: - від продажу на міжбанківському валютному ринку України
іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної
держави чи юридичної особи-нерезидента; - отримані посольством, консульством за надані консульські
послуги, у тому числі і в готівковій формі; - отримані для відшкодування збитків у разі настання
страхових випадків; - від нарахованих відсотків за залишком коштів на цьому
рахунку (якщо таке нарахування передбачене договором між банком та
власником рахунка); - від продажу на території України майна, що належить
представництву (транспортні засоби, комп'ютерна та інша техніка,
меблі тощо). Пункт 4.1.4 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.1.5. Наявні кошти з рахунка типу "Н" можуть бути
використані офіційним представництвом, представництвом юридичної
особи-нерезидента (в тому числі банку), організацією чи установою
(групою управління програмою або проектом) згідно з кошторисом
для: - здійснення в Україні розрахунків, пов'язаних з утриманням
представництва, організації чи установи (в тому числі на виплату
заробітної плати, орендну плату, купівлю та утримання обладнання і
транспортних засобів, поточний ремонт будівлі та приміщення
представництва, установи тощо); - страхування в Україні майна та транспортних засобів
представництва, а також життя, здоров'я його працівників; - здійснення офіційним представництвом та представництвом
юридичної особи-нерезидента благодійних внесків на користь
юридичних осіб-резидентів згідно з чинним законодавством України; - перерахування коштів на цілі, передбачені статутом
міжнародної організації та її філій, що користуються імунітетом і
дипломатичними привілеями, та статутом представництва юридичної
особи-нерезидента (покриття витрат на території України мігрантам
і біженцям на купівлю квитків, оформлення для них віз, їх
проживання в готелях та харчування тощо); - впровадження організацією чи установою (групою управління
програмою або проектом) програм та проектів міжнародної технічної
допомоги. Наявні кошти з рахунка типу "Н" також можуть бути використані
офіційним представництвом та представництвом юридичної
особи-нерезидента (в тому числі банку) для купівлі на
міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з метою
її перерахування на: - рахунок відповідного органу іноземної держави чи рахунок
юридичної особи-нерезидента, інтереси якого представляє на
території України це представництво (перерахування здійснюються
також у разі припинення діяльності представництва на території
України, що підтверджується відповідними документами); - власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку
для використання їх на оплату праці працівників-нерезидентів,
виплату коштів на відрядження та представницькі витрати за
кордоном згідно з кошторисом. Пункт 4.1.5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку
N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96; в редакції Постанови Нацбанку
N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 )
( Пункт 4.1.6 виключено на підставі Постанови Нацбанку N 379
( z0579-97 ) від 17.11.97 )
4.2. Рахунок типу "П". 4.2.1. Рахунок типу "П" відкривається уповноваженим банком
постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних
організацій, створеним у будь-якій організаційній формі без
статусу юридичної особи, через які повністю або частково
здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території
України. 4.2.2. Для відкриття рахунка типу "П" постійному
представництву до уповноваженого банку подаються такі документи: - заява про відкриття рахунка; - копія індивідуальної ліцензії Кримського республіканського,
обласного чи по м.Києву і Київській області управлінь
Національного банку України на відкриття рахунка типу "П" із
зазначенням реквізитів (номер, дата) реєстраційного свідоцтва
Міністерства зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України,
засвідчена нотаріально; - легалізована довіреність на здійснення представницьких
функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копія, засвідчена
нотаріально); - картка зі зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчена нотаріально. Пункт 4.2.2 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.2.3. Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття та
користування рахунком типу "П" постійні представництва юридичних
осіб-нерезидентів подають такі документи: - клопотання юридичної особи-нерезидента до відповідної
установи Національного банку України про відкриття постійному
представництву рахунка типу "П"; - письмову згоду уповноваженого банку на відкриття та
обслуговування рахунка типу "П"; - копію свідоцтва про реєстрацію представництва у
Міністерстві зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України,
засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво; - копію свідоцтва про реєстрацію постійного представництва як
платника податку в органі державної податкової адміністрації за
місцем знаходження офісу представництва, з якого здійснюється його
діяльність, засвідчену нотаріально або органом, що видав
свідоцтво; - копію легалізованого статуту (положення) або виписку зі
статуту (положення) юридичної особи-нерезидента (у разі виникнення
необхідності), якій належить постійне представництво, засвідчену
нотаріально; - копію легалізованого витягу з торговельного, банківського
чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу
влади іноземної держави про реєстрацію нерезидента-юридичної
особи, якому належить постійне представництво, засвідчену
нотаріально; - легалізовану довіреність на виконання представницьких
функцій тією чи іншою особою в Україні (або її копію, засвідчену
нотаріально); - копію дозволу центрального банку відповідної країни на
відкриття рахунка типу "П" постійному представництву юридичної
особи-нерезидента на території України, засвідчену нотаріально
(для резидентів країн - республік колишнього СРСР). Пункт 4.2.3 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.2.4. Рахунок типу "П" використовується відповідно до
правил, встановлених для розрахункових рахунків резидентів України
(у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок відсотків
за залишком коштів на цьому рахунку, якщо таке нарахування
передбачено договором між банком та власником рахунка), крім
випадків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному
ринку України. Наявні кошти з рахунка типу "П" можуть бути використані
постійним представництвом юридичної особи-нерезидента для купівлі
на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з
метою її перерахування тільки на: а) рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої
представляє на території України це представництво, на суму
коштів: - отриманих внаслідок здійснення в Україні операцій
купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); - нарахованих та зарахованих відсотків за розміщеними
депозитами або за залишком коштів на цьому рахунку; - залишку на рахунку - у разі припинення діяльності на
території України, що підтверджується відповідними документами,
після сплати обов'язкових податків та платежів; б) власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку
України для використання на: - оплату праці працівників-нерезидентів; - виплату коштів на відрядження за кордон; - представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного
законодавства України. Пункт 4.2.4 в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) 4.2.5. Здійснення інвестицій в Україні, інших операцій, що
заборонені чинним законодавством та нормативними актами
Національного банку України з цього виду рахунків, не
дозволяється. Розміщення коштів на депозитних рахунках в уповноважених
банках України здійснюється з рахунку типу "П" з наступним
поверненням коштів та нарахованих відсотків на зазначений рахунок.
4.3. У разі закриття рахунків типу "Н" і "П" у зв'язку з
переходом на обслуговування в інший банк, банк, в якому рахунок
закривається, повідомляє про це, крім податкової адміністрації за
місцем реєстрації представництва, регіональне управління
Національного банку, яке видало ліцензію на відкриття рахунку.
Банк, в якому рахунок відкривається, також зобов'язаний повідомити
про це, крім податкової адміністрації, відповідне регіональне
управління Національного банку України. Закриття рахунків типу "Н" і "П" здійснюється з дотриманням
вимог розділу 8 цієї Інструкції. У разі переоформлення рахунка типу "Н" на рахунок типу "П" в
цьому ж уповноваженому банку представництву необхідно: ( Пункт 4.3
доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 )
від 17.11.97 ) - здати до відповідної установи Національного банку України
оригінал ліцензії Кримського республіканського, обласного чи по
м.Києву і Київській області управлінь Національного банку України
на відкриття рахунка типу "Н"; ( Пункт 4.3 доповнено абзацом
згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 ) - отримати ліцензію Кримського республіканського, обласного
чи по м.Києву і Київській області управлінь Національного банку
України на відкриття рахунка типу "П". ( Пункт 4.3 доповнено
абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від
17.11.97 ) При цьому обслуговуючий банк зобов'язаний повідомити органи
державної податкової адміністрації за місцем знаходження офісу
представництва, з якого здійснюється його діяльність, про
переоформлення рахунка типу "Н" на рахунок типу "П". ( Пункт 4.3
доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 379 ( z0579-97 )
від 17.11.97 ) Розділ 4 в редакції Листа Нацбанку N 245 ( v0385500-96 ) від
23.09.96 )
5. Відкриття розрахункових, поточних та бюджетних рахунків
військовим частинам, установам, підприємствам та організаціям
5.1. Військові частини, установи, підприємства і організації
Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету
у справах охорони державного кордону України, Міністерства
внутрішніх справ України, Управління державної охорони України та
інших міністерств і відомств, які мають у своєму підпорядкуванні
військові формування (надалі іменуються - військові частини
(установи), можуть мати в установах банків такі рахунки: ( Абзац
перший пункту 5.1 в редакції Постанови Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) а) поточні бюджетні рахунки та поточні рахунки для зберігання
бюджетних і позабюджетних коштів, які відкриваються на ім'я
розпорядників бюджетних коштів та бюджетних військових
частин, установ і організацій. Військові частини, які одержують кошти за виконані роботи,
можуть мати, крім поточних та поточних бюджетних рахунків, також
розрахункові рахунки. В тих випадках, коли військова частина чи установа мають
однакове найменування з найменуванням фінансуючого їх розпорядника
бюджетних коштів, поточний бюджетний та поточний рахунки цій
військовій частині відкриваються незважаючи на те, що під тим же
найменуванням відкриті рахунки розпоряднику бюджетних коштів. б) розрахункові рахунки відкриваються на ім'я
підприємств, організацій і військових частин, що здійснюють
виробничу чи іншу комерційну діяльність, володіють або наділені
основними й оборотними коштами та мають самостійний баланс.
Військові частини, госпрозрахункові підприємства і
організації, які одержують бюджетні кошти за кошторисами
Міністерства оборони України, Служби безпеки України, Державного
комітету у справах охорони державного кордону України,
Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної
охорони України та інших міністерств та відомств, вказаних в
абзаці першому цього пункту на утримання приписаних до них на
фінансове забезпечення військових частин і установ, що знаходяться
на кошторисно-бюджетному фінансуванні і на інші цілі, можуть мати,
крім розрахункового рахунка, також і поточні бюджетні та поточні
рахунки. ( Абзац пункту 5.1 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 5.2. Подання заяви на відкриття бюджетного рахунка не
потрібне. Поточні бюджетні рахунки військовим частинам, установам
і організаціям оформлюються при надходженні на їх адресу коштів
для фінансування з бюджету. 5.3. Відкриття рахунків військовим частинам, установам,
підприємствам та організаціям проводиться на підставі дозволів
(додається), які видаються фінансовими органами - розпорядниками
бюджетних коштів. ( Пункт 5.3 із змінами, внесеними згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 5.4. Дозволи на відкриття рахунків складаються на бланках,
виготовлених у друкарнях, з захисною сіткою і оснащених
централізованою нумерацією, підписуються двома особами і
засвідчуються відбитком печатки розпорядника бюджетних коштів.
Бланк дозволу складається з чотирьох частин: дозволу,
підтвердження дозволу, повідомлення і корінця. Дозвіл на відкриття рахунка фінансовим органом відповідного
розпорядника бюджетних коштів видається військовій частині,
установі, підприємству чи організації, якій повинен відкриватися
рахунок. Одночасно фінансовий орган розпорядника бюджетних коштів
надсилає через спеціальний зв'язок чи заказною поштою установі
банку, в якій повинен бути відкритий рахунок, підтвердження
дозволу на відкриття рахунка разом з примірником повідомлення про
відкриття рахунка установою банку. ( Абзац другий пункту 5.4 із
змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) У тому разі, якщо військова частина (установа) мають
найменування, однакове з найменуванням розпорядника бюджетних
коштів, який фінансує військову частину (установу), дозвіл на
відкриття рахунка цій військовій частині (установі) має бути
виданий тим же фінансовим органом, який видав дозвіл розпоряднику
бюджетних коштів, що фінансує військову частину (установу). 5.5. Відкриття поточного чи розрахункового рахунка
проводиться установою банку на підставі представленого військовою
частиною, установою, підприємством чи організацією дозволу на
відкриття рахунка і підтвердження дозволу, одержаного установою
банку безпосередньо від фінансового органу, який виділяє бюджетні
кошти, а також заяви про відкриття рахунка і картки із зразками
підписів осіб, які розпоряджаються рахунком, та відбитком печатки. Ніяких інших документів для оформлення рахунків бюджетних
військових частин, установ і організацій не вимагається. Установа банку перевіряє наявність на дозволі і на
підтвердженні дозволу підписів і відбитка печатки. Дозвіл на відкриття поточного чи розрахункового рахунка
дійсний до закриття рахунка або переоформлення рахунка у зв'язку
із зміною найменування військової частини, установи, підприємства,
організації чи з інших причин на підставі нового дозволу. 5.6. Зразки підписів надаються установі банку на картці
встановленої форми в двох примірниках за підписами командира
(начальника) - перший підпис і начальника фінансового органу
(головного чи старшого бухгалтера) - другий підпис. У картку включається зразок відбитка гербової печатки
військової частини, установи, підприємства чи організації, якій
відкривається рахунок. Використання печаток, призначених для
спеціальних цілей (для пакетів, перепусток і т.ін.), не
допускається. Зразок відбитка гербової печатки є одночасно підтвердженням
підписів службових осіб власника рахунка. Якщо власник рахунка не має гербової печатки, то картка із
зразками підписів має бути засвідчена підписами і відбитком
гербової печатки вищестоящої організації. У тому разі, якщо в установі банку відкриті два поточних
(поточних бюджетних) рахунки під одним і тим же найменуванням
військової частини чи установи, в картки із зразками підписів і
відбитком печатки за обома рахунками включається один і той же
зразок відбитка гербової печатки, який присвоєний цій військовій
частині або установі. У разі тимчасової відсутності печатки у військовій частині,
установі, підприємстві чи організації керівник установи банку дає
власнику рахунка необхідний строк для виготовлення
печатки. Одночасно він визначає порядок оформлення грошових
документів на час відсутності печатки. У цьому разі керівник чи
головний бухгалтер установи банку робить відповідну відмітку в
картці із зразками підписів і відбитком печатки. 5.7. Дозвіл на відкриття рахунка, заява на відкриття рахунка
і картки із зразками підписів і відбитком печатки подаються в
установу банку тією посадовою особою військової частини, установи,
підприємства чи організації, якій надано право першого чи другого
підпису на грошових документах за цим рахунком. Особа, яка представляє в установу банку вказані документи,
пред'являє своє посвідчення, паспорт чи документ, що його заміняє. Після перевірки правильності оформлення вказаних вище
документів на відкриття рахунка на картці із зразками підписів і
відбитком печатки робиться відмітка: "Посвідчення пред'явлене"
(без посилань на дату видачі, номер і без вказівок про те, ким
видано посвідчення). При пред'явленні паспорта вказується його
номер, дата видачі і ким виданий. Відмітка про пред'явлення
документа засвідчується підписом керівника чи головного бухгалтера
установи банку. У разі тимчасової заміни однієї з осіб, які мають право
першого чи другого підпису, нова картка не складається, а
додатково надається картка із зразком підпису тимчасового
заступника із зазначенням строку її дії. Ця тимчасова картка
підписується командиром (начальником) і начальником фінансового
органу (головним чи старшим бухгалтером) цієї військової
частини, установи, підприємства чи організації і скріпляється
відбитком печатки. 5.8. Про відкриття поточного чи розрахункового рахунка
установа банку негайно надсилає рекомендованим листом заповнене
нею повідомлення фінансовому органу - розпорядникові бюджетних
коштів, який видав дозвіл на відкриття рахунка. Установам банків забороняється видавати повідомлення про
відкриття рахунка на руки представникам військових частин,
установ, підприємств і організацій для передачі їх фінансовим
органам - розпорядникам бюджетних коштів. 5.9. У разі неотримання установою банку підтвердження дозволу
на відкриття рахунка (з примірником повідомлення про відкриття
рахунка) установа банку відкриває рахунок військовій частині,
установі, підприємству чи організації на підставі наданих
власником рахунка документів, перерахованих в п.5.7. цієї
Інструкції, на строк до отримання підтвердження дозволу. Дозвіл на тимчасове відкриття рахунка надається керівником
установи банку, про що робиться відповідний надпис на картці із
зразками підписів і відбитком печатки. Протягом вказаного строку на рахунок, відкритий військовій
частині, установі, підприємству чи організації, можуть тільки
зараховуватися суми. Видача і перерахування сум з цього рахунка
забороняється. Документи з оформлення рахунка військовій частині, установі,
підприємству чи організації, відкритого до отримання підтвердження
дозволу на право відкриття рахунка зберігаються у головного
бухгалтера установи банку. Картки із зразками підписів і відтиску
печатки зберігаються в операційних працівників в окремих папках. Після одержання підтвердження дозволу на право відкриття
рахунка в картці із зразками підписів і відбитком печатки напис
про дозвіл на відкриття тимчасового рахунка анулюється, про що
робиться відмітка "анульовано". Після цього в
загальноустановленому порядку керівник установи банку робить напис
на заяві про відкриття рахунка, головний бухгалтер чи його
заступник оформляють картку із зразками підписів і відбитком
печатки.
6. Відкриття уповноваженими банками України рахунківв іноземній валюті
6.1. Характеристика рахунків. 6.1.1. Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на: - розрахункові; - суброзрахункові; - позичкові; - депозитні (вкладні). 6.1.2. Розрахунковий рахунок призначений для розрахунків у
межах чинного законодавства в безготівковій та готівковій
іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених
законодавством України про валютне регулювання та нормативними
актами Національного банку України. З відкриттям розрахункового рахунку в іноземній валюті
юридичним особам-резидентам відкривається розподільчий рахунок. На
цей рахунок зараховуються усі надходження в іноземній валюті на
користь резидента. Після здійснення обов'язкового продажу коштів,
що згідно з чинним законодавством України підлягають продажу на
міжбанківському валютному ринку України, решта коштів
зараховується на розрахунковий рахунок юридичної особи-резидента. Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є: - розрахунки між юридичними особами-резидентами і юридичними
особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної
діяльності у межах торговельного обороту; між юридичними особами
на території України за умови наявності індивідуальної ліцензії
Національного банку України; між юридичними особами-нерезидентами
та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів
- посередників відповідно до договорів (контрактів), що укладені
відповідно до чинного законодавства; інші розрахунки, що
здійснюються відповідно до чинного законодавства України; - операції на міжбанківському валютному ринку України; - оплата товарів (робіт, послуг) з використанням пластикових
карток та чеків. Поточними неторговельними операціями є: - виплата готівкової іноземної валюти та платіжними
документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з
відрядженнями; - здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та
платіжними документами в іноземній валюті; - виплата готівкової іноземної валюти за пластиковими
картками та чеками фізичним особам (резидентам та нерезидентам); - купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними
особами (резидентами та нерезидентами); - виплата авторських гонорарів і платежі за користування
авторськими правами; - розрахунки, пов'язані з проведенням міжнародних конгресів,
симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей; - оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними
трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні; - перерахування коштів в іноземній валюті за навчання,
лікування, патент, сплату мита, членських внесків; - платежі по відшкодуванню витрат судових, арбітражних,
нотаріальних та інших органів; - виплата готівкової іноземної валюти за переказами із-за
кордону (пенсії, аліменти, заробітна плата, на пред'явника,
допомога родичів тощо); - переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії,
аліменти, допомога родичам тощо); - інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не
суперечать чинному законодавству України. 6.1.3. Суброзрахунковий рахунок відкривається для філій чи
інших відособлених підрозділів підприємств, що мають право
відповідно до чинного законодавства України та нормативних актів
Національного банку України використовувати іноземну валюту (за
згодою власника рахунку - головного підприємства). На суброзрахунковий рахунок можуть зараховуватися валютні
кошти за реалізовані товари та надані послуги у випадках,
передбачених нормативними актами Національного банку України, а
також перераховані головним підприємством чи придбані на
міжбанківському валютному ринку. Виручка за реалізовані товари та надані послуги після
зарахування на суброзрахунковий рахунок перераховується на
основний розрахунковий рахунок юридичної особи-резидента у повному
обсязі. Кошти з суброзрахункового рахунку в межах перерахованих
головним підприємством чи придбаних на міжбанківському валютному
ринку, можуть бути використані філіями та іншими відособленими
підрозділами для здійснення таких операцій (згідно з затвердженим
кошторисом): - на оплату витрат на службові відрядження за кордон своїх
працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб
власних транспортних засобів під час їх перебування за межами
України; - на оплату праці нерезидентів, які згідно з укладеними
трудовими угодами (контрактами), працюють у зазначених філіях та
підрозділах і здійснення оплати праці яких передбачено в іноземній
валюті; - на придбання для власних потреб обладнання, меблів тощо за
контрактами з нерезидентами. 6.1.4. Позичкові рахунки в іноземній валюті відкриваються
уповноваженим банком на договірній основі юридичним особам
(резидентам та нерезидентам), а також представництвам юридичних
осіб-нерезидентів незалежно від наявності розрахункового рахунку у
цьому банку у встановленому чинним законодавством порядку. Позичкові рахунки призначені для обліку позичок, які надані
шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на
розрахунковий рахунок позичальника відповідно до умов кредитної
угоди. 6.1.5. Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті
відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам
(резидентам та нерезидентам), а також представництвам юридичних
осіб-нерезидентів на підставі укладеного депозитного договору між
власником рахунку та банком на визначений у договорі строк. Кошти
на депозитний рахунок юридичної особи-резидента та представництва
юридичної особи-нерезидента перераховуються з розрахункового
рахунку в іноземній валюті власника коштів і після закінчення
строку їх зберігання повертаються на цей же розрахунковий рахунок. Кошти на депозитний рахунок юридичної особи-нерезидента
перераховуються через кореспондентський рахунок уповноваженого
банку України з рахунку нерезидента, відкритого ним в іноземному
банку, і після закінчення строку їх зберігання повертаються на
зазначений нерезидентом рахунок в іноземному банку. Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому ж
порядку. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з
депозитних рахунків юридичних осіб забороняється.
6.2. Порядок відкриття рахунків
6.2.1. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній
валюті юридична особа-резидент подає уповноваженому банку ті ж
документи, що і для відкриття розрахункового рахунку в
національній валюті. Дотримання порядку, передбаченого абз.2
підпункту 2.2.1. "г" при відкритті розрахункових рахунків в
іноземній валюті не вимагається. У разі, якщо розрахунковий рахунок в іноземній валюті
відкривається в тому ж банку, де відкрито розрахунковий рахунок у
національній валюті, надання пакету документів, передбачених
підпунктом 2.2.1., не обов'язкове (крім заяви про відкриття
рахунку та картки із зразками підписів і відбитком печатки). Вищезазначений пакет документів подається до уповноваженого
банку також для відкриття рахунку, призначеного для обліку коштів
в іноземній валюті, куплених на міжбанківському валютному ринку
України. 6.2.2. Відкриття субрахунку в іноземній валюті для філії чи
іншого відособленого підрозділу юридичної особи-резидента
здійснюється уповноваженим банком на підставі нотаріально
засвідченого дозволу на використання юридичною особою іноземної
валюти як засобу платежу, нотаріально засвідчених копій
документів, зазначених в п.2.2.2. цієї Інструкції, а також в
передбаченому цим пунктом порядку. Дотримання порядку, передбаченого абзацем 2 підпункту "г"
пункту 2.2.2., не вимагається. У разі, якщо суброзрахунковий рахунок в іноземній валюті
відкривається в тій же установі банку, де відкрито
суброзрахунковий рахунок у національній валюті (за наявності у
банка права на здійснення операцій з валютними цінностями),
надання пакета документів, передбачених пунктом 2.2.2., не
обов'язкове (крім заяви про відкриття суброзрахункового рахунку,
клопотання юридичної особи про відкриття суброзрахункового
рахунку, копії дозволу, картки із зразками підписів та відбитком
печатки). 6.2.3. Розрахункові (поточні) рахунки в іноземній валюті
відкриваються також: а) фізичним особам-громадянам України (без підтвердження
джерел походження коштів в іноземній валюті); б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали
посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел
походження коштів в іноземній валюті); в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в
Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за
наявністю підтвердження джерел походження іноземної валюти). 6.2.4. Розрахунковий рахунок фізичній особі-резиденту, що
займається підприємницькою діяльністю, відкривається на підставі
договору при пред'явленні паспорта чи іншого документа, що
засвідчує особу, та при поданні в установу банку: а) заяви встановленої форми (додається); б) копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як
підприємця, засвідченої нотаріально чи органом, що видав
свідоцтво; в) картки із зразком підпису, засвідченої нотаріально. 6.2.5. Розрахунковий рахунок фізичній особі-резиденту, що не
займається підприємницькою діяльністю, відкривається на підставі
договору при пред'явленні паспорта чи іншого документа, що
засвідчує особу, та при поданні в установу банку: а) заяви встановленої форми (додається); б) картки із зразком підпису, який надається у присутності
працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим
працівником. 6.2.6. Розрахунковий рахунок фізичній особі-нерезиденту
відкривається на підставі договору при пред'явленні паспорта чи
іншого документа, що засвідчує особу, та при поданні в установу
банку: а) заяви встановленої форми (додається); б) картки із зразком підпису, який надається у присутності
працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим
працівником; в) копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної
країни на відкриття рахунку у разі, якщо це передбачено угодами
між центральними банками країн або законодавством відповідної
іноземної країни, засвідченої нотаріально. 6.2.7. Відкриття вкладного рахунку фізичній особі
здійснюється на підставі договору за умови надання заяви, паспорта
чи іншого документа, що засвідчує особу. 6.2.8. Вкладні рахунки в іноземній валюті відкриваються: а) фізичним особам-громадянам України (без підтвердження
джерел походження коштів); б) фізичним особам-іноземцям (резидентам), що отримали
посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел
походження коштів); в) фізичним особам-іноземцям (нерезидентам), що проживають в
Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року (за
наявністю підтвердження джерел походження готівкових коштів в
іноземній валюті чи при перерахуванні коштів з розрахункового
рахунку). 6.2.9. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній
валюті представництву юридична особа-нерезидент має подати до
уповноваженого банку: а) заяву про відкриття рахунку від свого імені; б) копію свідоцтва про реєстрацію представництва в Україні,
засвідчену нотаріально; в) копію легалізованого витягу з торговельного, банківського
чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу
влади іноземної держави про реєстрацію юридичної
особи-нерезидента, засвідчену нотаріально; г) копію легалізованого статуту (положення) або виписку зі
статуту (положення) цієї юридичної особи (у разі виникнення
необхідності), засвідчену нотаріально; ( Підпункт "г" пункт 6.2.9
в редакції Постанови Нацбанку N 379 ( z0579-97 ) від 17.11.97 ) д) копію легалізованої довіреності на виконання
представницьких функцій, засвідчену нотаріально; є) картку із зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчену нотаріально. 6.2.10. Для відкриття розрахункового рахунку в іноземній
валюті розташованим на території України іноземним дипломатичним,
консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам
іноземних держав до банку подається: а) заява про відкриття рахунку; б) копія посвідчення Міністерства закордонних справ України
про акредитацію посольства (представництва) на території України,
засвідчена нотаріально або органом, що видав посвідчення; в) картка із зразками підписів та відбитком печатки,
засвідчена Міністерством закордонних справ України. 6.2.11. Для відкриття розрахункового рахунку іноземному
інвестору до банку подається: а) заява на відкриття рахунку, засвідчена в посольстві
(консульстві) України за кордоном чи в посольстві (консульстві)
відповідної іноземної держави в Україні; б) нотаріально засвідчена копія легалізованого статуту; в) картка із зразками підписів осіб, уповноважених
розпоряджатися рахунком, засвідчена нотаріально; г) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського
чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу
влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчена
нотаріально. У разі, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, в
банк для відкриття рахунку подаються вказані вище документи, крім
передбачених у підпунктах "б" та "г", а також підтвердження
іноземного банку про відкритий в ньому рахунок фізичної
особи-інвестора. Власник рахунку зобов'язаний у термін не пізніше 45 днів з
дати відкриття рахунку подати до уповноваженого банку копію
документа про державну реєстрацію іноземної інвестиції, засвідчену
нотаріально, або органом, що видав документ про реєстрацію. У разі неподання іноземним інвестором зазначених документів,
уповноважений банк у тижневий термін зобов'язаний письмово
попередити власника рахунку про закриття рахунку. Повернення
коштів здійснюється за розпорядженням іноземного інвестора на
визначений ним рахунок в іноземній банківській установі. Для забезпечення таких видів діяльності, як виробнича
кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності
за участю іноземних інвесторів, що здійснюються на підставі
договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, іноземному
інвестору відкривається окремий розрахунковий рахунок в іноземній
валюті у порядку, викладеному в цьому пункті, для ведення обліку
коштів за цими договорами (контрактами). 6.2.12. Тимчасовий розрахунковий рахунок в іноземній валюті
для зарахування коштів в іноземній валюті, що вносяться для
формування статутних фондів господарських товариств (якщо це
передбачено установчими документами) відкривається в порядку,
передбаченому абзацем 1 пункту 2.2.13. цієї Інструкції. Тимчасовий рахунок відкривається на тому ж балансовому
рахунку, що і розрахунковий рахунок в іноземній валюті, але режим
використання тимчасового рахунку обмежується тільки зарахуванням
внесків до статутного фонду. 6.2.13. Анонімні рахунки в іноземній валюті відкриваються
відповідно до затвердженого постановою Правління Національного
банку України N 205 ( v0205500-95 ) від 16.08.95 року "Порядку
відкриття та функціонування анонімних валютних рахунків фізичних
осіб (резидентів і нерезидентів)". 6.2.14. Закриття та переоформлення рахунків в іноземній
валюті здійснюється із застосуванням порядку, передбаченого
розділом 8 цієї Інструкції.
6.3. Режим розрахункових рахунків віноземній валюті фізичних осіб
6.3.1. На розрахункові рахунки в іноземній валюті фізичних
осіб-громадян України зараховується: - готівкова валюта; - валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону
на ім'я власника рахунку згідно з чинним законодавством України; - валюта за іменними платіжними документами (чеками),
виписаними уповноваженими банками України; - валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунку
через уповноважені банки України; - валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, премії,
призи, авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента; - валюта за іменними платіжними документами, які надіслані
із-за кордону на ім'я власника рахунку; - валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону
власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в
Україну; - валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням
юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента
(посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів,
договорів), якими передбачено отримання резидентами України
гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів з-за
кордону за використання їх творів, винаходів, відкриттів тощо
згідно з чинним законодавством України; - валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою
(резидентом чи нерезидентом) з власного рахунку в іноземній
валюті. 6.3.2. З розрахункового рахунку в іноземній валюті за
розпорядженням фізичної особи-громадянина України чи за його
дорученням проводяться такі операції: а) в іноземній валюті: - перерахування за межі України через кореспондентські
рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил
переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих
коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів" ( v0390500-96 ); - виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється
згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України); - виплата платіжними документами (вивезення за межі України
здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний
кордон України ( v_381500-93 ); - перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної
особи-громадянина України; - перерахування на власний розрахунковий рахунок в іншому
уповноваженому банку України чи на вкладний рахунок; б) в грошовій одиниці України: - виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні
операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України
використовується курс Національного банку України); - перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж
товару чи надання послуг на території України (при здійсненні
операції продажу іноземної валюти використовується курс
Національного банку України). 6.3.3. На розрахунковий рахунок в іноземній валюті фізичної
особи-іноземця (резидента чи нерезидента) зараховується: - валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунку
через уповноважені банки України; - готівкова валюта, яка ввезена на територію України і
зареєстрована митною службою в митній декларації при в'їзді в
Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого
банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок); - валюта за платіжними документами, ввезеними на територію
України власником рахунку і зареєстрованими митною службою при
в'їзді в Україну (в митній декларації робиться відмітка
уповноваженого банку України про зарахування іноземної валюти на
рахунок); - валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону
на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним
законодавством України; - валюта за іменними платіжними документами (чеками),
виписаними уповноваженими банками України; - валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи
авторські гонорари в Україні згідно з чинним законодавством
України; - валюта, яка перерахована у межах України іншою фізичною
особою-іноземцем з власного рахунку в іноземній валюті
(перерахування іноземцем-резидентом валюти на рахунок
іноземця-нерезидента здійснюється тільки за наявності джерел
походження цієї валюти). 6.3.4. З розрахункового рахунку в іноземній валюті фізичної
особи-іноземця (резидента чи нерезидента) за розпорядженням
власника чи за його дорученням проводяться такі операції: а) в іноземній валюті: - перерахування за межі України через кореспондентські
рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил
переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих
коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів" ( v0390500-96 ); - виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється
згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України
( v_381500-93 ); - виплата платіжними документами (вивезення за межі України
здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний
кордон України); - перерахування на власний розрахунковий рахунок в іншому
уповноваженому банку України чи на інший вкладний рахунок; - перерахування в межах України на розрахунковий рахунок
іншої фізичної особи-резидента чи нерезидента; - перерахування фізичною особою-нерезидентом на рахунок
юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чинним
законодавством України; б) в грошовій одиниці України: - виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні
операції продажу іноземної валюти уповноваженому банку України
використовується курс Національного банку України); - перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж
товару чи надання послуг на території України (при здійсненні
операції продажу іноземної валюти використовується курс
Національного банку України)".
6.4. Режим вкладних рахунків в іноземній валюті фізичних осіб
6.4.1. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної
особи-громадянина України зараховується: - готівкова валюта; - валюта, перерахована з власного розрахункового чи іншого
вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку
України. 6.4.2. З вкладного рахунку в іноземній валюті за
розпорядженням фізичної-особи громадянина України чи за його
дорученням проводяться операції (при закритті рахунку): - виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється
згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України
( v_381500-93 ); - виплата платіжними документами (вивезення за межі України
здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний
кордон України); - перерахування на власний розрахунковий чи інший вкладний
рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України". 6.4.3. На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної
особи-іноземця (резидента чи нерезидента) зараховується: - готівкова валюта, яка ввезена на територію України і
зареєстрована митною службою в митній декларації при в'їзді в
Україну (в митній декларації робиться відмітка уповноваженого
банку України про зарахування іноземної валюти на рахунок); - валюта, перерахована з власного розрахункового чи іншого
вкладного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку
України. 6.4.4. З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної
особи-іноземця (резидента чи нерезидента) за розпорядженням
власника чи за його дорученням проводяться операції (при закритті
рахунку): - перерахування за межі України через кореспондентські
рахунки уповноважених банків України відповідно до "Правил
переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих
коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів" ( v0390500-96 ); - виплата готівкою (вивезення за межі України здійснюється
згідно з порядком переміщення валюти через митний кордон України); - виплата платіжними документами (вивезення за межі України
здійснюється згідно з порядком переміщення валюти через митний
кордон України); - перерахування на власний розрахунковий чи інший вкладний
рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.
( Розділ 6 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від
11.12.96 )
7. Картка із зразками підписів та відбитком печатки
7.1. Картку із зразками підписів та відбитком печатки подають
усі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької діяльності
незалежно від форм власності, яким відкриваються рахунки в
установах банків. У картку включаються зразки підписів осіб, яким
відповідно до чинного законодавства та установчих документів
підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису
платіжних та інших розрахункових документів. 7.2. Право першого підпису належить керівнику підприємства,
якому відкривається рахунок, а також службовим особам,
уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру та
уповноваженим ним особам. 7.3. Якщо посада головного бухгалтера не передбачена, або у
разі, коли ця посада тимчасово не заміщена, старші бухгалтери
користуються правами головних бухгалтерів, а якщо замість посади
головного бухгалтера передбачена посада з іншим найменуванням
(начальник фінансового відділу, фінансово-бухгалтерське управління
та ін.), власник рахунка робить про це відмітку в картці із
зразками підписів та відбитком печатки. 7.4. Особи, що мають право першого та другого підпису,
вказуються в картці із зразками підписів і відбитком печатки при
її складанні. Зразок підпису керівника включається в картку
обов'язково. 7.5. Право першого підпису не може бути надано головному
бухгалтеру та іншим особам, що мають право другого підпису. Право
другого підпису не може бути надано особам, які користуються
правом першого підпису. 7.6. За рахунками юридичних осіб, що обслуговуються
централізованими бухгалтеріями, право другого підпису належить
головному бухгалтеру централізованої бухгалтерії та особам, ним
уповноваженим. 7.7. За рахунками юридичних осіб та їх відособлених
підрозділів, у яких не встановлено посаду головного (старшого)
бухгалтера, право другого підпису може бути надано бухгалтеру,
рахівнику. У разі відсутності в штаті таких посад керівник надає
право другого підпису службовій особі, на яку покладено ведення
бухгалтерського обліку та складання звітності. У такому разі в
картці із зразками підписів та відбитком печатки ставиться
відмітка про те, що в штаті відсутній рахівник. 7.8. За рахунками юридичних осіб та їх відособлених
підрозділів, у штаті яких відсутні особи, яким може бути надане
право другого підпису, а також підприємців без створення юридичної
особи, в установу банку подається нотаріально засвідчена картка із
зразками підписів осіб, яким належить право першого підпису.
( Пункт 7.8 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 ) 7.9. У разі відкриття поточного рахунка бюджетній
організації, в штаті якої немає рахівника або іншого працівника,
на якого можна покласти ведення бухгалтерського обліку, в картку
із зразками підписів та відбитком печатки включається тільки
зразок підпису керівника. У цьому разі вищестояща організація,
засвідчуючи картку, робить відмітку в графі, що відведена для
зазначення посади, прізвища, підписів осіб, що мають право другого
підпису, про відсутність у штаті працівників, яким може бути
надано право другого підпису. Якщо картка засвідчується
нотаріально, то установі банку видається окрема довідка від
вищестоящої організації про відсутність у штаті працівників, яким
може бути надано право другого підпису. 7.10. У картку із зразками підписів та відбитком печатки
обов'язково включається зразок відбитку наданої підприємствам та
їх відособленим підрозділам печатки. Використання
печаток, призначених для спеціальних цілей, наприклад, "для
пакетів", "для перепусток", не допускається. 7.11. У разі тимчасової відсутності печатки у новоствореного
підприємства, а також у зв'язку з реорганізацією, зміною
найменування чи підпорядкованості, відпрацьованістю чи втратою
печатки керівник установи банку надає власнику рахунка строк для
виготовлення нової печатки. 7.12. Комітети первинних організацій добровільних товариств,
яким печатка не надана, можуть користуватися печаткою вищестоящих
організацій або печаткою тих організацій, при яких вони
знаходяться. У картці із зразками підписів та відбитком печатки у
графі "Зразок відбитку печатки" має бути проставлений зразок
печатки, якою буде користуватися первинна організація
добровільного товариства. 7.13. Картка із зразками підписів та відбитком печатки має
бути засвідчена підписом керівника чи заступника керівника
вищестоящої організації та печаткою вищестоящої організації або
нотаріальною конторою, а в населених пунктах, де немає
нотаріальних контор, сільською, селищною, районною, міською Радою
народних депутатів. Міністерства, що входять до центральних
органів державної виконавчої влади України відповідно до Указу
Президента України від 13 листопада 1992 року N 566/92 "Про зміни
в системі центральних органів державної виконавчої влади України",
подають картки із зразками підписів і відбитком печатки,
засвідчені керівниками та головними бухгалтерами цих органів. 7.14. У разі заміни чи доповнення хоча б одного з підписів
подається нова картка із зразками підписів на всіх осіб, що мають
право першого та другого підпису. 7.15. Якщо картка засвідчена вищестоящою організацією, що
знаходиться в іншому місті, то у разі зміни керівника чи головного
бухгалтера, іншої службової особи, що виконує обов'язки головного
бухгалтера юридичної особи, якій відкрито рахунок, вищестояща
організація може телеграфом повідомити про це установу банку, при
цьому підпис керівника вищестоящої організації або його заступника
засвідчується телеграфом. У цьому разі нова картка із зразками
підписів та відбитком печатки подається протягом 30 днів. 7.16. Якщо в новій картці, що подається у разі заміни чи
доповнення підписів, підписи керівника та головного бухгалтера
юридичної особи залишаються колишні, то додатково завіряти таку
картку не потрібно. Вона приймається за дозволяючим написом
головного бухгалтера установи банку чи його заступника після
звірення ним підписів керівника та головного бухгалтера, що
підписали картку, із зразками їх підписів на картці, що
заміняється. Стара картка зберігається у справі з оформлення
рахунка. 7.17. У разі призначення тимчасового виконуючого обов'язки
керівника чи головного бухгалтера подається нова тимчасова картка
тільки із зразками підписів особи, тимчасово виконуючої обов'язки
керівника чи головного бухгалтера, засвідчена вищестоящою
організацією чи нотаріально. 7.18. У разі тимчасового надання особі права першого чи
другого підпису, а також у разі тимчасової заміни однієї з осіб,
уповноважених керівником чи головним бухгалтером відповідно, нова
картка не складається, а додатково подається картка тільки із
зразком підпису тимчасово уповноваженої особи із зазначенням
строку її дії та копія відповідного документа (протоколу, наказу
та ін.), що підтверджує ці повноваження. 7.19. Ця тимчасова картка підписується керівником та головним
бухгалтером, засвідчується відбитком печатки і додаткового
засвідчення не потребує. 7.20. Картка із зразками підписів та відбитком печатки
подається в установу банку в двох примірниках. Додаткові
примірники можуть бути затребувані від власників рахунків, що
мають у цій установі банку більше одного рахунка, якщо це потрібно
за умовами розміщення операційних підрозділів установ банку. При
цьому додаткові примірники засвідчуються головним бухгалтером
установи банку або його заступником після звірення з основним
примірником картки. Такі додаткові примірники карток засвідчення
вищестоящою організацією чи нотаріально не потребують. 7.21. У картці із зразками підписів та відбитком печатки
вказується номер рахунка, а також ідентифікаційний код(номер)
власника рахунка, що проставляється на підставі відповідних
довідок статистичних чи податкових органів.
8. Переоформлення та закриття рахунків
8.1. У разі переоформлення рахунка у зв'язку з реорганізацією
підприємства (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення)
подаються такі ж документи, що і при створенні підприємства. У разі зміни найменування, що не викликане реорганізацією, в
установу банку подається заява власника рахунка, нова копія
свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до установчих
документів, оформлені належним чином. У разі зміни характеру діяльності власника рахунка подається
один з примірників нового статуту (положення). Нова копія свідоцтва про реєстрацію має бути подана установі
банку протягом трьох днів з дня видачі свідоцтва. У разі внесення до установчих документів змін (доповнень),
які не потребують перереєстрації суб'єкта підприємницької
діяльності, власник рахунка зобов'язаний подати змінені установчі
документи протягом трьох днів з дня затвердження цих змін. 8.2. Керівникам установ банку надається право звільняти
власника рахунка від подання документів для переоформлення рахунка
і проводити переоформлення власним розпорядженням, якщо зміна
підпорядкування чи зміна найменування випливає із чинного
законодавства України, рішень Кабінету Міністрів, що є
загальновідомими. 8.3. У разі переоформлення рахунка на ім'я ліквідаційної
комісії подається рішення про ліквідацію юридичної особи і
нотаріально засвідчена картка із зразками підписів уповноважених
членів ліквідаційної комісії і відбитком печатки організації, що
ліквідується. 8.4. Розрахункові та поточні рахунки закриваються в установах
банку: а) на підставі заяви власника рахунка; б) на підставі рішення органу, на який законом покладено
функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства; в) на підставі відповідного рішення суду або арбітражного
суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом; г) на інших підставах, передбачених чинним законодавством
України чи договором між установою банку та власником рахунка. 8.5. Сторона, яка вважає за необхідне змінити чи розірвати
договір, надсилає пропозиції про це другій стороні за договором. Сторона, що одержала пропозицію про розірвання договору,
повинна відповісти на неї не пізніше 20 днів після отримання
пропозиції. Якщо сторони не досягли згоди щодо розірвання
договору, а також у разі неотримання відповіді у встановлений
строк з урахуванням часу поштового обігу, заінтересована сторона
має право передати спір на вирішення суду, арбітражного суду. Серед підстав, за якими банк вправі порушити питання про
розірвання договору, може бути відсутність операцій на рахунку
протягом встановленого договором на відкриття та обслуговування
банківського рахунка строку, за винятком бюджетних установ,
рахунки яких не закриваються. Власник рахунка вправі порушити питання про розірвання
договору у разі відсутності коштів на кореспондентському рахунку
банку та ін. 8.6. У разі закриття рахунку відповідно до п.8.4. "а" та "г"
власник рахунку в заяві про закриття рахунку вказує, що після
відкриття рахунку в іншому банку він повідомить номер цього
рахунку для перерахування залишків коштів, які залишились у
попередньому банку. Після цього власнику рахунку надається довідка
про закриття рахунку з переліком заборгованості та загальною сумою
заборгованості власника рахунку, рахунок закривається, залишки
коштів обліковуються за рахунком N 903 "Дебітори і кредитори банку
за операціями з клієнтами" окремо за кожним клієнтом, а також в
3-денний термін надсилається повідомлення в податковий орган про
закриття рахунку. Банк, в який власник рахунку перейшов на обслуговування,
повідомляє банк, в якому рахунок закрито, та відповідний
податковий орган, про номер та дату відкриття рахунку. На підставі заяви власника рахунку, підписаної особами, які
мають право першого та другого підпису, та засвідченої печаткою
власника рахунку, залишки коштів мають бути перераховані
меморіальним ордером банку, в який власник рахунку перейшов на
обслуговування, протягом 3 днів після отримання повідомлення про
відкриття нового рахунку. У разі надходження коштів на ім'я
власника рахунку у майбутньому вони повертаються відправнику
коштів з поясненням причин повернення. Розрахункові документи, обов'язкові до сплати (рахунок N
9929) передаються спецзв'язком до банку, в який власник рахунку
перейшов на обслуговування. Відмова банку в прийнятті документів, обов'язкових до сплати,
не допускається. У разі ненадходження повідомлення про відкриття рахунку
залишки коштів залишаються в банку до особливих розпоряджень їх
власника. Пункт 8.6 в редакції Постанови Нацбанку N 319 ( v0319500-96 )
від 11.12.96 ) 8.7. З моменту прийняття рішення про ліквідацію банку або з
дня опублікування в офіційному друкованому органі Верховної Ради
України чи Кабінету Міністрів України оголошення про порушення
справи про банкрутство власник рахунка вправі відкрити
розрахунковий рахунок в іншому банку на підставі довідки про
припинення операцій на кореспондентському (субкореспондентському)
рахунку банку, що ліквідується, яка надається відповідним обласним
управлінням Національного банку України.
( Абзац другий виключено на підставі Постанови Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 )
Обласне управління Національного банку України в 3-денний
термін повідомляє відповідний податковий орган про припинення
операцій за рахунком клієнта у зв'язку з ліквідацією банку.
( Пункт 8.7 доповнено абзацом згідно з Постановою Нацбанку N 319
( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Перерахування залишків коштів на рахунку і пересилання
документів, що знаходяться в картотеці, а також розрахункових
документів (за описом), що не були проведені за рахунком клієнта у
зв'язку з припиненням операцій, здійснюється ліквідаційною
комісією. ( Пункт 8.7 доповнено абзацом згідно з Постановою
Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) Банк, в якому рахунок відкрито, в 3-денний термін повідомляє
про це відповідний податковий орган та ліквідаційну комісію
попереднього банку. ( Пункт 8.7 доповнено абзацом згідно з
Постановою Нацбанку N 319 ( v0319500-96 ) від 11.12.96 ) 8.8. Справа з юридичного оформлення рахунка залишається в
установі банку. 8.9. Операції на рахунках в установах банків можуть бути
тимчасово зупинені рішенням державних податкових інспекцій,
судовими, правоохоронними та іншими органами у разі, якщо це
передбачено законодавчими актами.
Додаток
Податковій адміністрації _______________________(місто, район) _______________________
Довідкапро відкриття (закриття, зміну) рахунку
Повідомляємо, що "___ "______ 199_ року _____________________(назва установи банку)
відкрито (закрито, змінено номер) ________________________________(назва власника рахунку) _________________________________________________________________
рахунок N ________________________________________________________(розрахунковий, поточний, бюджетний, депозитний та
інші в національній та іноземній валюті)
Керівник установи банку (підпис)
Головний бухгалтер (підпис)
М.П.
( Інструкцію доповнено Додатком згідно з Постановою Нацбанку 64
( z0157-97 ) від 17.03.97 )
