ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

                                      Додаток 1
                                 до наказу ДПАУ
                                 11.02.2009  N 55
 

                               ПЛАН
              основних питань економічної
         та контрольної роботи ДПАУ на 2009 рік
 

                             (Витяг)

------------------------------------------------------------------
|    N    |            Зміст заходу            |Термін виконання |
|  з/п    |                                    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.4    |Організація роботи щодо             |Протягом року    |
|         |відшкодування з бюджету сум ПДВ     |                 |
|         |платникам податків, проведення      |                 |
|         |перевірок суб'єктів господарювання з|                 |
|         |питань правомірності заявлених ними |                 |
|         |до відшкодування з бюджету сум ПДВ  |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.5    |Координація роботи органів ДПС щодо |Протягом року    |
|         |здійснення контролю за виконанням   |                 |
|         |фінансових планів суб'єктів         |                 |
|         |державного сектору економіки        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.6    |Організація роботи щодо             |Протягом року    |
|         |відпрацювання ланцюгів постачання   |                 |
|         |товарів для виявлення контрагентів з|                 |
|         |ознаками фіктивності, схем          |                 |
|         |мінімізації податкових зобов'язань  |                 |
|         |та ухилення від оподаткування, у    |                 |
|         |тому числі з використанням          |                 |
|         |"транзитних" підприємств            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.7    |Організація роботи органів ДПС, в   |Протягом року    |
|         |яких на обліку перебувають суб'єкти |                 |
|         |господарювання, які умисно не       |                 |
|         |сплачують податкові зобов'язання у  |                 |
|         |повному обсязі, щодо оперативного   |                 |
|         |відпрацювання контрагентів з метою  |                 |
|         |забезпечення стягнення з платників  |                 |
|         |податку - вигодонабувачів до бюджету|                 |
|         |виявленої суми ПДВ, яка раніше не   |                 |
|         |була включена до складу податкових  |                 |
|         |зобов'язань                         |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.9    |Забезпечення контролю за своєчасним |Щомісяця         |
|         |погашенням податкових векселів,     |                 |
|         |авальованих банком, що видаються    |                 |
|         |суб'єктами господарювання -         |                 |
|         |виробниками лікеро-горілчаної       |                 |
|         |продукції на суму акцизного збору   |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.10   |Організація роботи щодо забезпечення|Протягом року    |
|         |сплати у повному обсязі збору за    |                 |
|         |спеціальне використання лісових     |                 |
|         |ресурсів та користування земельними |                 |
|         |ділянками лісового фонду            |                 |
|         |підприємствами, що отримали         |                 |
|         |лісорубні квитки (ордери) та лісові |                 |
|         |квитки                              |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.12   |Вжиття заходів щодо посилення       |Протягом року    |
|         |контролю за суб'єктами              |                 |
|         |господарювання, які мають низький   |                 |
|         |рівень сплати ПДВ, зокрема, за      |                 |
|         |рахунок штучного заниження          |                 |
|         |податкових зобов'язань та завищення |                 |
|         |податкового кредиту в результаті    |                 |
|         |застосування схем мінімізації ПДВ   |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.13   |Організація роботи щодо залучення до|Протягом року    |
|         |оподаткування фізичних осіб -       |                 |
|         |підприємців, які ввезли на митну    |                 |
|         |територію України ТМЦ на суму більше|                 |
|         |500 тис. гривень                    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.14   |Організація роботи щодо здійснення  |Травень          |
|         |моніторингу розмірів орендної плати |                 |
|         |за земельні ділянки державної і     |                 |
|         |комунальної власності, які орендують|                 |
|         |фізичні особи, та надання органам   |                 |
|         |місцевого самоврядування пропозицій |                 |
|         |щодо перегляду ставок плати за      |                 |
|         |оренду землі відповідно до ринкових |                 |
|         |умов                                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.17   |Організація роботи із залучення     |Протягом року    |
|         |дебіторської заборгованості         |                 |
|         |платників податків у рахунок        |                 |
|         |погашення податкового боргу         |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.18   |Організація роботи щодо прискорення |Протягом року    |
|         |розрахунків з бюджетом              |                 |
|         |підприємствами - позичальниками     |                 |
|         |іноземних кредитів, залучених       |                 |
|         |державою або під державні гарантії, |                 |
|         |та бюджетних позичок                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.19   |Організація роботи щодо розірвання  |Протягом року    |
|         |трудових контрактів з керівниками   |                 |
|         |державних та комунальних            |                 |
|         |підприємств-боржників, а також      |                 |
|         |погашення податкового боргу         |                 |
|         |комунальних підприємств за рахунок  |                 |
|         |коштів місцевих бюджетів            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.21   |Здійснення контролю за своєчасністю |Протягом року    |
|         |перерахування платежів до бюджету   |                 |
|         |суб'єктами господарювання за        |                 |
|         |отримані (подовжені) ліцензії на    |                 |
|         |право здійснення оптової торгівлі   |                 |
|         |спиртом, оптової та роздрібної      |                 |
|         |торгівлі алкогольними напоями і     |                 |
|         |тютюновими виробами                 |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.22   |Проведення моніторингу щодо:        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.22.1  |балансу взаєморозрахунків з бюджетом|Протягом року    |
|         |підприємств у складі фінансово-     |                 |
|         |промислових груп з метою проведення |                 |
|         |неупередженого контролю за          |                 |
|         |своєчасністю та повнотою сплати     |                 |
|         |платежів до бюджету;                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.22.3  |стану відшкодування з бюджету сум   |Протягом року    |
|         |ПДВ підприємствам - експортерам     |                 |
|         |зерна, нафтопродуктів та ГМК;       |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.22.4  |співставлення податкових зобов'язань|Протягом року    |
|         |та податкового кредиту платників ПДВ|                 |
|         |у розрізі контрагентів з метою      |                 |
|         |виявлення суб'єктів господарювання, |                 |
|         |які використовуються для ухилення   |                 |
|         |від оподаткування;                  |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.22.5  |опису майна в податкову заставу;    |Щокварталу       |
|         |виконання завдань із скорочення     |                 |
|         |податкового боргу підприємствами, що|                 |
|         |перебувають у процедурах            |                 |
|         |банкрутства; виявлення, обліку та   |                 |
|         |розпорядження безхазяйним майном    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.23   |Здійснення аналізу щодо:            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.23.3  |обґрунтованості включення суб'єктів |Протягом року    |
|         |господарювання до реєстру великих   |                 |
|         |платників податків з урахуванням    |                 |
|         |рівня забезпечення ними надходжень  |                 |
|         |до державного бюджету;              |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.23.7  |правильності обчислення та повноти  |II квартал       |
|         |сплати до бюджету земельного податку|                 |
|         |за земельні ділянки, придбані       |                 |
|         |суб'єктами господарювання на        |                 |
|         |підставі цивільно-правових угод;    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.23.8  |відповідності чинному законодавству |III квартал      |
|         |України рішень, прийнятих органами  |                 |
|         |місцевого самоврядування, про       |                 |
|         |запровадження комунального податку  |                 |
|         |на відповідних територіях, а також  |                 |
|         |правильності обчислення та повноти  |                 |
|         |його сплати до бюджету;             |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.23.9  |ефективності функціонування         |Щокварталу       |
|         |суб'єктів господарювання, які       |                 |
|         |здійснюють діяльність у СЕЗ і на ТПР|                 |
|         |(за підсумками 2008 р., а також I,  |                 |
|         |II і III кварталів 2009 р.);        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|1.23.10  |суб'єктів господарської діяльності -|Протягом року    |
|         |фізичних осіб (великих платників    |                 |
|         |податків), що перебувають на        |                 |
|         |загальній системі оподаткування та  |                 |
|         |сплачують незначні суми ПДФО, з     |                 |
|         |метою вжиття заходів із підвищення  |                 |
|         |рівня сплати податків;              |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|1.23.11  |фінансової та податкової звітності, |Щокварталу       |
|         |визначення повноти сплати           |                 |
|         |фінансовими установами податку на   |                 |
|         |прибуток;                           |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|1.23.12  |обсягів виробництва спирту,         |Протягом року    |
|         |алкогольних напоїв і тютюнових      |                 |
|         |виробів                             |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.27   |Організація проведення перевірок    |                 |
|         |підприємств, які здійснюють         |                 |
|         |діяльність в окремих галузях та     |                 |
|         |сферах економіки,                   |                 |
|         |                                    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.27.1  |зокрема:                            |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |залізничного транспорту; лісового   |                 |
|         |господарства; виробництва та        |                 |
|         |торгівлі меблями;                   |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |виробництва та торгівлі офісним     |I квартал        |
|         |устаткуванням;                      |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |діяльності зв'язку (мобільного      |II квартал       |
|         |зв'язку), виробництва продуктів     |                 |
|         |нафтопереробки;                     |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |виробництва та розподілення         |III квартал      |
|         |електроенергії, газу, пари та       |                 |
|         |гарячої води;                       |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |діяльності готелів і ресторанів,    |IV квартал       |
|         |діяльності у сфері культури,        |                 |
|         |спорту, відпочинку та розваг;       |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |у сфері торгівлі, громадського      |Протягом року    |
|         |харчування та надання послуг з      |                 |
|         |питання дотримання суб'єктами       |                 |
|         |господарювання вимог чинного        |                 |
|         |законодавства при проведенні        |                 |
|         |розрахунків, у т. ч. при реалізації |                 |
|         |алкогольних напоїв та тютюнових     |                 |
|         |виробів, нафтопродуктів;            |                 |
|         |------------------------------------+-----------------|
|         |надання послуг у сфері грального    |Протягом року    |
|         |бізнесу;                            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.27.2  |суб'єктів господарювання за         |Протягом року    |
|         |рішеннями судових органів,          |                 |
|         |постановами слідчих податкової      |                 |
|         |міліції та інших правоохоронних     |                 |
|         |органів;                            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 1.27.3  |банківських, небанківських          |Щокварталу       |
|         |фінансових установ та представництв |                 |
|         |нерезидентів                        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  1.31   |Проведення звірки фактично сплачених|Квітень          |
|         |суб'єктами господарювання сум ПДФО з|                 |
|         |даними податкового розрахунку за    |                 |
|         |формою N 1-ДФ ( z0960-03  )         |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  4.13   |Підготовка проекту Закону України   |Перше півріччя   |
|         |"Про внесення змін до Закону України|                 |
|         |"Про податок на додану вартість"    |                 |
|         |щодо надання платниками податку     |                 |
|         |одночасно із податковою звітністю   |                 |
|         |реєстрів виданих та отриманих       |                 |
|         |податкових накладних ( z0233-97 ) в |                 |
|         |електронному вигляді                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  4.19   |Розробка проектів наказів ДПАУ та   |                 |
|         |направлення їх до Мін'юсту України  |                 |
|         |для держреєстрації, зокрема:        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 4.19.1  |"Про внесення змін до наказу ДПАУ   |Протягом року    |
|         |від 26.10.2001 р. N 434 "Про        |                 |
|         |затвердження форм Зведеного         |                 |
|         |розрахунку суми земельного податку, |                 |
|         |Довідки до уточненого Розрахунку та |                 |
|         |Порядку їх подання до органу        |                 |
|         |державної податкової служби" у      |                 |
|         |частині вдосконалення форми         |                 |
|         |податкового розрахунку земельного   |                 |
|         |податку ( z0963-01 );               |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 4.19.2  |"Про внесення змін до наказу ДПАУ   |Протягом року    |
|         |від 29.03.2003 р. N 143 "Про        |                 |
|         |затвердження форми декларації з     |                 |
|         |податку на прибуток підприємства та |                 |
|         |Порядку її складання" (нова         |                 |
|         |редакція)                           |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  4.22   |Розробка проекту методичних         |Протягом року    |
|         |рекомендацій щодо індивідуальних    |                 |
|         |методів роботи з великими платниками|                 |
|         |податків                            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  4.23   |Підготовка пропозицій керівництву   |Протягом року    |
|         |ДПАУ щодо внесення змін до Порядку  |                 |
|         |обліку платників податків, зборів   |                 |
|         |(обов'язкових платежів) (наказ ДПАУ |                 |
|         |від 19.02.98 р. N 80 ( z0172-98 )) у|                 |
|         |частині вдосконалення критеріїв та  |                 |
|         |порядку відбору великих платників   |                 |
|         |податків                            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  5.11   |Забезпечення взаємодії з            |                 |
|         |міністерствами та відомствами,      |                 |
|         |зокрема з:                          |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.1  |Мінекономіки України щодо           |Щомісяця         |
|         |застосування до суб'єктів           |                 |
|         |господарювання спеціальних санкцій  |                 |
|         |відповідно до ст. 37 Закону України |                 |
|         |"Про зовнішньоекономічну діяльність"|                 |
|         |( 959-12 );                         |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.2  |Мінекономіки України щодо           |Протягом року    |
|         |скасування, призупинення або зміни  |                 |
|         |виду спеціальних санкцій відповідно |                 |
|         |до ст. 37 Закону України "Про       |                 |
|         |зовнішньоекономічну діяльність"     |                 |
|         |( 959-12 ) до суб'єктів             |                 |
|         |господарювання, які здійснюють ЗЕД; |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.3  |Мінпромполітики України та УДП      |II квартал       |
|         |"Укрхімтрансаміак" щодо отримання   |                 |
|         |інформації про очікувані обсяги     |                 |
|         |транспортування аміаку у 2010 році; |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.4  |Держкомрибгоспом України щодо       |I квартал        |
|         |отримання переліку суб'єктів        |                 |
|         |господарювання, яким виділено квоти |                 |
|         |на вилов рибних та інших водних     |                 |
|         |живих ресурсів на 2009 рік, і       |                 |
|         |направлення відповідного переліку   |                 |
|         |регіональним органам ДПС;           |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.5  |Українським державним центром       |Протягом року    |
|         |радіочастот щодо отримання переліку |                 |
|         |суб'єктів господарювання, яким      |                 |
|         |видано ліцензії на право            |                 |
|         |користування радіочастотним ресурсом|                 |
|         |України, та направлення відповідного|                 |
|         |переліку регіональним органам ДПС   |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
| 5.11.8  |Міністерством охорони навколишнього |                 |
|         |природного середовища України щодо  |                 |
|         |отримання інформації стосовно:      |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|5.11.8.1 |суб'єктів господарювання, яким      |I квартал        |
|         |надані у користування (відповідно до|                 |
|         |спеціальних дозволів) об'єкти надр  |                 |
|         |(нафти, природного газу та газового |                 |
|         |конденсату);                        |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|5.11.8.2 |фактичних обсягів видобутку корисних|III квартал      |
|         |копалин та погашених запасів у 2008 |                 |
|         |році                                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  5.12   |Формування переліку                 |III квартал      |
|         |надрокористувачів, які протягом     |                 |
|         |шести місяців не сплачували         |                 |
|         |(сплачували не в повному обсязі)    |                 |
|         |платежі за користування надрами та  |                 |
|         |збір за геологорозвідувальні роботи,|                 |
|         |виконані за рахунок державного      |                 |
|         |бюджету, та направлення його до     |                 |
|         |Мінохоронприроди України для        |                 |
|         |призупинення дії (анулювання)       |                 |
|         |виданих їм спеціальних дозволів на  |                 |
|         |користування надрами                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  6.1    |Забезпечення обміну податковою      |Протягом року    |
|         |інформацією з: компетентними        |                 |
|         |органами інших країн; торгово-      |                 |
|         |економічними місіями у складі       |                 |
|         |дипломатичних представництв України |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  7.3    |Забезпечення контролю за експортом  |Протягом року    |
|         |товарів, що використовуються у      |                 |
|         |схемах незаконного відшкодування    |                 |
|         |ПДВ                                 |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  7.5    |Організація та проведення заходів   |Протягом року    |
|         |щодо виявлення та припинення        |                 |
|         |діяльності "конвертаційних центрів" |                 |
|         |та суб'єктів господарювання з       |                 |
|         |ознаками фіктивності                |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  7.7    |Здійснення оперативних заходів щодо |Протягом року    |
|         |виявлення фактів ухилення від       |                 |
|         |своєчасної сплати податкових        |                 |
|         |зобов'язань суб'єктами              |                 |
|         |господарювання, які мають податковий|                 |
|         |борг, попередження фактів           |                 |
|         |незаконного відчуження активів, що  |                 |
|         |перебувають у податковій заставі, та|                 |
|         |фіктивного банкрутства              |                 |
|         |платоспроможних платників           |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  7.8    |Здійснення заходів (у межах         |Протягом року    |
|         |компетенції податкової міліції) з   |                 |
|         |відпрацювання платників ПДВ, у яких |                 |
|         |за результатами розшифровок         |                 |
|         |податкових зобов'язань податкового  |                 |
|         |кредиту з ПДВ виявлені суттєві      |                 |
|         |розбіжності (у розрізі              |                 |
|         |контрагентів)                       |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  7.11   |Проведення заходів, спрямованих на  |Протягом року    |
|         |недопущення використання операцій з |                 |
|         |цінними паперами для мінімізації    |                 |
|         |сплати податків, незаконного        |                 |
|         |виведення валютних коштів за кордон |                 |
|         |та відмивання доходів, одержаних    |                 |
|         |злочинним шляхом                    |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  13.9   |Здійснення тематичних перевірок     |Протягом року    |
|         |стану організації роботи підвідомчих|                 |
|         |підрозділів органів ДПС із питань   |                 |
|         |організації контролю за діяльністю  |                 |
|         |банківських, небанківських          |                 |
|         |фінансових установ та операціями у  |                 |
|         |сфері ЗЕД у: Дніпропетровській,     |                 |
|         |Донецькій, Львівській, Івано-       |                 |
|         |Франківській областях               |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  13.12  |Здійснення перевірок стану          |Протягом року    |
|         |організації роботи підрозділів      |                 |
|         |апеляцій з розгляду скарг платників |                 |
|         |податків на податкові повідомлення- |                 |
|         |рішення (рішення) податкових органів|                 |
|         |ДПА у: АР Крим, Донецькій,          |                 |
|         |Луганській, Полтавській,            |                 |
|         |Хмельницькій, Чернівецькій          |                 |
|         |областях                            |                 |
|---------+------------------------------------+-----------------|
|  13.13  |Надання практичної допомоги         |Протягом року    |
|         |підвідомчим підрозділам регіональних|                 |
|         |ДПА з питань виконання вимог наказу |                 |
|         |ДПА України від 31.03.2007 р. N 194 |                 |
|         |"Про методологію визначення         |                 |
|         |розрахункової бази надходжень"      |                 |
------------------------------------------------------------------