Cправа № 750/627/17

Провадження № 1-кп/750/129/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 січня 2017 року Деснянський районний суд м. Чернігова в складі: головуючого судді - ОСОБА_1

за участю секретар - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

підозрюваного - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016270000000088 від 02.09.2016 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця с. Вендичани, Могилев-Подольського району,

Вінницької області, українця, громадянина України,

працюючого директором ТОВ «ЛВС-Груп», одруженого, не

судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою:

АДРЕСА_1 , -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

в с т а н о в и в:

Досудовим розслідуванням встановлено що, ОСОБА_4 з 01.09.2015 року (наказ № 2 від 01.09.2015 року) по теперішній час будучи призначеним директором ТОВ «ЛВС-Груп» (код за ЄДРПОУ 33469145), зареєстрованого 06.04.2005 року Реєстраційною службою Чернігівського міського управління юстиції Чернігівської області, свідоцтво № 10641020000001416, за юридичною адресою: м. Чернігів, пр. Миру, буд. 12, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби за № 7924 від 11.04.2005 року, перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області, являючись службовою особою підприємства, на яку згідно п. 3, п. 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, покладено відповідальність за організацію бухгалтерського і податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення та своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів, діючи всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в період з 01.09.2015 року по 01.09.2016 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 689285 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , застосував у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ЛВС-Груп» схему ухилення від сплати податків шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання продукції інгібітора гідратоутворення та корозії марки HCT-201 Gas, які мають безтоварний характер, проведені без настання реальних наслідків та не підтверджені первинними фінансово-бухгалтерськими документами, безпідставно сформував для ТОВ «ЛВС-Груп» податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Південна Біопаливна Компанія».

ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «ЛВС-Груп», усвідомлюючи те, що операції по взаємовідносинам з ТОВ «Південна Біопаливна компанія» носили формальний характер та не підтверджуються первинними документами, діючи умисно, неправомірно декларував податковий кредит з податку на додану вартість в податкових деклараціях з податку на додану вартість за відповідні податкові періоди, а саме за грудень 2015 року на суму 350000 грн., за березень 2016 року на суму 45327 грн., за квітень 2016 року на суму 195288 грн., та за червень 2016 року на суму 98670 грн.

При цьому, взаємовідносини між ТОВ «ЛВС-Груп» та ТОВ «Південна Біопаливна компанія» не супроводжувалися рухом активів та зміною майнового стану їх учасників. Відображені у бухгалтерському обліку ТОВ «ЛВС-Груп» господарські операції по взаємовідносинах з ТОВ «Південна Біопаливна компанія» не підтверджуються документами щодо транспортування товару в процесі його поставки ТОВ «ЛВС-Груп», прийняття товару уповноваженими представниками зазначеного підприємства та його подальшого зберігання.

Таким чином, в період з 01.09.2015 року по 01.09.2016 року ОСОБА_4 шляхом проведення операцій, які мають безтоварний характер, здійснені без настання реальних наслідків та не підтверджені документально, в порушення п. 44.6 ст. 44, п. 198.2, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, безпідставно сформував для ТОВ «ЛВС-Груп» податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Південна Біопаливна Компанія», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 689285 грн.

19.01.2017 року до Деснянського районного суду м. Чернігова з прокуратури Чернігівської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, за фактом вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 погодився з клопотанням прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням нанесеної державі шкоди та просив його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Заслухавши думку учасників процесу та вивчивши матеріали кримінального провадження за клопотанням прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, враховуючи, що той підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, яке відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався і не був судимий, свою вину у скоєному кримінальному правопорушенні визнав повністю, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, відшкодував до притягнення до кримінальної відповідальності завдані державі збитки, суд вважає, що є підстави для задоволення клопотання прокурора та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням нанесеної державі шкоди і закриття провадження в справі, проти чого ніхто з учасників процесу не заперечує.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 12, 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 285, 286, 288, 372 КПК України

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, у зв`язку з відшкодуванням нанесеної державі шкоди.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернігівської області протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1